الضرائب على الرواتب في لاتفيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في لاتفيا؟

يبدأ الحساب باقتطاع اشتراك التأمين الاجتماعي 10.5% من الراتب الإجمالي. بعده يُطرح الحد غير الخاضع للضريبة 550 يورو شهريًا، وتُفرض 25.5% على الباقي. هذا ما يحدث في كشف الراتب لمعظم الموظفين.

إذا تجاوز الدخل السنوي 105,300 يورو (8,775 يورو شهريًا) تصبح النسبة على الجزء الزائد 33%، ويُحصّل جزء كبير منها عبر ضريبة التضامن. ومن تجاوز دخله الكلي 200,000 يورو يدفع 3% إضافية على الزيادة عند التصريح السنوي.

ما هي بطاقة ضريبة الأجور ولماذا تهم؟

بطاقة ضريبة الأجور (algas nodokļa grāmatiņa) سجل إلكتروني في بوابة VID تختار فيه صاحب العمل الرئيسي. هذا الصاحب وحده يطبق الحد غير الخاضع 550 يورو وخصم المعالين.

إذا لم تقدم البطاقة، أو عملت لدى صاحب عمل ثانٍ، فلا يُطرح الحد غير الخاضع وتُقتطع 25.5% من أول يورو. يمكنك استرداد الفرق في التصريح السنوي.

التأمين الاجتماعي وضريبة التضامن

مجموع التأمين الاجتماعي الإلزامي 34.09%: يدفع الموظف 10.5% ويدفع صاحب العمل 23.59%. يمول التقاعد والمرض والبطالة والأمومة وإصابات العمل، ويُحسب على الدخل حتى 105,300 يورو سنويًا.

فوق هذا السقف لا يتوقف الاقتطاع، بل يتحول إلى ضريبة التضامن بالنسب نفسها خلال السنة. بعد انتهاء السنة يسترد صاحب العمل جزءًا منها، فتصبح النسبة الفعلية 25%، ويذهب 10 نقاط منها إلى ضريبة الدخل.

ما الذي تغير في 2026؟

ارتفع الحد غير الخاضع للضريبة إلى 550 يورو شهريًا بعد 510 يورو في 2025، وهو مبلغ واحد لكل الموظفين بغض النظر عن رواتبهم. حد المتقاعدين صار 1,000 يورو شهريًا.

بقيت نسب الضريبة 25.5% و33% والضريبة الإضافية 3% كما في 2025، وبقي سقف الاشتراكات 105,300 يورو.

الإقامة الضريبية والتصريح السنوي

تصبح مقيمًا ضريبيًا في لاتفيا إذا سجلت مكان إقامتك فيها، أو بقيت فيها 183 يومًا أو أكثر في أي 12 شهرًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي.

التصريح السنوي يُقدم إلكترونيًا عبر بوابة VID بين 1 مارس و1 يونيو. هو إلزامي لمن له دخل لم تُقتطع ضريبته أو دخل فوق 200,000 يورو، واختياري لمن يريد استرداد ضريبة عن نفقات التعليم والعلاج المسموح بها.

العمل الحر والعمل عن بعد

صاحب النشاط الفردي يدفع ضريبة الدخل على ربحه مع اشتراكات ذاتية بنسبة مختلفة، وهي خارج هذه الحاسبة. وتمنح لاتفيا تأشيرة رحالة رقميين لمن يعمل عن بعد لشركة مسجلة في إحدى دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية ويحقق دخلًا مرتفعًا.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• ارتفاع الحد غير الخاضع لضريبة الدخل إلى 550 يورو شهريًا (6,600 يورو سنويًا) لكل الموظفين، وإلى 1,000 يورو شهريًا للمتقاعدين (تعديلات قانون ضريبة دخل الأفراد كما تنشرها VID).

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في لاتفيا صغيرة، وأغلبها طلاب في جامعات ريغا وخاصة الطب، ومهنيون في التقنية والضيافة. العربي الذي يعمل بعقد لاتفي يدفع الاشتراكات والضريبة نفسها، ويحتاج من خارج الاتحاد الأوروبي إلى تأشيرة أو إقامة عمل من هيئة الجنسية والهجرة (PMLP). التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يُحاسب على دخله العالمي. للاتفيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد محدود من الدول العربية منها الإمارات، فراجع قائمة VID قبل الاعتماد على أي اتفاقية.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل السنوي بعد طرح الاشتراكات الاجتماعية 10.5% والحد غير الخاضع 550 يورو شهريًا (6,600 يورو سنويًا). نسبة 33% فوق 105,300 يورو تُحصّل في الواقع عبر ضريبة التضامن، و3% الإضافية على الدخل الكلي فوق 200,000 يورو تُدفع مع التصريح السنوي.

