الضرائب على الرواتب في إندونيسيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في إندونيسيا؟

تُسمى ضريبة الأجر في إندونيسيا PPh 21، وتُحسب على الدخل السنوي. تبدأ بالراتب، ثم يُضاف إليه ما يدفعه صاحب العمل من أقساط إصابات العمل والوفاة والتأمين الصحي، لأن القانون يعدها منفعة للموظف. بعد ذلك يُطرح خصم مصاريف الوظيفة 5% بحد 6 ملايين روبية، واشتراكا الموظف في الادخار والتقاعد.

من الباقي يُطرح الإعفاء الأساسي PTKP، وهو 54 مليون روبية للأعزب. ما يتبقى يخضع للشرائح: 5% حتى 60 مليون، و15% حتى 250 مليون، و25% حتى 500 مليون، و30% حتى 5 مليارات، و35% فوقها.

لذلك يبقى العبء منخفضًا للرواتب المتوسطة: راتب 10 ملايين روبية شهريًا يدفع نحو 273,100 روبية ضريبة شهريًا في المتوسط.

ما هو نظام TER في الاقتطاع الشهري؟

منذ 2024 يقتطع صاحب العمل الضريبة في الأشهر من يناير إلى نوفمبر بنسبة فعلية واحدة تُطبق على الراتب الإجمالي الشهري، من جداول TER حسب الحالة العائلية. هذه النسب تقريبية، فقد يُقتطع منك أكثر أو أقل قليلًا كل شهر.

في ديسمبر يحسب صاحب العمل الضريبة السنوية الحقيقية بالشرائح، ويقتطع الفرق أو يعيده. لهذا قد يختلف راتب ديسمبر الصافي عن باقي الأشهر، والحاسبة تعرض المتوسط السنوي.

ما هي اشتراكات BPJS؟

يدفع الموظف 2% لادخار الشيخوخة JHT بلا سقف، و1% للتقاعد JP على الراتب حتى 11,086,300 روبية شهريًا من مارس 2026، و1% للتأمين الصحي BPJS Kesehatan على الراتب حتى 12 مليون روبية.

صاحب العمل يدفع أكثر: 3.7% للادخار و2% للتقاعد و4% للصحة، ومن 0.24% إلى 1.74% لإصابات العمل حسب خطورة النشاط، و0.3% للوفاة. على راتب 10 ملايين روبية يدفع صاحب العمل نحو مليون روبية شهريًا فوق الراتب.

الإقامة الضريبية والأجانب

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في إندونيسيا أكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا، أو أقام فيها بنية البقاء. المقيم يدفع الشرائح على دخله، وغير المقيم يدفع 20% ثابتة على دخله الإندونيسي ما لم تخفضها اتفاقية.

الأجنبي الذي يعمل بتصريح عمل وإقامة مؤقتة KITAS يدفع الضريبة نفسها، ويُلزم بالتأمين الصحي إذا عمل أكثر من 6 أشهر. وبموجب قانون العمل الشامل لعام 2020 يمكن لبعض الخبراء الأجانب المقيمين حديثًا أن يُضرب دخلهم الإندونيسي فقط خلال أول 4 سنوات.

ما الذي تغير في 2026؟

بقيت الشرائح والإعفاء الأساسي كما هي منذ 2022. ارتفع سقف أجر اشتراك التقاعد إلى 11,086,300 روبية شهريًا من مارس 2026، كما يحدث كل عام.

في 2025 تحملت الحكومة ضريبة الأجر عن عمال بعض القطاعات كثيفة العمالة برواتب حتى 10 ملايين روبية شهريًا. إذا شملك برنامج مماثل في 2026 فسيكون صافيك أعلى مما تعرضه الحاسبة.

التصريح السنوي والعمل الحر

كل موظف لديه رقم ضريبي NPWP (وهو اليوم رقم الهوية الوطنية للمواطن) يقدم تصريحًا سنويًا حتى 31 مارس عبر نظام Coretax، ويرفق شهادة الاقتطاع التي يصدرها صاحب العمل. إذا كان الراتب دخلك الوحيد فلا تدفع عادة أي فرق.

العامل الحر يدفع الشرائح نفسها على صافي دخله. وأصحاب الأعمال الصغيرة التي لا يتجاوز رقم أعمالها 4.8 مليار روبية يمكنهم لمدة محدودة دفع ضريبة نهائية 0.5% على رقم الأعمال، مع إعفاء أول 500 مليون روبية للأفراد.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• سقف أجر اشتراك التقاعد JP صار 11,086,300 روبية شهريًا للفترة من مارس 2026 إلى فبراير 2027، حسب التعديل السنوي لهيئة BPJS للعمل.

للعرب المقيمين والمغتربين

في إندونيسيا واحدة من أكبر الجماعات ذات الأصل العربي في آسيا، وأغلبها من أصول حضرمية يمنية اندمجت منذ قرون، إضافة إلى عرب يعملون في التجارة والتعليم والسياحة في جاكرتا وبالي، وأعداد كبيرة من الزوار العرب في منطقة بونشاك. العامل العربي يحتاج إلى تصريح عمل وإقامة مؤقتة KITAS يطلبها صاحب العمل، ومن يعمل لجهة خارج إندونيسيا يمكنه طلب تأشيرة العمل عن بعد. لا ضريبة على تحويل المال إلى الأهل. لإندونيسيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات وقطر والكويت والأردن ومصر وتونس والجزائر، فراجع القائمة لدى المديرية العامة للضرائب.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الخاضع السنوي بعد طرح خصم مصاريف الوظيفة 5% (بحد 6 ملايين روبية) واشتراكَي الادخار والتقاعد والإعفاء الأساسي 54 مليون روبية للأعزب. يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا بنسب فعلية مبسطة (TER) ثم يسوي الفرق في ديسمبر على هذه الشرائح. أقساط إصابات العمل والوفاة والتأمين الصحي التي يدفعها صاحب العمل تُضاف إلى الدخل الخاضع.

