الضرائب على الرواتب في نيجيريا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في نيجيريا بعد قانون 2025؟

دخل قانون الضرائب النيجيري لعام 2025 حيز التنفيذ في 1 يناير 2026 وحل محل قانون ضريبة دخل الأفراد القديم. تبدأ من الراتب السنوي، وتخصم منه اشتراك المعاش 8% وخصم الإيجار إن كنت مستأجرًا، والباقي هو الدخل الخاضع.

على الدخل الخاضع تُطبق 6 شرائح: أول 800,000 نيرة بنسبة 0%، والـ2.2 مليون التالية 15%، ثم 18% حتى 12 مليونًا، و21% حتى 25 مليونًا، و23% حتى 50 مليونًا، و25% على ما زاد. كل نسبة تُطبق على الجزء الواقع في شريحتها فقط.

مثال: راتب 300,000 نيرة شهريًا يدفع ضريبة نحو 32,180 نيرة شهريًا ومعاشًا 24,000 نيرة، فيبقى نحو 243,820 نيرة.

ما الذي تغير عن النظام القديم؟

ألغى القانون الجديد خصم الإعفاء الموحد (CRA) الذي كان يساوي 200,000 نيرة مع 20% من الدخل، ووضع مكانه شريحة معفاة بقيمة 800,000 نيرة وخصمًا للإيجار. ورفع النسبة العليا من 24% إلى 25%، لكنه خفض العبء على أصحاب الدخل المنخفض والمتوسط.

كما ألغى الضريبة الدنيا 1% التي كانت تُفرض حتى على الدخل الصغير، وأعفى من يتقاضى الحد الأدنى للأجور من الضريبة واقتطاعها الشهري. وتغير اسم مصلحة الضرائب الاتحادية FIRS إلى هيئة الإيرادات النيجيرية NRS.

كيف يعمل خصم الإيجار؟

يحق للمستأجر أن يخصم من دخله 20% من الإيجار السنوي الذي يدفعه لمسكنه، بحد أقصى 500,000 نيرة. فمن يدفع 1.2 مليون نيرة سنويًا يخصم 240,000 نيرة، ومن يدفع 2.5 مليون أو أكثر يصل إلى السقف.

الخصم لا يُطبق تلقائيًا: عليك التصريح بالإيجار الفعلي لصاحب العمل أو لهيئة الإيرادات، وقد يُطلب عقد الإيجار أو إيصالات الدفع. مالك المسكن لا يستفيد منه. على راتب 500,000 نيرة شهريًا يوفر الخصم الأقصى نحو 90,000 نيرة من الضريبة السنوية.

ما هو اشتراك المعاش التقاعدي؟

بموجب قانون إصلاح المعاشات لعام 2014 يدفع الموظف 8% ويدفع صاحب العمل 10% على الأقل إلى حساب ادخار تقاعدي شخصي (RSA) لدى شركة إدارة صناديق معاشات يختارها الموظف. الأساس لا يقل عن الراتب الأساسي مع بدلي السكن والمواصلات.

اشتراك الموظف يُخصم من الدخل قبل حساب الضريبة. الحاسبة تفترض أن الراتب كله من هذه المكونات الثلاثة. ويشمل النظام الشركات التي يعمل فيها 3 موظفين أو أكثر.

ما الاقتطاعات الأخرى التي قد تظهر في كشف الراتب؟

صندوق الإسكان الوطني (NHF) بنسبة 2.5% من الراتب الأساسي صار اختياريًا لموظفي القطاع الخاص، وما زال إلزاميًا في القطاع العام. وإذا سجلك صاحب العمل في التأمين الصحي الوطني قد يظهر اقتطاع صحي، وكلاهما يُخصم من الدخل الخاضع.

ويدفع صاحب العمل وحده 1% لصندوق إصابات العمل (NSITF) و1% لصندوق التدريب الصناعي (ITF) إذا كان مشمولًا، ولا تُقتطع من راتبك.

لمن تُدفع الضريبة وكيف يتم التصريح؟

ضريبة دخل الموظفين في نيجيريا تذهب إلى هيئة إيرادات الولاية التي يقيم فيها الموظف، مثل هيئة لاغوس أو أبوجا، بينما تتولى NRS موظفي جهات اتحادية معينة وغير المقيمين. يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا ويوردها.

التصريح السنوي للأفراد مطلوب حتى 31 مارس من السنة التالية. الموظف الذي دخله راتب فقط ويقتطع صاحب العمل ضريبته بالكامل يكون وضعه بسيطًا، أما من له دخل آخر مثل الإيجار أو العمل الحر فعليه التصريح به.

العمل الحر والدخل الإضافي

صاحب العمل الحر يطبق الشرائح نفسها على صافي ربحه بعد المصاريف المسموح بها، ويدفع الضريبة بنفسه عبر التقييم الذاتي. والأرباح الرأسمالية للأفراد صارت تُضاف إلى الدخل وتخضع للشرائح نفسها حتى 25% بدل النسبة الثابتة القديمة 10%.

الحسابات في هذه الصفحة للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• دخول قانون الضرائب النيجيري لعام 2025 حيز التنفيذ في 1 يناير 2026 بست شرائح من 0% إلى 25% (المادة 58 والجدول الرابع).
• إلغاء خصم الإعفاء الموحد CRA واستبداله بشريحة معفاة 800,000 نيرة وخصم إيجار 20% بحد أقصى 500,000 نيرة.
• إعفاء من يتقاضى الحد الأدنى للأجور من ضريبة الدخل وإلغاء الضريبة الدنيا 1%.
• خضوع الأرباح الرأسمالية للأفراد لشرائح ضريبة الدخل حتى 25% بدل 10%.
• تحويل مصلحة الضرائب الاتحادية FIRS إلى هيئة الإيرادات النيجيرية NRS بموجب قانون إنشائها لعام 2025.

