الضرائب على الرواتب في كينيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في كينيا؟

يبدأ الحساب بالراتب الإجمالي مع البدلات. يُخصم منه اشتراك NSSF والتأمين الصحي SHIF ورسم الإسكان، والباقي هو الدخل الخاضع. على هذا الدخل تُطبق الشرائح الشهرية: 10% على أول 24,000 شلن، و25% على 8,333 التالية، و30% حتى 500,000، و32.5% حتى 800,000، و35% على ما زاد.

من الضريبة الناتجة يُطرح خصم شخصي ثابت 2,400 شلن شهريًا. لذلك لا يدفع صاحب الراتب المنخفض ضريبة دخل تقريبًا، فراتب 20,000 شلن لا تُقتطع منه ضريبة دخل.

مثال: راتب 50,000 شلن شهريًا يدفع ضريبة نحو 5,846 شلنًا، وNSSF 3,000، وSHIF 1,375، ورسم إسكان 750، فيبقى نحو 39,029 شلنًا.

ما هو الضمان الاجتماعي NSSF وكم يرتفع في 2026؟

قانون الضمان الاجتماعي لعام 2013 يرفع سقف الاشتراك تدريجيًا كل فبراير منذ 2023. يدفع الموظف 6% وصاحب العمل 6% من الأجر حتى السقف. منذ 1 فبراير 2026 صار الحد الأقصى للاشتراك 6,480 شلنًا شهريًا لكل طرف، وهو ما يعادل 6% من 108,000 شلن.

اشتراك NSSF يُخصم من الدخل قبل الضريبة لأنه اشتراك في صندوق تقاعد مسجل. ومع أي صندوق تقاعد خاص يصل الخصم إلى 30,000 شلن شهريًا.

التأمين الصحي SHIF ورسم الإسكان

حل صندوق التأمين الصحي الاجتماعي SHIF محل صندوق NHIF القديم في أكتوبر 2024. يقتطع صاحب العمل 2.75% من الراتب الإجمالي بلا سقف، وبحد أدنى 300 شلن شهريًا، ويوردها لهيئة التأمين الصحي الاجتماعي SHA.

رسم الإسكان الميسر 1.5% من الراتب الإجمالي يدفعه الموظف ومثله صاحب العمل. منذ ديسمبر 2024 يُخصم الاثنان من الدخل قبل حساب الضريبة، بدل الخصم الضريبي الجزئي الذي كان قبلها.

ما الذي تغير في 2026؟

لم تتغير شرائح ضريبة الدخل ولا الخصم الشخصي في 2026، فهي سارية منذ يوليو 2023. التغيير الأساسي للموظف هو رفع سقف NSSF في فبراير 2026 إلى 108,000 شلن شهريًا، فارتفع الحد الأقصى للاشتراك من 4,320 إلى 6,480 شلنًا.

قانون المالية 2026 أضاف ضريبة نهائية على دخل الإيجار لغير المقيمين، ولا يمس رواتب الموظفين.

الإقامة الضريبية والعمل في كينيا

تصبح مقيمًا ضريبيًا في كينيا إذا كان لك فيها مسكن دائم وكنت حاضرًا فيها خلال السنة، أو قضيت 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو حضرت 3 سنوات متتالية بمتوسط يزيد على 122 يومًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي ويستفيد من الخصم الشخصي.

يعمل الأجنبي عادة بتصريح عمل من الفئة D للتوظيف أو الفئة G للتجارة والاستشارات، ويُقدَّم الطلب إلكترونيًا عبر بوابة دائرة الهجرة.

التصريح السنوي والعمل الحر

كل من لديه رقم تعريف ضريبي PIN عليه تقديم تصريح سنوي عبر بوابة iTax حتى 30 يونيو، حتى لو كان دخله راتبًا فقط اقتُطعت ضريبته. يرفق الموظف شهادة P9 التي يصدرها صاحب العمل.

العامل الحر يطبق الشرائح نفسها على صافي ربحه، وأصحاب الأعمال الصغيرة قد يخضعون لضريبة على حجم المبيعات بدل ذلك. الحسابات هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع سقف الأجر الخاضع لاشتراك NSSF في 1 فبراير 2026 (السنة الرابعة من قانون الضمان الاجتماعي 2013): الحد الأقصى للاشتراك 6,480 شلنًا شهريًا للموظف ومثله لصاحب العمل.
• قانون المالية 2026: ضريبة نهائية جديدة على دخل الإيجار لغير المقيمين (المادة 6B من قانون ضريبة الدخل). شرائح PAYE والخصم الشخصي دون تغيير.