ضرائب أخرى تهمك في إندونيسيا

الأرباح الرأسمالية

بيع الأسهم المدرجة في بورصة إندونيسيا تخضع لضريبة نهائية صغيرة 0.1% من قيمة البيع (مع 0.5% إضافية على أسهم المؤسسين)، لا على الربح. ربح بيع الأسهم غير المدرجة يُضم إلى الدخل ويخضع للشرائح حتى 35%. بيع الأرض أو المبنى يخضع لضريبة نهائية 2.5% من قيمة البيع أو القيمة الرسمية أيهما أعلى، ويدفع المشتري رسم اكتساب حتى 5%. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

توزيعات الشركات الإندونيسية تخضع لضريبة نهائية 10% للفرد المقيم، وتُعفى إذا أعاد المساهم استثمارها في إندونيسيا خلال المدة المحددة. فوائد الودائع المصرفية 20% نهائية، وفوائد السندات 10%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تداول الأصول الرقمية قانوني عبر منصات مرخصة، وانتقلت رقابتها من هيئة تجارة السلع إلى هيئة الخدمات المالية OJK في 2025. تُفرض على كل عملية بيع ضريبة دخل نهائية صغيرة بنسبة من قيمة الصفقة تقتطعها المنصة، وتختلف النسبة بين المنصات المحلية المسجلة والأجنبية. لا يجوز استخدامها وسيلة دفع. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة تركات ولا ضريبة هبات في إندونيسيا، والإرث غير المقسوم معفى من ضريبة الدخل. لكن الوارث يدفع رسم اكتساب الأرض والمبنى عند تسجيل العقار باسمه، مع إعفاء أعلى للإرث يبدأ من 300 مليون روبية. تركات المسلمين تُقسم وفق أحكام الإرث الإسلامي عبر المحاكم الدينية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا ضريبة ثروة. ضريبة الأرض والمبنى PBB سنوية بحد أقصى 0.5% من القيمة التي تقدرها الحكومة المحلية، ورسم اكتساب الأرض والمبنى BPHTB حتى 5% عند الشراء بعد حد إعفاء لا يقل عن 80 مليون روبية.

الإقامة الضريبية

الشخص مقيم ضريبيًا إذا سكن في إندونيسيا، أو بقي فيها أكثر من 183 يومًا خلال أي 12 شهرًا، أو وُجد فيها خلال السنة الضريبية بنية الإقامة. المقيم يدفع الشرائح على دخله، وغير المقيم 20% ثابتة على دخله الإندونيسي. بعض الخبراء الأجانب المقيمين حديثًا يُضرب دخلهم الإندونيسي فقط في أول 4 سنوات. شهادة الإقامة الضريبية (SKD) تُطلب من مكتب الضرائب المسجل فيه المكلف عبر نظام Coretax لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الشهري من صاحب العمل أو صندوق التقاعد يخضع لضريبة الأجر بالشرائح، والمبالغ المقطوعة من صناديق التقاعد ومكافأة نهاية الخدمة تخضع لضريبة نهائية بنسب مخفضة تبدأ من 0% لأول 50 مليون روبية. سحب ادخار الشيخوخة JHT يخضع لضريبة نهائية مخفضة كذلك. يوجد تصريح إقامة للمتقاعدين الأجانب من سن 60 عبر دائرة الهجرة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل لموظف مواطن: ادخار الشيخوخة 3.7%، والتقاعد 2% حتى 11,086,300 روبية شهريًا، والتأمين الصحي 4% حتى 12 مليون روبية، والوفاة 0.3%، وإصابات العمل من 0.24% إلى 1.74% حسب الخطورة، أي نحو 10.24% في أدنى فئة. الأجنبي العامل أكثر من 6 أشهر يُسجل في التأمين الصحي وبرامج BPJS للعمل حسب قواعد الهيئة. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة العمل عن بعد (Remote Worker، الفئة E33G): تشترط دائرة الهجرة إثبات دخل منتظم من عمل لجهة خارج إندونيسيا، والحد الأدنى الدقيق يُراجع في صفحة الطلب الرسمية الدخل من جهة خارج إندونيسيا لا يُضرب في إندونيسيا لحامل هذه التأشيرة ما دام لا يعمل لجهة إندونيسية، وقد تنطبق قواعد الإقامة الضريبية إذا تجاوز 183 يومًا. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون مواءمة الأنظمة الضريبية رقم 7 لسنة 2021 (المادة 17، الشرائح) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: ضريبة دخل الأفراد في إندونيسيا (الشرائح، مراجعة يونيو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: الخصومات (54 مليون روبية، مصاريف الوظيفة 5% بحد 6 ملايين، سقف التقاعد 11,086,300 من مارس 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: اشتراكات BPJS للعمل والصحة مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (IDR عبر EUR) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026