ضرائب أخرى تهمك في لاتفيا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والصناديق والعقار تخضع لـ25.5%. ربح بيع العقار معفى إذا مُلك 60 شهرًا وكان مسكنًا رئيسيًا مسجلًا 12 شهرًا على الأقل، أو كان العقار الوحيد للبائع 60 شهرًا، أو أُعيد استثمار ثمنه خلال 12 شهرًا في عقار مماثل. الأرباح تدخل أيضًا في حساب الضريبة الإضافية 3% فوق 200,000 يورو. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من شركة لاتفية أو أوروبية دفعت ضريبة الشركات لا تخضع لضريبة دخل إضافية (0%)، والتوزيعات الأخرى تخضع لـ25.5%. التوزيعات تدخل في حساب الضريبة الإضافية 3% إذا تجاوز الدخل الكلي 200,000 يورو. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية وتعامل كأصل رأسمالي: ربح البيع يخضع لـ25.5% ويُصرح به في التصريح الضريبي. غير المقيم معفى من الضريبة الإضافية 3% على أرباح العملات المتداولة علنًا بين 2025 و2027. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث في لاتفيا، والإرث معفى من ضريبة الدخل. الهبات من الأقارب المقربين معفاة، أما الهبات من غيرهم فتخضع لضريبة الدخل فوق حد سنوي صغير. الإرث يُقسم حسب القانون المدني اللاتفي، ويمكن كتابة وصية مع حفظ النصيب الإلزامي للورثة الأقربين. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية تحددها البلديات ضمن نطاق يحدده القانون، وهي للمسكن عادة بين 0.2% و0.6% من القيمة المساحية، مع تخفيضات للمسكن الرئيسي في بلديات كثيرة.

الإقامة الضريبية

يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا سجل مكان إقامته في لاتفيا، أو بقي فيها 183 يومًا أو أكثر في أي 12 شهرًا، أو كان مواطنًا لاتفيًا يعمل في الخارج لصاحب عمل لاتفي. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من VID إلكترونيًا عبر بوابة EDS، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش يخضع لضريبة الدخل بعد حد غير خاضع خاص بالمتقاعدين قدره 1,000 يورو شهريًا في 2026. المعاش الأجنبي لمقيم في لاتفيا يدخل في دخله العالمي ما لم تعطِ الاتفاقية حق الضريبة لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة لغير الأوروبيين. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 23.59% تأمينًا اجتماعيًا على الراتب حتى 105,300 يورو سنويًا في 2026، و20.77% عن الموظف الذي بلغ سن التقاعد. فوق السقف يدفع ضريبة التضامن بالنسبة نفسها خلال السنة ثم يسترد جزءًا منها. يضاف رسم مخاطر أعمال شهري صغير عن كل موظف. القواعد واحدة للاتفيين والأجانب الذين يعملون لصاحب عمل لاتفي. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة الرحالة الرقميين في لاتفيا (تأشيرة طويلة الأمد للعمل عن بعد): دخل شهري لا يقل عن ضعفي متوسط الأجر الإجمالي في لاتفيا، مع عمل لصاحب عمل مسجل في إحدى دول منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية أو عمل حر مسجل فيها من يبقى 183 يومًا أو أكثر في أي 12 شهرًا قد يصبح مقيمًا ضريبيًا ويُحاسب على دخله العالمي، ما لم تنص اتفاقية منع ازدواج على غير ذلك. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. VID: نسب ضريبة الدخل (25.5% حتى 105,300 يورو، و33% فوقها، و3% فوق 200,000 يورو) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. VID: الحد غير الخاضع للضريبة 2026 (550 يورو شهريًا، 6,600 سنويًا) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. VID: اشتراكات التأمين الاجتماعي الإلزامي 2026 (34.09% = 23.59% + 10.50%، والسقف 105,300 يورو، وضريبة التضامن) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: ضرائب أخرى في لاتفيا (آلية ضريبة التضامن واسترداد صاحب العمل، مراجعة يونيو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (1.1298 دولار لليورو في 1 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026