الضرائب على الرواتب في الهند 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في الهند؟

منذ 1 أبريل 2026 حل قانون ضريبة الدخل 2025 محل قانون 1961، وصار المصطلح الرسمي «السنة الضريبية» بدل سنة التقييم. لم تتغير الشرائح: في النظام الجديد يُعفى أول 400,000 روبية، ثم 5% حتى 800,000، و10% حتى 12 لاك، و15% حتى 16 لاك، و20% حتى 20 لاك، و25% حتى 24 لاك، و30% فوق ذلك.

الموظف يخصم أولًا 75,000 روبية خصمًا قياسيًا. ومن بقي دخله الخاضع حتى 12 لاك يأخذ خصمًا ضريبيًا يصل إلى 60,000 روبية، فلا يدفع شيئًا. لذلك يُعفى عمليًا كل راتب حتى 12.75 لاك سنويًا، أي نحو 106,000 روبية شهريًا.

على الضريبة يُضاف رسم الصحة والتعليم 4%. وفوق 50 لاك تُضاف ضريبة إضافية (surcharge) بنسبة 10%، ثم 15% فوق كرور (10 ملايين روبية)، و25% فوق 2 كرور.

النظام الجديد أم النظام القديم؟

النظام الجديد هو الافتراضي، ويُطبق ما لم يطلب الموظف غيره. شرائحه أخف لكنه يلغي معظم الخصومات: لا 80C للادخار ولا إعفاء بدل السكن ولا خصم فوائد قرض السكن الذاتي.

النظام القديم يُعفى فيه أول 250,000 فقط، ثم 5% حتى 500,000، و20% حتى مليون، و30% فوق ذلك، مع خصم قياسي 50,000. يفيد فقط من لديه خصومات كبيرة: إيجار مرتفع مع بدل سكن، واستثمارات 80C بحدها الأقصى 150,000، وتأمين صحي، وفوائد قرض سكن.

مثال من الحاسبة: راتب 18 لاك سنويًا يدفع في النظام الجديد 150,800 روبية ضريبة، وفي القديم 344,261 روبية إذا لم يكن له خصم غير اشتراكه في EPF.

ما هو صندوق الادخار EPF وكم يُقتطع؟

في المنشآت التي فيها 20 موظفًا أو أكثر، يُقتطع 12% من الأجر (الأساسي مع بدل غلاء المعيشة) لصندوق ادخار الموظفين، ويدفع صاحب العمل 12% أخرى، يذهب منها 8.33% لمعاش EPS على أجر حتى 15,000 روبية شهريًا.

قوانين العمل الأربعة السارية منذ 21 نوفمبر 2025 تجعل الأجر لا يقل عن 50% من مجموع الراتب، فإذا زادت البدلات على النصف أُضيف الزائد إلى الأجر. كثير من الشركات تحسب الاشتراك على سقف 15,000 روبية فقط (1,800 روبية شهريًا)، وبعضها على الأجر الكامل. الحاسبة تتيح الخيارين.

هذا المبلغ ادخار باسمك يُصرف عند التقاعد أو ترك العمل بشروط، وعليه فائدة سنوية تحددها EPFO، فهو ليس ضريبة.

ما هو تأمين ESI وضريبة المهنة؟

من لا يتجاوز راتبه الإجمالي 21,000 روبية شهريًا يُقتطع منه 0.75% لتأمين الموظفين الحكومي ESI، ويدفع صاحب العمل 3.25%، مقابل علاج مجاني وتعويضات مرضية. فوق هذا الحد لا يُقتطع شيء.

ضريبة المهنة (Professional Tax) ضريبة ولاية لا يتجاوز حدها الدستوري 2,500 روبية في السنة. دلهي لا تفرضها، لذلك لم نحسبها. لكن موظفي مومباي وبنغالور وتشيناي وكولكاتا يدفعون نحو 200 روبية شهريًا.

الإقامة الضريبية والمغتربون

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في الهند 182 يومًا أو أكثر في السنة، أو 60 يومًا مع 365 يومًا خلال السنوات الأربع السابقة. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله، وغير المقيم على دخله الهندي فقط.

المواطن الهندي الذي يعمل في الخليج يبقى غير مقيم عادة. لكن إذا تجاوز دخله الهندي 15 لاك ولم يكن خاضعًا لضريبة في أي بلد، فقد يُعامل مقيمًا حكمًا. والقادم الجديد قد يكون في وضع «مقيم غير عادي» (RNOR) سنوات قليلة فلا يُحاسب على معظم دخله الخارجي.

