الضرائب على الرواتب في كازاخستان 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في كازاخستان؟

يبدأ الحساب بالراتب الإجمالي. يُخصم منه اشتراك التقاعد الإلزامي 10% والتأمين الطبي الاجتماعي 2%، ثم خصم أساسي ثابت قدره 30 ضعف المؤشر الشهري، أي 129,750 تنغي شهريًا في 2026. ما يبقى هو الدخل الخاضع.

على الدخل الخاضع تُفرض ضريبة 10%. إذا تجاوز مجموعه من بداية السنة 8,500 ضعف المؤشر الشهري، أي 36,762,500 تنغي، تُفرض 15% على الجزء الزائد فقط. هذا الحد يعني راتبًا يقارب 3.5 مليون تنغي شهريًا، فمعظم الموظفين يبقون في شريحة 10%.

مثال: راتب 300,000 تنغي. التقاعد 30,000 والتأمين الطبي 6,000، والدخل الخاضع 134,250 تنغي، والضريبة 13,425 تنغي. الصافي 250,575 تنغي.

ما الذي تغير في 2026 مع قانون الضرائب الجديد؟

دخل قانون الضرائب الجديد رقم 214-VIII حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. أهم ما يخص الموظف: ضريبة دخل تصاعدية بشريحتين بدل نسبة واحدة 10%، ورفع الخصم الأساسي من 14 إلى 30 ضعف المؤشر الشهري، وهو ما يخفض الضريبة على الرواتب المتوسطة والصغيرة.

وعلى جانب صاحب العمل انخفضت الضريبة الاجتماعية من 11% إلى 6% مع إلغاء خصم المساهمات الاجتماعية منها، وارتفع اشتراك التقاعد على صاحب العمل إلى 3.5%. وارتفعت ضريبة القيمة المضافة من 12% إلى 16%.

ما اشتراكات التقاعد والتأمين الطبي؟

اشتراك التقاعد الإلزامي 10% يذهب إلى حسابك الشخصي في الصندوق الموحد للمعاشات التراكمية (ENPF)، وسقفه 50 ضعف الحد الأدنى للأجور، أي 4,250,000 تنغي شهريًا. التأمين الطبي الاجتماعي 2% وسقفه 1,700,000 تنغي شهريًا.

يدفع صاحب العمل فوق راتبك: 3.5% للتقاعد، و5% مساهمات اجتماعية بحد أقصى 595,000 تنغي من الأساس، و3% تأمينًا طبيًا، و6% ضريبة اجتماعية. على راتب 300,000 تنغي تبلغ هذه المبالغ نحو 48,840 تنغي شهريًا.

هل يدفع الأجنبي نفس الاشتراكات؟

لا. اشتراكات التقاعد والتأمين الاجتماعي والطبي الإلزامية تخص المواطنين والأجانب الحاصلين على تصريح الإقامة الدائمة (vid na zhitelstvo)، ومواطني دول الاتحاد الاقتصادي الأوراسي بشروط. الأجنبي الذي يعمل بتصريح عمل فقط يدفع ضريبة الدخل وحدها، ويدفع صاحب العمل عنه الضريبة الاجتماعية 6%.

لهذا يكون صافي راتب الأجنبي أعلى بالراتب نفسه: من راتب 300,000 تنغي يبقى له نحو 282,975 تنغي إذا كان مقيمًا ضريبيًا وحصل على الخصم الأساسي. اختر الخيار المناسب في الحاسبة.

الإقامة الضريبية والتصريح السنوي

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا أمضيت 183 يومًا أو أكثر في كازاخستان خلال أي 12 شهرًا متتالية تنتهي في السنة الضريبية، أو إذا كان مركز مصالحك الحيوية فيها. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله.

الموظف الذي دخله راتب فقط لا يحتاج عادة إلى تقديم إقرار، لأن صاحب العمل يقتطع الضريبة ويوردها شهريًا. من يريد الاستفادة من اتفاقية لمنع الازدواج كغير مقيم يقدم شهادة إقامة ضريبية أجنبية مصدقة ومترجمة قبل 15 سبتمبر من السنة التالية.

العمل الحر ورواد الأعمال

رائد الأعمال الفرد يختار نظامًا ضريبيًا: النظام العام بضريبة الدخل، أو نظامًا خاصًا مبسطًا على الإيرادات. ارتفعت نسبة النظام المبسط في 2026 من 3% إلى 4%، ويمكن للسلطات المحلية تعديلها ضمن حدود. ويدفع رائد الأعمال اشتراكات تقاعد وتأمين عن نفسه.

