الضرائب على الرواتب في مالطا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في مالطا؟

مالطا تحسب الضريبة على الراتب الإجمالي مباشرة، فاشتراك الضمان لا يُخصم أولًا. للأعزب: أول 12,000 يورو معفاة، ثم 15% حتى 16,000، ثم 25% حتى 60,000، ثم 35% على ما زاد.

الطريقة الرسمية أن تضرب دخلك كله في نسبة شريحتك ثم تطرح مبلغًا ثابتًا: 1,800 يورو لشريحة 15%، و3,400 لشريحة 25%، و9,400 لشريحة 35%. مثلًا راتب 30,000 يورو: 30,000 × 25% = 7,500، ناقص 3,400 = 4,100 يورو ضريبة.

الضمان الاجتماعي: 10% بسقف أسبوعي

يُحسب الضمان (Class 1) على الأجر الأسبوعي بنسبة 10%، ويتوقف عند 55.93 يورو في الأسبوع في 2026، أي نحو 2,908 يورو في السنة. كل راتب فوق نحو 2,424 يورو شهريًا يدفع الحد الأقصى نفسه، ولهذا ينخفض عبء الضمان كنسبة كلما ارتفع الراتب.

صاحب العمل يدفع 10% مثلها و0.3% لصندوق إجازة الأمومة. الطلاب ومن هم دون 18 سنة لهم فئات أقل.

الأعزب والمتزوج والوالد

لمالطا ثلاثة جداول: للأفراد، وللمتزوجين الذين يختارون الحساب المشترك (أول 15,000 يورو معفاة)، وللوالدين الذين ينفقون على أبناء (أول 13,000 يورو معفاة). ومن 1 يناير 2026 صارت هناك جداول أفضل للآباء الذين لهم طفل أو طفلان دون 18 سنة أو دون 23 في الدراسة.

الحاسبة تستخدم جدول الأفراد. إذا كنت متزوجًا أو والدًا فضريبتك أقل.

الإقامة والدخل الأجنبي لغير المستوطنين

مالطا تفرق بين الإقامة والاستيطان (domicile). المقيم المستوطن يُضرب على دخله العالمي. أما المقيم غير المستوطن، وهو حال أغلب الأجانب، فيُضرب على دخله في مالطا، وعلى دخله الأجنبي فقط إذا حوّله إلى مالطا، ولا تُفرض ضريبة على أرباحه الرأسمالية الأجنبية ولو حوّلها.

غير المستوطن الذي له دخل أجنبي كبير يدفع حدًا أدنى سنويًا 5,000 يورو بشروط. هذا النظام يجعل مالطا جاذبة لمن له دخل أو استثمارات خارجها.

أنظمة خاصة للعاملين والمقيمين الأجانب

تعطي مالطا أصحاب الوظائف العليا المؤهلين في قطاعات مثل الخدمات المالية والطيران والألعاب الرقمية نسبة ثابتة 15% على راتبهم بشروط ولمدة محدودة. وبرنامج الإقامة العالمية يفرض 15% على الدخل الأجنبي المحوّل مع حد أدنى سنوي للضريبة.

وحاملو تصريح الرحالة الرقميين لهم قواعد ضريبية خاصة على دخلهم الأجنبي. هذه الأنظمة لا تطبقها الحاسبة.

التصريح السنوي والاقتطاع الشهري

يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا بنظام FSS، ويعطيك في نهاية السنة كشف FS3 بالمجموع. كثير من الموظفين الذين ليس لهم دخل آخر لا يحتاجون إلى تقديم تصريح، إذ ترسل مفوضية الضرائب تصريحًا مبسطًا جاهزًا. من له دخل إيجار أو دخل أجنبي محوّل يقدم التصريح حتى 30 يونيو عادة.

يحصل الموظفون أيضًا على مكافآت قانونية صغيرة مرتين في السنة ودفعتي دعم مقابل غلاء المعيشة، وهي خاضعة للضريبة وتدخل في الراتب السنوي.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• جداول ضريبية أفضل من 1 يناير 2026 للآباء الذين لهم طفل أو طفلان دون 18 سنة أو دون 23 في الدراسة الجامعية، حسب موازنة 2026.
• رفع الحد الأقصى للمعاش المعفى من الضريبة، مع إعفاء 100% من دخل المعاش حتى 37,104 يورو من سنة الأساس 2026.
• الحد الأقصى لاشتراك الضمان Class 1 في 2026: 55.93 يورو أسبوعيًا لكل من الموظف وصاحب العمل.

للعرب المقيمين والمغتربين

اللغة المالطية نفسها لغة سامية نشأت من العربية الصقلية، فيلاحظ العربي كلمات مألوفة كثيرة. أكبر جالية عربية في مالطا من ليبيا، بحكم القرب والرحلات المباشرة إلى طرابلس، ثم سوريون ومصريون وتونسيون ومغاربة وفلسطينيون، ويعمل كثير منهم في المطاعم والبناء والضيافة والألعاب الرقمية. يأتي العرب عادة بتصريح العمل الموحد (Single Permit) عبر صاحب عمل، وأحيانًا بمسار سريع للموظفين الأساسيين، أو بتصريح الرحالة الرقميين. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لمالطا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع ليبيا ومصر وتونس والمغرب والأردن ولبنان وسوريا والإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين.

