الضرائب على الرواتب في ليتوانيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في ليتوانيا؟

يُطرح من الراتب أولًا المبلغ المعفى من الضريبة (NPD)، ثم تُفرض الضريبة على الباقي. المبلغ المعفى 747 يورو شهريًا لمن راتبه في حدود الحد الأدنى للأجور 1,153 يورو، وينقص 0.49 يورو عن كل يورو فوقه، فيختفي عند راتب 2,677.49 يورو.

الضريبة 20% لمعظم الرواتب. منذ 2026 صارت تصاعدية بثلاث نسب: 25% على الدخل السنوي فوق 36 ضعف متوسط الأجر (83,237.40 يورو)، و32% فوق 60 ضعفًا (138,729 يورو).

اشتراكات Sodra تُحسب على الراتب الإجمالي ولا تُطرح من وعاء الضريبة.

لماذا يبدو الاقتطاع في ليتوانيا مرتفعًا؟

لأن الموظف يدفع معظم التأمين الاجتماعي بنفسه: 19.5% من راتبه، منها 8.72% للتقاعد و6.98% للتأمين الصحي و2.09% للمرض و1.71% للأمومة. صاحب العمل لا يدفع إلا نحو 1.77% فوق الراتب.

لهذا تبدو الرواتب الإجمالية في ليتوانيا أعلى، لكن الصافي منها أقل نسبيًا مقارنة بدول يدفع فيها صاحب العمل الجزء الأكبر. عند المقارنة انظر إلى التكلفة الكلية على صاحب العمل والصافي معًا.

ما الذي تغير في 2026؟

دخل إصلاح ضريبي كبير حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. صارت ضريبة الدخل بثلاث شرائح 20% و25% و32% بدل شريحتين، ويُجمع معظم دخل الفرد السنوي لتحديد الشريحة.

ارتفع الحد الأدنى للأجور إلى 1,153 يورو، وصارت المشاركة في الركيزة الثانية للتقاعد اختيارية، وارتفعت ضريبة الشركات إلى 17%. أصحاب الرواتب وحدها حتى نحو 6,936 يورو شهريًا لا يتأثرون عمليًا بالشرائح الجديدة.

الإقامة الضريبية والأجانب

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا كان سكنك الدائم أو مركز مصالحك في ليتوانيا، أو بقيت فيها 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو 280 يومًا على سنتين متتاليتين مع 90 يومًا في إحداهما. المقيم يُحاسب على دخله العالمي.

الموظف الأجنبي بعقد ليتواني يدفع الضريبة والاشتراكات نفسها. ويحتاج القادم من خارج الاتحاد الأوروبي إلى تصريح إقامة مؤقتة للعمل، وتوجد إجراءات أسرع للمهن المطلوبة وأصحاب الكفاءات العالية.

التصريح السنوي

يُقدم التصريح السنوي إلكترونيًا عبر بوابة VMI حتى 1 مايو، وغالبًا تجده معبأً مسبقًا ببيانات صاحب العمل. فيه تُسوى الشرائح التصاعدية والمبلغ المعفى إذا تغير راتبك خلال السنة، ويمكنك طلب استرداد جزء من الضريبة عن نفقات مسموح بها مثل الدراسة.

العمل الحر

العاملون لحسابهم بشهادة نشاط فردي يدفعون ضريبة على أرباحهم بقواعد خاصة، واشتراكات Sodra على 90% من الربح بسقف 43 ضعف متوسط الأجر في 2026. هذه الحاسبة للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• إصلاح ضريبة دخل الأفراد من 1 يناير 2026: ثلاث شرائح 20% و25% و32% بحدود 36 و60 ضعف متوسط الأجر (83,237.40 و138,729 يورو)، مع جمع معظم الدخل السنوي لتحديد الشريحة.
• الحد الأدنى للأجور 1,153 يورو، والمبلغ المعفى 747 - 0.49 × (الدخل الشهري - 1,153) يورو.
• المشاركة في الركيزة الثانية للتقاعد صارت اختيارية، مع إمكانية الانسحاب واسترداد المدخرات حتى نهاية 2027.
• سقف اشتراكات Sodra للموظفين 138,729 يورو سنويًا (60 ضعف متوسط الأجر).

