الضرائب على الرواتب في أيرلندا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في أيرلندا؟

تُحسب الضريبة على كامل الراتب: 20% على أول 44,000 يورو للأعزب، و40% على ما زاد. بعد ذلك يُطرح من الضريبة رصيدان ثابتان: الرصيد الشخصي 2,000 يورو ورصيد الموظف 2,000 يورو. لذلك لا يدفع ضريبة دخل من يقل راتبه عن 20,000 يورو تقريبًا.

مثال: على راتب 60,000 يورو تكون الضريبة الإجمالية 15,200 يورو، وبعد طرح 4,000 يورو تبقى 11,200 يورو. المتزوجون يحصلون على حد أعلى للشريحة الأولى وأرصدة أكبر، والحاسبة للأعزب فقط.

ما هو رسم USC؟

رسم الضمان الشامل (Universal Social Charge) ضريبة ثانية على الدخل بلا أرصدة. في 2026: 0.5% على أول 12,012 يورو، و2% حتى 28,700 يورو، و3% حتى 70,044 يورو، و8% على ما زاد.

من كان دخله الإجمالي 13,000 يورو أو أقل لا يدفع USC أبدًا، ومن زاد دخله على هذا الحد يدفعه على كامل الدخل. على راتب 60,000 يورو يبلغ الرسم نحو 1,333 يورو سنويًا.

التأمين الاجتماعي PRSI وزيادة أكتوبر 2026

يدفع الموظف PRSI على كامل أجره بلا سقف إذا زاد أجره الأسبوعي على 352 يورو. النسبة كانت 4.2% حتى 30 سبتمبر 2026، وصارت 4.35% من 1 أكتوبر 2026. لأصحاب الأجور بين 352 و424 يورو أسبوعيًا رصيد يخفف الاشتراك حتى 12 يورو أسبوعيًا.

الحاسبة تأخذ متوسط السنة 4.2375% لأن تسعة أشهر كانت بالنسبة القديمة وثلاثة بالجديدة. صاحب العمل يدفع فوق الراتب 11.25% ثم 11.4% من أكتوبر، أو 9% ثم 9.15% إذا كان الأجر الأسبوعي 552 يورو أو أقل.

ما الذي تغير في 2026؟

لم تتغير شرائح ضريبة الدخل ولا الأرصدة الأساسية في 2026. لكن الحد الأعلى لشريحة USC بنسبة 2% ارتفع من 27,382 إلى 28,700 يورو، ورُفع الحد الأدنى للأجور إلى 14.15 يورو للساعة.

وبدأ في 1 يناير 2026 نظام التقاعد التلقائي My Future Fund: من عمره بين 23 و60 سنة ودخله 20,000 يورو فأكثر وليس له معاش مهني يُسجل تلقائيًا ويُقتطع منه 1.5% من الراتب، مع 1.5% من صاحب العمل و0.5% من الدولة. يمكن الانسحاب بعد 6 أشهر، لذلك لم نحسبه في الصافي.

الإقامة الضريبية للقادمين إلى أيرلندا

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا قضيت في أيرلندا 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو 280 يومًا في السنة الحالية والسابقة معًا بشرط أكثر من 30 يومًا في كل منهما. المقيم وصاحب الموطن يُضرب على دخله العالمي.

في سنة الوصول تحصل غالبًا على الأرصدة كاملة إذا كنت ستبقى. اطلب رقم PPS وسجل في خدمة myAccount لدى Revenue، وإلا اقتطع صاحب العمل الضريبة بنظام الطوارئ وهو أعلى بكثير حتى تصحح وضعك.

التصريح السنوي والاسترداد

معظم الموظفين لا يقدمون تصريحًا، لأن نظام PAYE يقتطع الضريبة الصحيحة شهريًا. لكن يمكنك عبر myAccount مراجعة السنة بعد انتهائها واسترداد ما زاد، مثل رصيد الإيجار (حتى 1,000 يورو للأعزب) ومصاريف العلاج.