للعرب المقيمين والمغتربين

للعرب حضور تاريخي في كينيا، خاصة على الساحل في مومباسا ولامو حيث تعيش عائلات من أصول عمانية وحضرمية منذ قرون، إلى جانب يمنيين وصوماليين ومقيمين من الخليج ومصر يعملون في التجارة والمنظمات الدولية في نيروبي. الأجنبي المقيم يخضع للشرائح نفسها ويدفع NSSF وSHIF ورسم الإسكان مثل الكيني. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لكينيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد محدود من الدول منها الإمارات وقطر، فراجع قائمة هيئة الإيرادات الكينية النافذة قبل الاعتماد عليها.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الخاضع بعد خصم NSSF والتأمين الصحي SHIF ورسم الإسكان. شهريًا: 10% على أول 24,000 شلن، و25% على 8,333 التالية، و30% حتى 500,000، و32.5% حتى 800,000، و35% فوق ذلك. يُطرح من الضريبة الناتجة خصم شخصي 2,400 شلن شهريًا للمقيم.

ضرائب أخرى تهمك في كينيا

الأرباح الرأسمالية

ضريبة الأرباح الرأسمالية في كينيا 15% منذ 1 يناير 2023 على ربح نقل العقار والأسهم غير المدرجة، وتُدفع عند النقل. نقل الأوراق المالية المدرجة في بورصة نيروبي معفى، وكذلك بيع المسكن الخاص الذي سكنه المالك 3 سنوات على الأقل قبل البيع. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تُقتطع من توزيعات الأرباح للمقيم ضريبة 5% عند المنبع، وهي نهائية لا تُضاف إلى الدخل. وفوائد الودائع المصرفية تخضع لاقتطاع نهائي 15%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

الأصول الرقمية قانونية وتخضع لضريبة الأصول الرقمية التي تقتطعها المنصة أو الوسيط كنسبة من قيمة كل تحويل أو مبادلة منذ 2023، وخُفضت نسبتها بقانون المالية 2025. وينظم قانون مقدمي خدمات الأصول الافتراضية لعام 2025 المنصات العاملة في كينيا. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو تركة في كينيا، ونقل الأملاك بالإرث لا يخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية. يُستثنى المسلمون من قانون الخلافة العام وتُقسم تركاتهم حسب الشريعة الإسلامية، وتنظر فيها محاكم القاضي. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. المقاطعات (counties) تفرض رسومًا عقارية سنوية على الأرض بنسب تحددها كل مقاطعة وفق قانون التقييم العقاري لعام 2019. ودخل الإيجار السكني للمقيم يخضع لضريبة مبسطة على إجمالي الإيجار ضمن حدود معينة.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا إذا كان له مسكن دائم في كينيا وكان حاضرًا فيها في أي وقت من السنة، أو لم يكن له مسكن دائم لكنه قضى 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو حضر في السنة وفي كل من السنتين السابقتين بمتوسط يزيد على 122 يومًا سنويًا. المسكن الدائم منذ 2022 يشمل المكان الذي تتركز فيه مصالحه الشخصية أو الاقتصادية. تصدر هيئة الإيرادات الكينية شهادة الإقامة الضريبية عبر بوابة iTax لمن لديه رقم تعريف ضريبي PIN ووضع ضريبي سليم، لاستعمالها مع اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش من صندوق تقاعد مسجل معفى للمقيم الذي بلغ سن التقاعد، والمبالغ المقطوعة لها حدود إعفاء محددة. المعاش الأجنبي لمقيم يدخل في دخله العالمي ما لم تحمه اتفاقية. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، ويمكن للمتقاعد الأجنبي طلب تصريح إقامة من الفئة K لمن له دخل ثابت من الخارج. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 6% للضمان الاجتماعي NSSF حتى 108,000 شلن شهريًا (6,480 كحد أقصى منذ فبراير 2026) و1.5% رسم إسكان على الراتب الإجمالي بلا سقف، أي 7.5% على معظم الرواتب. التأمين الصحي SHIF يُقتطع من الموظف وحده. القواعد واحدة للكينيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. هيئة الإيرادات الكينية: PAYE (الشرائح من 1 يوليو 2023، الخصم الشخصي، خصم SHIF ورسم الإسكان، سقف التقاعد 30,000) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. هيئة التأمين الصحي الاجتماعي SHA: نسب الاشتراك (2.75% وحد أدنى 300 شلن) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. صندوق الضمان الاجتماعي الوطني NSSF: قانون 2013 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC Worldwide Tax Summaries: كينيا، ضرائب أخرى (حد NSSF الأقصى 6,480 من فبراير 2026، رسم الإسكان) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. PwC Worldwide Tax Summaries: كينيا، ضرائب دخل الأفراد (لا تغيير في الشرائح بقانون المالية 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. البنك المركزي الكيني: سعر الصرف الاسترشادي مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026