الحاسبة هنا للموظفين فقط، لأن قواعد رواد الأعمال تختلف.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• قانون الضرائب الجديد رقم 214-VIII بتاريخ 18 يوليو 2025 ساري من 1 يناير 2026: ضريبة دخل 10% حتى 8,500 ضعف المؤشر الشهري سنويًا و15% على الزائد.
• رفع الخصم الأساسي للموظف من 14 إلى 30 ضعف المؤشر الشهري شهريًا، بحد أقصى 360 ضعفًا في السنة، عند صاحب عمل واحد.
• خفض الضريبة الاجتماعية على صاحب العمل من 11% إلى 6% مع إلغاء خصم المساهمات الاجتماعية منها.
• رفع ضريبة القيمة المضافة من 12% إلى 16%.
• اشتراك التقاعد على صاحب العمل 3.5% في 2026 بعد 2.5% في 2025.
• المؤشر الشهري 4,325 تنغي والحد الأدنى للأجور 85,000 تنغي وفق قانون الموازنة 2026-2028 رقم 239-VIII.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في كازاخستان صغيرة، ومعظمها من الطلاب ورجال الأعمال والعاملين في شركات خليجية وتركية في ألماتي وأستانا. يدخل مواطنو عدد من الدول العربية دون تأشيرة لمدد قصيرة، لكن العمل يحتاج إلى تصريح عمل يستخرجه صاحب العمل. الأجنبي بلا تصريح إقامة دائمة لا يدفع اشتراكات التقاعد والتأمين الطبي، فيبقى له جزء أكبر من الراتب، لكنه يحتاج إلى تأمين طبي خاص. تحويل المال إلى الأهل لا تُفرض عليه ضريبة. لكازاخستان اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات، فراجع القائمة الرسمية قبل الاعتماد عليها.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الخاضع السنوي بعد خصم اشتراك التقاعد 10% والتأمين الطبي 2% والخصم الأساسي 30 ضعف المؤشر الشهري (129,750 تنغي شهريًا). الحد 8,500 ضعف المؤشر الشهري يساوي 36,762,500 تنغي في 2026، وتُحسب النسبة 15% على الجزء الزائد فقط بشكل تراكمي من بداية السنة.

ضرائب أخرى تهمك في كازاخستان

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم تخضع لضريبة الدخل الفردية 10%، و15% على ما زاد من الدخل السنوي على 36,762,500 تنغي. وتُعفى أرباح بيع الأوراق المدرجة في بورصة كازاخستان عبر التداول المفتوح، والسندات الحكومية، وحصص الصناديق المفتوحة، والأسهم المملوكة أكثر من 3 سنوات في شركات ليست من قطاع باطن الأرض. قواعد ربح بيع العقار في القانون الجديد لم نتحقق منها من مصدر رسمي. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات للمقيم تخضع لـ5% حتى 230,000 ضعف المؤشر الشهري في السنة و15% على ما زاد، وتُعفى توزيعات الأسهم المدرجة في القائمة الرسمية لبورصة كازاخستان. الفوائد تخضع لـ10% و15% مثل الراتب. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تنظم كازاخستان الأصول الرقمية والتعدين، ويُعفى دخل بيع الأصول الرقمية الناتجة عن التعدين. لم نجد قاعدة رسمية واضحة لأرباح الأفراد من تداول العملات الرقمية خارج هذا الإعفاء، والأصل أن الدخل الذي لا نص على إعفائه يدخل في دخل الفرد. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد في كازاخستان ضريبة إرث أو تركات أو هبات مستقلة. الإرث يُقسم حسب القانون المدني، ويجوز للشخص أن يكتب وصية، فمن يريد تقسيمًا وفق الشريعة يستطيع ذلك بالوصية ضمن حدود القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. يدفع مالك العقار ضريبة عقار سنوية للسلطات المحلية تُحسب على القيمة المقدرة للعقار بنسب صغيرة تزيد مع القيمة، وضريبة على المركبات والأراضي.

الإقامة الضريبية

يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا أمضى 183 يومًا أو أكثر في كازاخستان خلال أي 12 شهرًا متتالية تنتهي في السنة الضريبية، بحساب يومي الوصول والمغادرة. ويكون مقيمًا أيضًا إذا كان مركز مصالحه الحيوية فيها: الجنسية أو تصريح الإقامة، ووجود الأسرة أو الأقارب المقربين، وعقار متاح له أو لأسرته. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله. شهادة الإقامة الضريبية الكازاخستانية تُطلب من لجنة الإيرادات الحكومية إلكترونيًا. والأجنبي الذي يريد معاملته كغير مقيم وفق اتفاقية يقدم شهادة إقامة من بلده مصدقة ومترجمة قبل 15 سبتمبر من السنة التالية. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش يتكون من معاش أساسي حكومي ومعاش من الحساب التراكمي في الصندوق الموحد (ENPF). سحب المدخرات التقاعدية يخضع لقواعد ضريبية خاصة، ولم نتحقق من نسبها في القانون الجديد. لا توجد تأشيرة تقاعد مخصصة للأجانب. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

للمواطن وحامل الإقامة يدفع صاحب العمل في 2026: 3.5% اشتراك تقاعد (حتى 50 ضعف الحد الأدنى للأجور)، و5% مساهمات اجتماعية على الأجر بعد التقاعد بين 1 و7 أضعاف الحد الأدنى، و3% تأمين طبي (حتى 40 ضعفًا)، و6% ضريبة اجتماعية على الأجر بعد اشتراكي الموظف. المجموع الاسمي 17.5%، وفعليًا نحو 16.3% على راتب 300,000 تنغي بسبب الأسس المخفضة والسقوف. للأجنبي بلا إقامة دائمة يدفع صاحب العمل الضريبة الاجتماعية 6% فقط. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون الضرائب لجمهورية كازاخستان رقم 214-VIII بتاريخ 18 يوليو 2025 (ساري من 1 يناير 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. لجنة الإيرادات الحكومية، إدارة شرق كازاخستان: أهم تغييرات قانون الضرائب من 1 يناير 2026 في ضريبة الدخل والضريبة الاجتماعية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. لجنة الإيرادات الحكومية، إدارة أستانا: تطبيق الخصومات الضريبية في 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. KPMG كازاخستان: قانون الموازنة 2026-2028 رقم 239-VIII (المؤشر الشهري 4,325 والحد الأدنى للأجور 85,000 تنغي) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. PwC Worldwide Tax Summaries: كازاخستان، ضرائب الأفراد والاشتراكات (مراجعة 23 يوليو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. mybuh.kz: ضرائب الراتب 2026 مع أمثلة محلولة مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. البنك الوطني الكازاخستاني: السعر الرسمي في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026