الضرائب على الرواتب في نيوزيلندا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في نيوزيلندا؟

الضريبة في نيوزيلندا تصاعدية وتبدأ من أول دولار، فلا يوجد إعفاء شخصي. أول 15,600 دولار بنسبة 10.5%، ثم 17.5% حتى 53,500، و30% حتى 78,100، و33% حتى 180,000، و39% على ما زاد.

يقتطع صاحب العمل الضريبة من كل راتب بنظام PAYE حسب رمز الضريبة الذي تختاره، وهو M للوظيفة الرئيسية. ولا يحتاج أغلب الموظفين إلى تقديم إقرار، إذ تُراجع Inland Revenue حساباتهم تلقائيًا بعد نهاية السنة في 31 مارس.

مثال: راتب 90,000 دولار سنويًا. الضريبة 19,577.50 دولارًا ورسم ACC 1,575 دولارًا، فيبقى 68,847.50 دولارًا، أي نحو 5,737 دولارًا شهريًا.

ما هو رسم ACC؟

ACC هيئة حكومية تغطي تكاليف علاج الحوادث وتعويض الدخل لكل من في نيوزيلندا، سواء وقعت الحادثة في العمل أو خارجه. يمولها الموظفون برسم يُقتطع مع الضريبة.

في السنة 2026/27 ارتفع الرسم إلى 1.75 دولار عن كل 100 دولار، ويُحسب على الدخل حتى 156,641 دولارًا فقط، فلا يزيد على 2,741.22 دولارًا في السنة. ويدفع صاحب العمل رسمًا منفصلًا لـACC تختلف نسبته حسب القطاع.

هل KiwiSaver إلزامي؟

KiwiSaver ادخار تقاعدي اختياري، لكن الموظف الجديد من المواطنين أو حاملي الإقامة الدائمة يُسجل فيه تلقائيًا، وله أن ينسحب بين الأسبوع الثاني والثامن من العمل. من 1 أبريل 2026 صارت النسبة الافتراضية 3.5% من الراتب، ويمكن اختيار 4% أو 6% أو 8% أو 10%.

يضيف صاحب العمل 3.5% على الأقل، تُقتطع منها ضريبة ESCT قبل إيداعها. وتضيف الحكومة 25 سنتًا عن كل دولار تدخره حتى 260.72 دولارًا في السنة، ولا يستحقها من دخله فوق 180,000 دولار. اختر نسبتك في الحاسبة لترى الصافي.

ما خصم العامل المستقل IETC؟

خصم ضريبي حتى 520 دولارًا في السنة، أي 10 دولارات أسبوعيًا، لمن دخله بين 24,000 و70,000 دولار ولا يتلقى إعانات Working for Families أو إعانة حكومية أو معاش NZ Super. يتناقص بمقدار 13 سنتًا عن كل دولار فوق 66,000 حتى يختفي عند 70,000.

يُطبق مع كل راتب إذا اخترت رمز الضريبة ME، أو تحصل عليه عند مراجعة السنة. الحاسبة تضيفه تلقائيًا عند استحقاقه.

ما الذي تغير في السنة 2026/27؟

بقيت شرائح الضريبة كما هي منذ تعديل 31 يوليو 2024. ارتفع رسم ACC من 1.67% إلى 1.75%، وارتفع حده من 152,790 إلى 156,641 دولارًا.

وارتفعت نسبة KiwiSaver الافتراضية للموظف وصاحب العمل من 3% إلى 3.5% من 1 أبريل 2026، مع إمكانية طلب تخفيض مؤقت إلى 3% لمدة 3 إلى 12 شهرًا، وسترتفع إلى 4% في 1 أبريل 2028.

الإقامة الضريبية والقادمون الجدد

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا أمضيت أكثر من 183 يومًا في نيوزيلندا خلال أي 12 شهرًا، وتُحتسب الإقامة من اليوم الأول، أو إذا كان لك مسكن دائم فيها. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله.

