الضرائب على الرواتب في هونغ كونغ 2026

كيف تُحسب ضريبة الرواتب في هونغ كونغ؟

تجمع دائرة الإيرادات دخلك في سنة التقدير، ثم تخصم اشتراك MPF (حتى 18,000 دولار) والإعفاء الأساسي 145,000 دولار. الباقي يخضع لشرائح تبدأ بـ2% على أول 50,000 دولار، ثم 6% و10% و14% على كل 50,000 دولار تالية، و17% على ما زاد.

وهناك سقف: لا تدفع أكثر من 15% من صافي دخلك قبل الإعفاءات (16% على ما يزيد على 5 ملايين دولار). هذا السقف يهم أصحاب الدخل المرتفع جدًا فقط، نحو 2.13 مليون دولار سنويًا للأعزب.

النتيجة أن الضريبة الفعلية منخفضة: راتب 30,000 دولار شهريًا يدفع نحو 4.3% فقط من دخله ضريبة.

ما هو صندوق الادخار الإلزامي MPF؟

هونغ كونغ لا تملك نظام تأمينات اجتماعية حكوميًا بالمعنى المعروف. بدلًا منه يُقتطع 5% من راتبك لحساب ادخار تقاعدي باسمك في صندوق خاص، ويضيف صاحب العمل 5% أخرى.

الاشتراك محسوب على الراتب الشهري حتى 30,000 دولار، فالحد الأقصى 1,500 دولار شهريًا من كل طرف. من يقل راتبه عن 7,100 دولار شهريًا لا يدفع حصته، لكن صاحب العمل يدفع حصته.

المال ملكك ويُستثمر في صناديق تختارها، وتسحبه عادة عند 65 سنة. ويحق للمقيم المغادر نهائيًا سحب رصيده مبكرًا بشروط.

ما الذي تغير في 2026/27؟

ارتفع الإعفاء الأساسي من 132,000 إلى 145,000 دولار، وإعفاء المتزوج إلى 290,000 دولار، وإعفاء الطفل إلى 140,000 دولار، بعد إقرار المجلس التشريعي ونشرها في الجريدة الرسمية في 22 مايو 2026.

وحصل دافعو الضرائب على تخفيض لمرة واحدة لضريبة سنة 2025/26 بنسبة 100% وبحد أقصى 3,000 دولار، يظهر في التقييم النهائي لتلك السنة. الشرائح والمعدل القياسي لم تتغير.

لماذا لا يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا؟

هونغ كونغ لا تطبق نظام الاقتطاع من المنبع للموظفين المحليين. صاحب العمل يبلغ دائرة الإيرادات بما دفعه لك، وأنت تقدم الإقرار السنوي وتصلك فاتورة الضريبة.

مع الفاتورة تُطلب «ضريبة مؤقتة» عن السنة الجارية، وتُدفع عادة على قسطين في يناير وأبريل. لذلك يحتاج القادم الجديد إلى ادخار جزء من راتبه، لأن أول فاتورة قد تجمع سنة كاملة ومقدم السنة التالية.

من يخضع للضريبة: المقيم أم كل من يعمل هناك؟

الضريبة في هونغ كونغ إقليمية: تُفرض على الدخل الناشئ من عمل في هونغ كونغ، لا على الدخل العالمي، ولا تعتمد على الجنسية. راتب من عمل أُدي بالكامل خارجها لا يخضع عادة.

الزائر الذي لا تتجاوز أيام وجوده 60 يومًا في سنة التقدير يُعفى من ضريبة الرواتب على ذلك العمل. أما القادم بتأشيرة عمل فيُعامل كأي موظف محلي من أول يوم.

العمل الحر في هونغ كونغ

صاحب العمل الحر يسجل نشاطه ويدفع ضريبة الأرباح على صافي ربحه: 7.5% على أول 2 مليون دولار و15% على الباقي للأفراد غير الشركات، ويشترك في MPF كعامل لحسابه بنسبة 5%.

يمكن للفرد أن يختار «التقييم الشخصي» ليجمع دخله كله ويستفيد من الإعفاءات والشرائح التصاعدية إذا كان ذلك أقل.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع الإعفاء الأساسي إلى 145,000 دولار، وإعفاء المتزوج إلى 290,000 دولار، وإعفاء الطفل إلى 140,000 دولار من سنة التقدير 2026/27 (ميزانية 2026-27، نُشر التعديل في الجريدة الرسمية في 22 مايو 2026).
• تخفيض ضريبة الرواتب لسنة 2025/26 بنسبة 100% وبحد أقصى 3,000 دولار لكل شخص، يُطبق في التقييم النهائي.
• رفع سقف خصم نفقات رعاية المسنين في دور الرعاية من 100,000 إلى 110,000 دولار من 2026/27.
• مضاعفة إعفاء الطفل الإضافي للمولود ليُطلب في أول سنتين بعد الولادة بدل سنة واحدة، للأطفال المولودين من 1 أبريل 2025.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في هونغ كونغ صغيرة مقارنة بالخليج أو أوروبا، وتتركز في التجارة والمصارف والشحن والمطاعم، إلى جانب طلاب في الجامعات. يدخل معظم المهنيين العرب بتأشيرة العمل العامة (General Employment Policy) بعقد من صاحب عمل محلي، أو ببرنامج «تمرير المواهب العليا» (TTPS) لأصحاب الدخل المرتفع أو خريجي الجامعات الكبرى. التحويل إلى الأهل حر وغير خاضع لأي ضريبة أو قيود. لهونغ كونغ اتفاقيات شاملة لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين، ووقعت اتفاقية مع الأردن. وبما أن الضريبة إقليمية، فالدخل من عقار أو تجارة في بلدك الأصلي لا يخضع لضريبة هونغ كونغ أصلًا.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على صافي الدخل الخاضع بعد اشتراك MPF (حتى 18,000 دولار سنويًا) والإعفاء الأساسي 145,000 دولار لسنة 2026/27. وتدفع الأقل بين الضريبة التصاعدية وضريبة المعدل القياسي: 15% من صافي الدخل قبل الإعفاءات (16% على ما يزيد على 5 ملايين دولار). المعدل القياسي لا يصبح أقل إلا لدخل يقارب 2.13 مليون دولار سنويًا أو أكثر للأعزب.