شرائح ضريبة الدخل

جدول الأفراد (single computation) لسنة الأساس 2026. الدخل حتى 12,000 يورو معفى. في مالطا تُحسب الضريبة رسميًا بضرب الدخل كله في نسبة الشريحة ثم طرح مبلغ ثابت، والنتيجة مطابقة للشرائح المعروضة. للمتزوجين وللوالدين جداول أخف، ومن 2026 جداول أفضل للآباء الذين لهم طفل أو طفلان. اشتراك الضمان لا يُخصم من الدخل الخاضع.

ضرائب أخرى تهمك في مالطا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة في بورصة مالطا معفاة عادة، وكذلك بعض الأسهم المدرجة في بورصات أجنبية معترف بها بشروط. أرباح بيع الأسهم غير المدرجة تُضاف إلى الدخل وتخضع للجدول العادي حتى 35%. بيع العقار في مالطا يخضع لضريبة نهائية 8% من ثمن البيع، أو 10% إذا اشتُري العقار قبل 2004، مع إعفاءات للمسكن الرئيسي بشروط. المقيم غير المستوطن لا يُضرب على أرباحه الرأسمالية الأجنبية. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

مالطا تطبق نظام الإسناد الكامل: الضريبة التي دفعتها الشركة المالطية تُحسب للمساهم، فلا يدفع الفرد عادة ضريبة إضافية على التوزيعات من أرباح خضعت للضريبة في مالطا. التوزيعات الأجنبية تخضع للجدول العادي مع خصم الضريبة الأجنبية، وغير المستوطن لا يُضرب عليها إلا إذا حوّلها إلى مالطا. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية ولها إطار تنظيمي خاص (قانون أصول التمويل الافتراضية). أرباح المتاجرة المتكررة تُعامل كدخل تجاري وتخضع للجدول العادي، أما الاحتفاظ طويل الأمد كاستثمار فلا تُفرض عليه عادة ضريبة أرباح رأسمالية لأن العملات الرقمية ليست ضمن الأصول الخاضعة لها، حسب إرشادات مفوضية الضرائب. التصنيف يتوقف على طبيعة النشاط. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا هبة في مالطا. لكن الوارث يدفع رسم طابع 5% على قيمة العقار الموروث، و2% على أسهم الشركات المالطية، ويُعفى أول 250,000 يورو من هبة الوالدين لمسكن لأبنائهم ثم 3.5% على الباقي. الإرث يُقسم حسب القانون المدني المالطي، وللأبناء والزوج نصيب محفوظ لا يجوز حرمانهم منه. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة ولا ضريبة عقار سنوية على المساكن في مالطا. الضرائب على العقار تُدفع عند الشراء (رسم طابع على المشتري) وعند البيع (ضريبة نهائية 8% أو 10% على البائع). ويمكن للمؤجر اختيار ضريبة نهائية 15% على الإيجار الإجمالي.

الإقامة الضريبية

لا يوجد في القانون المالطي اختبار أيام صارم، فالإقامة مسألة وقائع: من يعيش في مالطا بشكل منتظم بنية البقاء، أو يمكث أكثر من 183 يومًا في السنة، يُعامل عادة كمقيم. ويُفرق بين المقيم المستوطن الذي يُضرب على دخله العالمي، والمقيم غير المستوطن الذي يُضرب على دخله في مالطا وعلى دخله الأجنبي المحوّل إليها فقط، ويدفع حدًا أدنى 5,000 يورو سنويًا إذا تجاوز دخله الأجنبي غير المحوّل 35,000 يورو. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مفوضية الضرائب المالطية (MTCA) بنموذج أو إلكترونيًا، وتلزم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

من سنة الأساس 2026 يُعفى دخل المعاش بالكامل حتى 37,104 يورو سنويًا. المعاش الأجنبي لمقيم غير مستوطن لا يُضرب إلا إذا حُوّل إلى مالطا. برنامج التقاعد في مالطا (Malta Retirement Programme) يفرض 15% على المعاش المحوّل مع حد أدنى سنوي للضريبة، لمن يملك أو يستأجر عقارًا بشروط. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 10% ضمانًا اجتماعيًا (Class 1) بحد أقصى 55.93 يورو أسبوعيًا لكل موظف في 2026، و0.3% لصندوق إجازة الأمومة. لأن السقف منخفض، تقل النسبة الفعلية للرواتب العالية. القواعد واحدة للمالطيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تصريح إقامة الرحالة الرقميين (Nomad Residence Permit): دخل إجمالي لا يقل عن 42,000 يورو سنويًا من عمل لصاحب عمل أو عملاء خارج مالطا لحاملي التصريح قواعد ضريبية خاصة (الأنظمة S.L. 123.210)، تعفي الدخل من العمل عن بعد في أول 12 شهرًا ثم تفرض عليه نسبة ثابتة 10%. وكالة الإقامة تنصح بطلب استشارة ضريبية مستقلة. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC: ضريبة الدخل الشخصي في مالطا (جداول سنة الأساس 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: الضرائب الأخرى في مالطا (الضمان 10% والحد الأقصى 55.93 يورو أسبوعيًا، ضريبة القيمة المضافة 18%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. مفوضية الضرائب المالطية (قانون ضريبة الدخل، الفصل 123) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. إدارة الضمان الاجتماعي المالطية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026