القادم الجديد الذي لم يكن مقيمًا خلال 10 سنوات يحصل غالبًا على صفة المقيم الانتقالي لمدة 4 سنوات تقريبًا، فيُعفى معظم دخله الأجنبي مثل الإيجار والفوائد في بلده، لكن لا يُعفى دخل العمل الأجنبي.

العمل الحر في نيوزيلندا

العامل لحسابه الخاص يقدم إقرار IR3 بعد نهاية السنة، ويدفع ضريبة الدخل بالشرائح نفسها ورسم ACC مباشرة إلى ACC. إذا زادت ضريبته المتبقية على حد معين يدفع ضريبة مؤقتة (provisional tax) على دفعات خلال السنة.

بعض المتعاقدين يُقتطع منهم بنظام الدفعات الجدولية (schedular payments) بنسبة يختارونها. الحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رسم ACC للعاملين 1.75% من 1 أبريل 2026 (كان 1.67%)، على الدخل حتى 156,641 دولارًا (كان 152,790)، وفق دليل صاحب العمل IR335 لشهر أبريل 2026.
• النسبة الافتراضية لاشتراك KiwiSaver للموظف ومساهمة صاحب العمل الإلزامية 3.5% من 1 أبريل 2026 (كانت 3%)، مع تخفيض مؤقت اختياري إلى 3%، وسترتفع إلى 4% في 1 أبريل 2028.
• قاعدة الزائر غير المقيم: من وصل من 1 أبريل 2026 ويعمل عن بعد لجهة خارجية يمكنه البقاء حتى 275 يومًا خلال 18 شهرًا دون أن يصبح مقيمًا ضريبيًا، بشروط.
• بدء جمع بيانات مستخدمي منصات الأصول الرقمية وفق إطار CARF من 1 أبريل 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في نيوزيلندا صغيرة نسبيًا، وتتركز في أوكلاند وويلينغتون وكرايستشيرش، ومن أصولها العراق ومصر والأردن ولبنان وسوريا والصومال. أشهر طرق العمل تأشيرة صاحب العمل المعتمد (AEWV) ثم الإقامة عبر فئة المهاجرين المهرة. التحويل إلى الأهل لا تُفرض عليه ضريبة، لكن المقيم الضريبي يصرح بدخله العالمي، والقادم الجديد يستفيد غالبًا من إعفاء المقيم الانتقالي لمدة 4 سنوات على معظم دخله الأجنبي مثل إيجار عقار في بلده. لنيوزيلندا اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات، وليست لها اتفاقيات مع أغلب الدول العربية.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل السنوي من أول دولار، دون إعفاء شخصي. من دخله بين 24,000 و70,000 دولار يحصل على خصم ضريبي للعامل المستقل (IETC) حتى 520 دولارًا في السنة، ويتناقص فوق 66,000 دولار. يُضاف إلى الضريبة رسم ACC للعاملين 1.75% حتى 156,641 دولارًا.

ضرائب أخرى تهمك في نيوزيلندا

الأرباح الرأسمالية

لا توجد ضريبة عامة على أرباح رأس المال في نيوزيلندا. ربح بيع الأسهم لا يُضرب عادة إلا إذا اشتُريت بقصد البيع أو كان صاحبها متاجرًا، والأسهم الأجنبية التي تتجاوز كلفتها 50,000 دولار تخضع لنظام FIF بدخل افتراضي 5% من قيمتها سنويًا. ربح بيع عقار سكني خلال سنتين من شرائه (اختبار bright-line للمبيعات من 1 يوليو 2024) يُضاف إلى الدخل ويُضرب بالشرائح حتى 39%، مع استثناء المسكن الرئيسي بشروط. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات تدخل في الدخل وتُضرب بشرائح الفرد، لكن الشركة النيوزيلندية ترفق بها رصيد ضريبة مدفوعة (imputation credit) بنسبة 28%، ويُقتطع الفرق ضريبةً مقتطعة (RWT) حتى 33%. صاحب الشريحة 39% يدفع الفرق عند التسوية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تعامل Inland Revenue الأصول الرقمية كممتلكات. ربح بيعها أو مبادلتها يُعد دخلًا خاضعًا بالشرائح العادية إذا اشتُريت بقصد البيع، وهي الحالة الغالبة، ويُصرح به في إقرار IR3. من 1 أبريل 2026 تجمع المنصات النيوزيلندية بيانات المستخدمين وفق إطار CARF. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث في نيوزيلندا منذ إلغاء ضريبة التركات في 1992، ولا ضريبة هبات منذ 2011. الإرث يُقسم حسب الوصية أو حسب قانون إدارة التركات عند عدم وجودها. من يريد تقسيمًا وفق الشريعة يكتب وصية، مع العلم أن للزوج والأبناء حق المطالبة بنصيب عادل أمام المحكمة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة ولا ضريبة عقار حكومية. تفرض المجالس المحلية رسومًا سنوية (rates) على العقار حسب قيمته وخدمات المنطقة، وتختلف كثيرًا بين المدن.