ضرائب أخرى تهمك في هونغ كونغ

الأرباح الرأسمالية

لا توجد في هونغ كونغ ضريبة على الأرباح الرأسمالية، فربح بيع الأسهم المدرجة وغير المدرجة والعقار الذي يحتفظ به الفرد كاستثمار لا يخضع للضريبة. لكن من يتاجر في الأسهم أو العقار كنشاط تجاري متكرر تُعامل أرباحه كأرباح تجارية تخضع لضريبة الأرباح. وتُفرض رسوم دمغة على بيع الأسهم المحلية (0.1% على كل طرف) وعلى نقل العقار. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات التي يحصل عليها الفرد من شركات محلية أو أجنبية معفاة من الضريبة، ولا يوجد اقتطاع من المنبع على التوزيعات. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تداول الأصول الافتراضية مسموح ومنظم: منصات التداول تحتاج ترخيصًا من هيئة الأوراق المالية والعقود الآجلة (SFC). ربح الفرد من بيع العملات الرقمية كاستثمار شخصي لا يخضع للضريبة لأن هونغ كونغ لا تفرض ضريبة على الأرباح الرأسمالية، أما التداول كنشاط تجاري أو التعدين المنظم فيخضع لضريبة الأرباح. قارن بالدول الأخرى

الميراث

أُلغيت ضريبة التركات في هونغ كونغ للوفيات من 11 فبراير 2006، ولا توجد ضريبة هبة. توزيع التركة يتبع الوصية أو قانون الإرث دون وصية، وهو قانون مدني لا يطبق أحكام الميراث الشرعي تلقائيًا، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا لأمواله في هونغ كونغ يكتب وصية بذلك. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. على العقار رسوم سنوية (rates) بنسبة 5% من القيمة الإيجارية المقدرة، وللمساكن التي تتجاوز قيمتها الإيجارية 550,000 دولار نظام تصاعدي، إضافة إلى رسم الأرض (government rent) في حالات كثيرة. ومن يؤجر عقارًا يدفع ضريبة الملكية 15% على الإيجار بعد خصم 20% مقابل الإصلاحات.

الإقامة الضريبية

ضريبة الرواتب في هونغ كونغ لا تقوم على الإقامة بل على مصدر الدخل: كل راتب ناشئ من عمل في هونغ كونغ يخضع لها، والدخل من عمل أُدي بالكامل في الخارج لا يخضع. الزائر الذي لا تتجاوز مدة وجوده 60 يومًا في سنة التقدير يُعفى. أما الإقامة الضريبية فتهم تطبيق الاتفاقيات: المقيم عادة في هونغ كونغ، أو من يبقى فيها أكثر من 180 يومًا في السنة أو أكثر من 300 يوم في سنتين متتاليتين. شهادة الإقامة الضريبية (Certificate of Resident Status) تُطلب من دائرة الإيرادات الداخلية بنموذج خاص لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين وغيرها. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

ما يسحبه الشخص من صندوق MPF عند التقاعد معفى من الضريبة. المعاش الذي يدفعه صاحب عمل في هونغ كونغ يُعامل كدخل خاضع لضريبة الرواتب، أما المعاش الأجنبي فلا يخضع لأنه ليس من مصدر محلي. لا توجد تأشيرة تقاعد، والإقامة دون عمل متاحة عبر برنامج المستثمرين الجديد (New CIES) باستثمار لا يقل عن 30 مليون دولار. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 5% من الراتب لصندوق MPF على الدخل الشهري حتى 30,000 دولار، أي 1,500 دولار شهريًا كحد أقصى، ويدفعها حتى لمن يقل راتبه عن 7,100 دولار. ويلزمه القانون بتأمين إصابات العمل لدى شركة تأمين بقسط يختلف حسب المهنة. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب، مع إعفاء بعض الوافدين المشمولين بخطة تقاعد في بلدهم لمدة محدودة. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. GovHK: أسعار ضريبة الرواتب، المعدل القياسي ذو الشريحتين، ونقطة التحول 2,132,500 دولار للأعزب في 2026/27 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. IRD: إجراءات ميزانية 2026-27 (الإعفاء الأساسي 145,000 دولار من 2026/27، وإعفاء 2025/26 بحد 3,000 دولار، الجريدة الرسمية 22 مايو 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. MPFA: الاشتراكات الإلزامية للموظفين (5%، الحد الأدنى 7,100 والأقصى 30,000 دولار شهريًا) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. IRD: اتفاقيات منع الازدواج الضريبي الشاملة مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. سلطة النقد في هونغ كونغ: نظام سعر الصرف المرتبط (7.75 إلى 7.85 دولار لكل دولار أمريكي، والسعر المرجعي 7.80) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. KPMG: ملخص مقترحات ميزانية هونغ كونغ 2026-27 (للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026