من له دخل إضافي من إيجار أو عمل حر أو استثمارات يقدم تصريح Form 11 قبل 31 أكتوبر من السنة التالية.

العمل الحر في أيرلندا

صاحب العمل الحر يدفع ضريبة الدخل وUSC بالشرائح نفسها، لكن رصيده الخاص (earned income credit) 2,000 يورو بدل رصيد الموظف، ويدفع PRSI من الفئة S بنفس نسبة الموظف إذا زاد دخله على 5,000 يورو. يدفع ضريبة مقدمة ويقدم Form 11 سنويًا.

وعلى الربح الذي يزيد على 100,000 يورو يُضاف 3% إلى USC لغير الموظفين. الحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع حد شريحة USC بنسبة 2% من 27,382 إلى 28,700 يورو اعتبارًا من 1 يناير 2026 (قانون المالية 2025).
• رفع PRSI للموظف من 4.2% إلى 4.35% ولصاحب العمل من 11.25% إلى 11.4% اعتبارًا من 1 أكتوبر 2026، ضمن خطة الزيادات المقررة في تشريع الرعاية الاجتماعية.
• رفع حد الأجر الأسبوعي لنسبة صاحب العمل المخفضة إلى 552 يورو من 1 يناير 2026.
• بدء نظام التقاعد التلقائي My Future Fund في 1 يناير 2026 بنسبة 1.5% من الموظف و1.5% من صاحب العمل.
• رفع الحد الأدنى للأجور إلى 14.15 يورو للساعة لمن عمره 20 سنة فأكثر من 1 يناير 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في أيرلندا أصغر منها في بريطانيا، لكنها تنمو، وعدد المسلمين تجاوز 80,000 في تعداد 2022، وكثير منهم من أصول عربية، خاصة أطباء ومهندسين وعاملين في شركات التقنية في دبلن. أكثر التصاريح استخدامًا هي تصريح المهارات الحرجة (Critical Skills Employment Permit) وتصريح العمل العام، وبعد سنتين بتصريح المهارات الحرجة يمكن الانتقال إلى إقامة Stamp 4. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لأيرلندا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت ومصر والمغرب وعُمان (سارية منذ 2025)، فمن انتقل من الخليج يستفيد منها في سنة الانتقال.

شرائح ضريبة الدخل

الشريحتان لشخص أعزب دون أطفال. تُحسب الضريبة على كامل الراتب ثم يُطرح منها رصيدان ضريبيان: الرصيد الشخصي 2,000 يورو ورصيد الموظف 2,000 يورو، فلا يدفع ضريبة دخل من يقل راتبه عن 20,000 يورو تقريبًا. فوق ذلك يُضاف رسم الضمان الشامل USC: 0.5% على أول 12,012 يورو، و2% حتى 28,700، و3% حتى 70,044، و8% على ما زاد، ولا يُفرض إذا كان الدخل 13,000 يورو أو أقل.