الإقرار السنوي والعمل الحر

يسلم صاحب العمل الموظف شهادة Form 16 بما اقتطعه. الإقرار يُقدم إلكترونيًا على بوابة الضرائب، وموعده عادة 31 يوليو للموظفين، ويمكن تقديم إقرار معدل حتى 31 مارس التالي حسب ميزانية 2026.

المستقل والمهني يدفع الضريبة على أقساط مقدمة، ويمكنه في حالات معينة اختيار الربح المفترض (50% من الإيراد للمهن حتى حد معين). الحاسبة للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• دخول قانون ضريبة الدخل 2025 حيز التنفيذ في 1 أبريل 2026 بدل قانون 1961، مع «سنة ضريبية» واحدة بدل سنة سابقة وسنة تقييم، وصار النظام الجديد في المادة 202.
• قانون المالية 2026 أبقى الشرائح والخصم القياسي والخصم الضريبي كما هي لسنة 2026-27 (مذكرة مشروع قانون المالية 2026).
• سريان قوانين العمل الأربعة منذ 21 نوفمبر 2025، ومنها أن الأجر الذي تُحسب عليه اشتراكات EPF لا يقل عن 50% من مجموع الراتب.
• ميزانية 2026 مددت موعد الإقرار المعدل من 31 ديسمبر إلى 31 مارس، وأعادت ضريبة إعادة شراء الأسهم إلى باب أرباح رأس المال.

للعرب المقيمين والمغتربين

العلاقة الأقوى بين الهند والعالم العربي هي الاتجاه المعاكس: نحو 9 ملايين هندي يعملون في دول الخليج، وتحويلاتهم من أكبر مصادر النقد الأجنبي للهند. أما العرب في الهند فأغلبهم طلاب جامعات ورجال أعمال ومرضى يتلقون العلاج، مع جالية تاريخية من أصول حضرمية في حيدر آباد. العربي الذي يعمل لدى شركة هندية يحتاج تأشيرة عمل، وشرطها المعتاد راتب لا يقل عن 16,250 دولارًا سنويًا، ويُحاسب كمقيم إذا تجاوز 182 يومًا. للهند اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت وعُمان ومصر والأردن والمغرب، فراجع شهادة الإقامة الضريبية من بلدك قبل خصم ضريبة هندية على دخل يُدفع لك من هناك.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح للنظام الجديد (المادة 202 من قانون 2025) على الدخل بعد الخصم القياسي 75,000 روبية. من دخله الخاضع حتى 12 لاك (1,200,000 روبية) يحصل على خصم ضريبي يصل إلى 60,000 روبية فلا يدفع شيئًا، أي أن راتبًا حتى 12.75 لاك سنويًا معفى عمليًا. يضاف رسم صحة وتعليم 4% على الضريبة، وضريبة إضافية 10% فوق 50 لاك و15% فوق كرور (10 ملايين) و25% فوق 2 كرور. النظام القديم: معفى حتى 250,000، ثم 5% حتى 500,000، و20% حتى مليون، و30% فوق ذلك، مع خصم قياسي 50,000.

ضرائب أخرى تهمك في الهند

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة وصناديق الأسهم بعد أقل من 12 شهرًا تخضع لـ20%، وبعد 12 شهرًا لـ12.5% على ما يزيد على 125,000 روبية في السنة. العقار المحتفظ به أكثر من 24 شهرًا يخضع لـ12.5% دون تعديل للتضخم (مع خيار 20% بالتعديل للعقار المشترى قبل 23 يوليو 2024)، وقبل ذلك يُضاف الربح إلى الدخل بالشرائح. يضاف رسم 4% والضريبة الإضافية حسب الدخل، ومن 2026-27 تعود أرباح إعادة شراء الأسهم إلى باب أرباح رأس المال. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات تُضاف إلى دخل المقيم وتخضع لشرائحه العادية حتى 30% مع الرسم، والضريبة الإضافية عليها لا تتجاوز 15%. تقتطع الشركة 10% مقدمًا إذا تجاوزت التوزيعات 10,000 روبية في السنة للمساهم الواحد. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية لكنها غير معترف بها كعملة. أرباح بيع «الأصول الرقمية الافتراضية» تخضع لضريبة ثابتة 30% مع الرسم، دون خصم أي مصروف غير تكلفة الشراء، ولا يجوز خصم الخسارة من أي ربح آخر. ويُقتطع 1% من قيمة كل عملية بيع فوق حد معين. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة تركات في الهند منذ إلغائها عام 1985. الهبة من الأقارب والإرث معفيان، أما الهبة من غير الأقارب إذا تجاوزت 50,000 روبية في السنة فتُضاف إلى دخل المستلم. يُقسم إرث المسلمين حسب قانون الأحوال الشخصية الإسلامي (الشريعة) لعام 1937 ما لم يُسجل الزواج بقانون الزواج الخاص. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