الإقامة الضريبية

يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا أمضى أكثر من 183 يومًا في نيوزيلندا خلال أي 12 شهرًا، وتُحتسب الإقامة من أول تلك الأيام، أو إذا كان له مسكن دائم فيها. ويفقد الإقامة إذا غاب أكثر من 325 يومًا خلال 12 شهرًا ولم يكن له مسكن دائم. القادم الذي لم يكن مقيمًا خلال 10 سنوات يكون مقيمًا انتقاليًا حتى نهاية الشهر الثامن والأربعين، فيُعفى معظم دخله الأجنبي عدا دخل العمل والخدمات. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من Inland Revenue عبر حساب myIR لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الحكومي NZ Super يبدأ في سن 65 لمن أقام في نيوزيلندا مدة كافية، ويخضع للضريبة كدخل عادي. المعاشات الأجنبية للمقيم الضريبي تخضع للضريبة النيوزيلندية في الغالب، ولبعض المبالغ المقطوعة من صناديق أجنبية قواعد خاصة. سحب رصيد KiwiSaver عند 65 سنة لا يُضرب لأن عوائده ضُربت أثناء الادخار. لا توجد تأشيرة تقاعد عامة جديدة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

لا توجد ضريبة رواتب ولا اشتراكات ضمان اجتماعي على صاحب العمل. يلتزم صاحب العمل بمساهمة KiwiSaver لا تقل عن 3.5% من الراتب للموظف المشترك من 1 أبريل 2026، تُقتطع منها ضريبة ESCT بين 10.5% و39%. ويدفع رسم ACC على صاحب العمل (work levy) مباشرة لـACC بنسبة تختلف حسب القطاع. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

العمل عن بعد بتأشيرة الزائر (ليست تأشيرة رحالة رقمي مستقلة): لا يوجد حد دخل خاص بالعمل عن بعد، وتنطبق شروط تأشيرة الزائر المعتادة منذ 27 يناير 2025 يجوز للزائر العمل عن بعد لصاحب عمل أو عملاء خارج نيوزيلندا. لا ضريبة نيوزيلندية عادة إذا كانت الإقامة أقل من 92 يومًا في 12 شهرًا ودخله يُضرب في بلده، أو حتى 183 يومًا لمقيمي دول الاتفاقيات. ومن وصل من 1 أبريل 2026 يبقى زائرًا غير مقيم حتى 275 يومًا خلال 18 شهرًا بشروط، ويصبح مقيمًا ضريبيًا من اليوم 276. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. Inland Revenue: دليل صاحب العمل IR335 أبريل 2026 (الشرائح، رسم ACC 1.75% وحده 156,641، خصم IETC، KiwiSaver 3.5%، ESCT) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. Inland Revenue: نسب ضريبة الدخل للأفراد مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. Inland Revenue: تغييرات نسبة KiwiSaver من 1 أبريل 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. البنك المركزي الأوروبي: أسعار الصرف المرجعية (NZD وUSD مقابل EUR) في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026