ضرائب أخرى تهمك في أيرلندا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والعقار تخضع لضريبة أرباح رأس المال (CGT) بنسبة 33% على البيع حتى 6 أكتوبر 2026، و31% على البيع من 7 أكتوبر 2026، مع إعفاء شخصي أول 1,270 يورو من الأرباح سنويًا. بيع المسكن الرئيسي الذي سكنته طوال فترة الملكية معفى عادة. أرض التطوير تبقى بنسبة 33%. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من شركة أيرلندية تُقتطع منها ضريبة 25% (DWT) عند الدفع، لكنها ليست نهائية: تُضاف التوزيعات إلى دخلك وتُضرب بنسبة 20% أو 40% مع USC، ويُخصم المقتطع من الضريبة النهائية. الموظف الذي يزيد دخله غير الناتج عن العمل على 5,000 يورو قد يدفع عليه PRSI أيضًا. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية. ربح بيعها أو مبادلتها يخضع لضريبة أرباح رأس المال 33% (31% من 7 أكتوبر 2026) بعد الإعفاء السنوي 1,270 يورو. من يتداول بشكل منتظم كنشاط تجاري قد يُضرب على الربح كدخل بالشرائح العادية. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة الإرث والهبة (CAT) بنسبة 33% على ما يتجاوز حد الإعفاء مدى الحياة. الحدود للهبات والإرث حتى 6 أكتوبر 2026: 400,000 يورو من الوالد إلى الابن، و40,000 يورو بين الأقارب مثل الإخوة، و20,000 يورو لغيرهم، وارتفعت من 7 أكتوبر 2026 إلى 420,000 و44,000 و22,000 يورو. الإرث بين الزوجين معفى. القانون المدني يعطي الزوج حصة إلزامية من التركة، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية في حدود ما يسمح به القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. على مالك المسكن ضريبة العقار المحلية (LPT) حسب شريحة قيمته في 1 نوفمبر 2025، وتسري الشرائح الجديدة من 2026 إلى 2030: الشريحة الأولى حتى 240,000 يورو رسمها الأساسي 95 يورو سنويًا، والثانية حتى 315,000 يورو رسمها 235 يورو، وتتدرج بعدها. يمكن للمجلس المحلي رفع الرسم أو خفضه بنسبة تصل إلى 15%.

الإقامة الضريبية

تصبح مقيمًا ضريبيًا في أيرلندا إذا قضيت فيها 183 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية، أو 280 يومًا في السنة الحالية والسابقة معًا، ولا تُحسب الإقامة بالمعيار الثاني إذا كانت 30 يومًا أو أقل في سنة منهما. المقيم الذي موطنه أيرلندا يُضرب على دخله العالمي، أما المقيم الأجنبي الموطن فيُضرب على الدخل الأجنبي غير الوظيفي فقط عند تحويله إلى أيرلندا. الموظفون المنتدبون من شركات أجنبية قد يستفيدون من برنامج SARP الذي يعفي جزءًا من الأجر بشروط. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من Revenue عبر خدمة myAccount أو ROS، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الحكومي التعاقدي والمعاشات المهنية والخاصة تخضع لضريبة الدخل وUSC كدخل عادي، ولمن تجاوز 65 سنة إعفاء كامل إذا كان دخله الإجمالي 18,000 يورو أو أقل للأعزب. المبلغ المقطوع عند التقاعد معفى حتى 200,000 يورو مدى الحياة. المعاش الأجنبي لمقيم في أيرلندا يخضع للضريبة الأيرلندية عادة ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة بالعرب، لكن يوجد إذن إقامة لغير العاملين ذوي الدخل الكافي (Stamp 0). قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل PRSI من الفئة A على كامل الأجر بلا سقف: 11.25% حتى 30 سبتمبر 2026 و11.4% من 1 أكتوبر 2026 إذا زاد الأجر على 552 يورو أسبوعيًا، و9% ثم 9.15% إذا كان الأجر 552 يورو أو أقل. ومن 1 يناير 2026 يضيف 1.5% للموظفين المسجلين في نظام التقاعد التلقائي My Future Fund حتى أجر 80,000 يورو. القواعد واحدة للأيرلنديين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. Revenue: جداول الأرصدة والشرائح الضريبية 2026 (الرصيد الشخصي ورصيد الموظف 2,000 يورو، الحد 44,000 يورو) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. Revenue: نسب وشرائح رسم USC لعام 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. Citizens Information (هيئة حكومية): نسب PRSI قبل 1 أكتوبر 2026 وبعده، والرصيد الأسبوعي، وحصة صاحب العمل وحد 552 يورو مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. Deloitte أيرلندا: ملخص الموازنة (حد USC 28,700 وجدول زيادة PRSI)، للتحقق فقط مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. Revenue: نسب ضريبة القيمة المضافة الحالية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (2 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026