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في ليتوانيا صغيرة، وأغلبها طلاب في جامعات فيلنيوس وكاوناس ومهنيون في التقنية والطب، مع عدد من القادمين من العراق وسوريا في السنوات الأخيرة. العربي الذي يعمل بعقد ليتواني يدفع الضريبة والاشتراكات نفسها، ويحتاج من خارج الاتحاد الأوروبي إلى تصريح إقامة للعمل من دائرة الهجرة. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يُحاسب على دخله العالمي. لليتوانيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد محدود من الدول العربية منها الإمارات، فراجع قائمة VMI قبل الاعتماد على أي اتفاقية.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل السنوي بعد طرح المبلغ المعفى (NPD). المبلغ المعفى 747 يورو شهريًا لمن لا يتجاوز راتبه الحد الأدنى للأجور 1,153 يورو، وينقص بـ0.49 عن كل يورو فوقه حتى يختفي عند 2,677.49 يورو شهريًا. حدود الشرائح مربوطة بمتوسط الأجر: 36 ضعفًا (83,237.40 يورو) و60 ضعفًا (138,729 يورو).

ضرائب أخرى تهمك في ليتوانيا

الأرباح الرأسمالية

من 2026 تُضاف معظم الأرباح الرأسمالية إلى الدخل السنوي وتُضرب بالنسب التصاعدية 20% و25% و32%، مع إعفاء سنوي لأول 2,500 يورو من الأرباح. أرباح بيع الأسهم المحتفظ بها أكثر من 5 سنوات تخضع لـ15% بشروط. بيع المسكن معفى إذا كان مسكنًا مسجلًا للبائع في السنتين السابقتين للبيع، وبيع العقار الآخر معفى بعد 5 سنوات من التملك (كانت 10 سنوات قبل 2026). قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة على الأفراد تخضع لنسبة ثابتة 15% تقتطعها الشركة الليتوانية من المصدر، ولا تُجمع مع الراتب لتحديد الشريحة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية، وربح بيعها أو مبادلتها يعامل كدخل من بيع أصول ويُصرح به في التصريح السنوي، ضمن قواعد الأرباح الرأسمالية والإعفاء السنوي. لم نجد نسبة خاصة بها في المصادر التي قرأناها. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة الإرث 5% على القيمة الخاضعة حتى 150,000 يورو و10% فوقها. يُعفى الزوج والأبناء والوالدان والأجداد والأحفاد والإخوة، ويُعفى الإرث الذي لا تتجاوز قيمته 3,000 يورو. الأجنبي غير المقيم لا يدفع إلا عن العقار والمنقول المسجل في ليتوانيا. لا توجد ضريبة هبة مستقلة، لكن الهبات من غير الأقارب قد تخضع لضريبة الدخل. الإرث يُقسم حسب القانون المدني الليتواني مع إمكانية الوصية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. منذ 2026 تُفرض ضريبة عقار على الأفراد: المسكن الرئيسي معفى حتى 450,000 يورو للمالك الواحد (900,000 لمالكين) ثم 0.1% إلى 1% تحددها البلدية، والعقار الثاني وما بعده يُضرب من 50,000 يورو بنسب تصاعدية من 0.2% إلى 1%.

الإقامة الضريبية

يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان سكنه الدائم في ليتوانيا، أو كانت مصالحه الشخصية والاجتماعية والاقتصادية فيها، أو بقي فيها 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو 280 يومًا على سنتين متتاليتين مع 90 يومًا على الأقل في إحداهما. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مفتشية الضرائب VMI إلكترونيًا عبر بوابة My VMI، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات الحكومية من Sodra معفاة عادة من ضريبة الدخل. المبالغ المسحوبة من الركيزة الثانية تتمتع بإعفاءات، وتسمح قواعد 2026 بالانسحاب واسترداد المدخرات دون ضريبة دخل حتى نهاية 2027. المعاش الأجنبي لمقيم في ليتوانيا يُعامل حسب القانون والاتفاقية مع بلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 بين 1.77% و3.03% حسب فئة خطر إصابات العمل (تأمين البطالة وإصابات العمل وصندوق الضمان وصندوق التوظيف طويل الأمد)، وبين 2.49% و3.75% للعقود المحددة المدة، حتى سقف 138,729 يورو سنويًا. معظم التأمين الاجتماعي (19.5%) يدفعه الموظف من راتبه. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. KPMG ليتوانيا، نشرة يناير 2026: المعفى 747 - 0.49 × (الدخل - 1,153)، والحدود 83,237.40 و138,729 يورو، ونسب Sodra 19.5% و22.5% مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: ضرائب أخرى في ليتوانيا (19.5%، والسقف 138,729 يورو، و6.98% فوقه، وصاحب العمل 1.77% إلى 3.03%، مراجعة 1 أكتوبر 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. مفتشية الضرائب VMI: ضريبة دخل الأفراد (لم تُفتح آليًا) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. Sodra: نسب الاشتراكات (لم تُفتح آليًا) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (1.1298 دولار لليورو في 1 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026