أُلغيت ضريبة الثروة منذ 2015. البلديات تفرض ضريبة عقار سنوية تختلف حسب المدينة والمساحة والاستخدام. والعقار الثاني غير المؤجر يُحسب له إيجار مفترض في النظام القديم.

الإقامة الضريبية

الشخص مقيم إذا بقي في الهند 182 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية، أو 60 يومًا مع 365 يومًا في السنوات الأربع السابقة. للمواطنين الهنود والهنود في الخارج يرتفع حد 60 يومًا إلى 182، أو إلى 120 يومًا إذا تجاوز دخلهم الهندي 15 لاك. المواطن الهندي الذي يتجاوز دخله الهندي 15 لاك ولا يخضع للضريبة في أي بلد آخر يُعد مقيمًا حكمًا. والعائد بعد سنوات طويلة في الخارج قد يكون «مقيمًا غير عادي» (RNOR) فلا يُحاسب على معظم دخله الأجنبي. يطلب المقيم شهادة الإقامة الضريبية (Form 10FB) بتقديم النموذج 10FA إلكترونيًا على بوابة الضرائب. وغير المقيم الذي يطلب تطبيق اتفاقية مع بلده يقدم شهادة إقامة من بلده ونموذج 10F. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش من صاحب العمل يخضع للضريبة كراتب مع الخصم القياسي. مبلغ صندوق EPF يُصرف معفى بعد 5 سنوات خدمة متصلة، ومكافأة نهاية الخدمة معفاة حتى 2 مليون روبية. المعاش الأجنبي لمقيم في الهند يخضع للضريبة الهندية ما لم تمنح الاتفاقية الحق للبلد الآخر. لا توجد تأشيرة تقاعد للأجانب عمومًا. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 12% لصندوق EPF ومعاش EPS (المعاش 8.33% على أجر حتى 15,000 روبية شهريًا)، و0.5% تأمين EDLI على السقف نفسه، و0.5% رسوم إدارة، أي نحو 13% من الأجر الذي يُحسب عليه الاشتراك. ويضيف 3.25% لتأمين ESI لمن راتبه حتى 21,000 روبية شهريًا. مكافأة نهاية الخدمة (gratuity) تُستحق بعد 5 سنوات بمعدل 15 يومًا لكل سنة. الموظف الأجنبي (International Worker) يشترك في EPF على أجره الكامل بلا سقف ما لم يكن من بلد له مع الهند اتفاقية ضمان اجتماعي. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. مذكرة شرح مشروع قانون المالية 2026 (الجزء A.II: لا تغيير في الشرائح، المادة 202 لسنة 2026-27) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. دائرة ضريبة الدخل: شرائح الأفراد والخصم 87A والضريبة الإضافية ورسم 4% (سنة التقييم 2026-27) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. دائرة ضريبة الدخل: الخصومات من الراتب (الخصم القياسي 75,000 في النظام الجديد و50,000 في القديم) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. مكتب الإعلام الحكومي PIB: لا ضريبة حتى 12 لاك في النظام الجديد (12.75 لاك للموظف) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. PIB: سريان قوانين العمل الأربعة من 21 نوفمبر 2025 وتعريف الأجر (50%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. منظمة EPFO: نسب الاشتراك (12% و12%، منها 8.33% للمعاش على 15,000، وEDLI 0.5%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. مؤسسة ESIC: نسب 0.75% و3.25% وحد 21,000 روبية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
8. KPMG: ملخص ميزانية 2026-27 (لا تغيير في شرائح الأفراد) للتحقق مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
9. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (INR وUSD مقابل اليورو، 1 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026