للعرب المقيمين والمغتربين

في نيجيريا جالية لبنانية قديمة تعود إلى أكثر من قرن وتنشط في التجارة والبناء والصناعة، إلى جانب عرب من سوريا ودول أخرى. يعمل الأجنبي عادة بتأشيرة STR ثم يحصل على تصريح الإقامة CERPAC، ويحتاج صاحب العمل إلى حصة توظيف أجانب معتمدة. الأجنبي المقيم يخضع للشرائح نفسها على دخله في العالم كله، والتحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة لكنه يمر عبر البنوك المرخصة بالعملة الأجنبية. اتفاقيات منع الازدواج الضريبي التي وقعتها نيجيريا محدودة، فراجع القائمة النافذة لدى هيئة الإيرادات قبل الاعتماد على اتفاقية مع بلدك.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الخاضع بعد خصم اشتراك المعاش 8% وخصم الإيجار إن وجد. أول 800,000 نيرة سنويًا معفاة، ومن يتقاضى الحد الأدنى للأجور (70,000 نيرة شهريًا) أو أقل لا يدفع ضريبة دخل. ألغى القانون الجديد خصم الإعفاء الموحد القديم (200,000 نيرة مع 20% من الدخل).

ضرائب أخرى تهمك في نيجيريا

الأرباح الرأسمالية

منذ 2026 تُضاف أرباح بيع الأصول للفرد إلى دخله وتخضع لشرائح ضريبة الدخل من 0% إلى 25%، بدل النسبة الثابتة القديمة 10%. أرباح الأسهم معفاة إذا بقيت حصيلة البيع في 12 شهرًا تحت 150 مليون نيرة والربح تحت 10 ملايين نيرة، أو إذا أعيد استثمار الحصيلة في أسهم شركات نيجيرية خلال 12 شهرًا. ربح بيع العقار يخضع للشرائح نفسها. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تُقتطع ضريبة 10% من التوزيعات عند المنبع للمقيم. لم نتمكن من التأكد من نص قانون 2025 هل هذا الاقتطاع نهائي للأفراد أم يُحتسب ضمن الدخل الإجمالي، فراجع هيئة الإيرادات. التوزيعات القادمة من الخارج والمحولة عبر البنوك المعتمدة بالعملة الأجنبية كانت معفاة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

الأصول الرقمية معترف بها وتنظمها هيئة الأوراق المالية، وقانون 2025 يعاملها كأصول خاضعة لضريبة الأرباح، فيُضاف ربح بيعها إلى الدخل ويخضع للشرائح حتى 25%. ويُلزم قانون إدارة الضرائب منصات الأصول الرقمية بربط العمليات برقم التعريف الضريبي والإبلاغ عنها. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا ضريبة هبة في نيجيريا، لكن نقل ملكية العقار يتطلب رسوم موافقة الحاكم ورسوم تسجيل ورسم دمغة على مستوى الولاية. يُقسم إرث المسلم في الولايات الشمالية غالبًا حسب الشريعة الإسلامية أمام محاكم الشريعة، وفي غيرها حسب قانون الولاية أو العرف أو الوصية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. الولايات والمجالس المحلية تفرض رسومًا سنوية على العقار تختلف من ولاية لأخرى، مثل رسم استخدام الأرض في لاغوس (Land Use Charge) ورسوم المباني في ولايات أخرى.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا ضريبيًا في نيجيريا إذا توافر واحد مما يلي: الموطن في نيجيريا، أو مسكن دائم متاح له، أو مكان إقامة معتاد، أو 183 يومًا أو أكثر في أي فترة 12 شهرًا، أو روابط اقتصادية أو عائلية مباشرة جوهرية. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله، وغير المقيم على دخله من مصدر نيجيري فقط. يصدر شهادة الإقامة الضريبية وشهادة سداد الضريبة (TCC) هيئة إيرادات الولاية التي تقيم فيها، أو هيئة الإيرادات النيجيرية لمن يخضع لها، بعد التسجيل برقم التعريف الضريبي. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

مبالغ المعاش والدفعات المسحوبة من حساب الادخار التقاعدي وفق قانون إصلاح المعاشات معفاة من ضريبة الدخل. مكافأة نهاية الخدمة معفاة حتى 50 مليون نيرة ويخضع ما زاد عليها. المعاش الأجنبي لمقيم يدخل نظريًا في دخله العالمي ما لم تحمه اتفاقية. لا توجد تأشيرة تقاعد. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 10% على الأقل معاشًا تقاعديًا على الراتب الأساسي وبدلي السكن والمواصلات، و1% لصندوق تعويض إصابات العمل NSITF على إجمالي الأجور، و1% لصندوق التدريب الصناعي ITF إذا كان لديه 5 موظفين أو أكثر. ويلزمه أيضًا تأمين جماعي على الحياة لا يقل عن 3 أضعاف الأجر السنوي. القواعد نفسها للنيجيريين والأجانب، مع استثناءات للأجنبي المشمول بنظام معاش في بلده. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 30 سبتمبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون الضرائب النيجيري 2025 (المادة 30 للخصومات والمادة 58 والجدول الرابع للشرائح)، منشور على موقع هيئة الإيرادات مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC Worldwide Tax Summaries: نيجيريا، الضرائب على دخل الأفراد (مراجعة 29 مايو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC Worldwide Tax Summaries: نيجيريا، ضرائب أخرى (المعاش 8% و10%، صندوق الإسكان اختياري للقطاع الخاص) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. هيئة المعاشات الوطنية: قانون إصلاح المعاشات 2014 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. البنك المركزي النيجيري: أسعار الصرف الرسمية (NFEM) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026