الضرائب على الرواتب في مقدونيا الشمالية 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في مقدونيا الشمالية؟

الراتب في مقدونيا الشمالية يُعلن بالإجمالي الذي يشمل كل الاشتراكات. يطرح صاحب العمل منه 28% اشتراكات، ثم يطرح الإعفاء الشخصي 10,932 دينارًا، ويقتطع ضريبة 10% على الباقي.

مثال: راتب 60,000 دينار يُقتطع منه 16,800 دينار اشتراكات، فيبقى 43,200 دينار، يُطرح منها الإعفاء فتكون الضريبة 3,226.80 دينارًا، والصافي 39,973.20 دينارًا.

المعدل الكلي يتراوح بين 32% و35% تقريبًا حسب الراتب، لأن الإعفاء الشخصي ثابت والاشتراكات نسبة واحدة.

لماذا لا يدفع صاحب العمل اشتراكات فوق الراتب؟

منذ إصلاح 2009 صارت كل الاشتراكات تُحسب على الراتب الإجمالي وتُقتطع منه، فلا يوجد قسم منفصل يدفعه صاحب العمل كما في صربيا أو البوسنة. لذلك تكلفة الموظف على صاحب العمل تساوي راتبه الإجمالي.

الاشتراكات 28% موزعة هكذا: 18.8% للتقاعد والعجز، و7.5% للتأمين الصحي، و0.5% تأمين إضافي لإصابات العمل والأمراض المهنية، و1.2% للبطالة. وتتوقف عند 16 ضعف متوسط الأجر، أي 1,106,256 دينارًا شهريًا في 2026.

ما الذي تغير في 2026؟

ارتفع الإعفاء الشخصي إلى 10,932 دينارًا شهريًا بعد 10,270 دينارًا في 2025، لأنه يُعدل كل سنة بنمو متوسط الأجر الصافي. ونشرت مصلحة الإيرادات حدود أساس الاشتراكات لعام 2026 على أساس متوسط أجر إجمالي 69,141 دينارًا: حد أدنى 34,570 دينارًا وحد أقصى 1,106,256 دينارًا.

نسب الاشتراكات ونسبة الضريبة 10% بقيت كما هي.

الإقامة الضريبية والتصريح السنوي

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كانت له إقامة دائمة أو مؤقتة في مقدونيا الشمالية، والإقامة 183 يومًا أو أكثر خلال أي 12 شهرًا تكفي لذلك مهما كانت جنسيته. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وتُطبق اتفاقيات منع الازدواج.

تُصدر مصلحة الإيرادات لكل شخص إقرارًا سنويًا جاهزًا حتى 30 أبريل، ويؤكده أو يصححه إلكترونيًا حتى 31 مايو. الموظف الذي دخله الراتب فقط يؤكد الإقرار غالبًا دون دفع إضافي.

الحد الأدنى لأساس الاشتراكات والعمل بدوام جزئي

لا تُحسب الاشتراكات على أقل من 34,570 دينارًا شهريًا في 2026، أي نصف متوسط الأجر، حتى لو كان الراتب المدفوع أقل لسبب ما. الحاسبة لا تطبق هذا الحد، لأن الراتب بدوام كامل يتجاوزه عادة.

من يعمل لحسابه الخاص يدفع اشتراكات على أساس أعلاه 12 ضعف متوسط الأجر، وله قواعد مختلفة لا تشملها هذه الحاسبة.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• الإعفاء الشخصي 10,932 دينارًا شهريًا (131,184 دينارًا سنويًا) لعام 2026، حسب بلاغ مصلحة الإيرادات العامة في 31 ديسمبر 2025.
• أساس الاشتراكات لعام 2026: حد أدنى 34,570 دينارًا وحد أقصى 1,106,256 دينارًا شهريًا على أساس متوسط أجر 69,141 دينارًا، حسب بلاغ مصلحة الإيرادات في 22 يناير 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في مقدونيا الشمالية صغيرة، تتكون أساسًا من طلاب وأطباء ورجال أعمال، لكن البلد قريب ثقافيًا لنحو ثلث سكانه من المسلمين، ومعظمهم من الألبان والأتراك. توجد استثمارات تركية وخليجية في البناء والسياحة. العامل الأجنبي يحتاج إلى تصريح عمل وإقامة مؤقتة يطلبهما عبر صاحب العمل. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لمقدونيا الشمالية اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الكويت وقطر والإمارات، فراجع الاتفاقية مع بلدك قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة الدخل الشخصي 10% ثابتة على الراتب بعد طرح الاشتراكات 28% والإعفاء الشخصي 10,932 دينارًا شهريًا (131,184 دينارًا سنويًا) لعام 2026.

ضرائب أخرى تهمك في مقدونيا الشمالية

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأوراق المالية والحصص والعقارات تخضع لضريبة 10% على 90% من الربح المحقق، أي 9% فعليًا. يُعفى بيع العقار بعد 5 سنوات من تملكه، أو بعد 3 سنوات إذا سكنه البائع سنة على الأقل، وتُعفى الأوراق المالية المكتسبة في طرح عام أولي وسندات الدولة والبلديات طويلة الأجل. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة تخضع لضريبة ثابتة 10% على المبلغ الإجمالي، يقتطعها الدافع. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لم نجد في المصادر الرسمية المتاحة لنا قواعد ضريبية خاصة بالعملات الرقمية للأفراد. الأرجح أن يدخل الربح ضمن دخل خاضع لنسبة 10% العامة، لكن ذلك غير مؤكد، فاسأل مصلحة الإيرادات العامة. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ورثة الدرجة الأولى (الزوج والأبناء والوالدان) معفون من ضريبة الإرث والهبة. الدرجة الثانية تدفع بين 2% و3%، والدرجة الثالثة وغير الأقارب بين 4% و5%، وتحدد البلدية النسبة ضمن هذه الحدود. النقود والأوراق المالية والمنقولات لا تخضع إلا إذا تجاوزت قيمتها متوسط الأجر السنوي للسنة السابقة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية تفرضها البلديات بنسب منخفضة على القيمة السوقية المقدرة للعقار.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كانت له إقامة دائمة أو مؤقتة في مقدونيا الشمالية بصرف النظر عن جنسيته، والإقامة المؤقتة تتحقق بالبقاء 183 يومًا أو أكثر خلال أي 12 شهرًا متصلة أو متفرقة. عند وجود اتفاقية لمنع الازدواج تُطبق قواعدها. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الإيرادات العامة (УЈП) إلكترونيًا أو في المكتب الإقليمي. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

يصنف ملخص PwC المعاشات ضمن دخل العمل، ولم نتحقق من مصدر رسمي من معاملتها التفصيلية لعام 2026، فراجع مصلحة الإيرادات. المعاش الأجنبي لمقيم يُعامل حسب اتفاقية منع الازدواج. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

لا يدفع صاحب العمل اشتراكات منفصلة فوق الراتب: كل الاشتراكات (28%) تُحسب على الراتب الإجمالي وتُقتطع منه، على أساس بين 34,570 و1,106,256 دينارًا شهريًا في 2026. لذلك تكلفة الموظف على صاحب العمل هي الراتب الإجمالي. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. مصلحة الإيرادات العامة: حساب الراتب لعام 2026 (الإعفاء الشخصي 10,932 دينارًا شهريًا، نسب الاشتراكات)، 31 ديسمبر 2025 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. مصلحة الإيرادات العامة: أدنى وأعلى أساس للاشتراكات 2026 (34,570 و1,106,256 دينارًا، متوسط الأجر 69,141)، 22 يناير 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. مصلحة الإيرادات العامة: دليل ضريبة الدخل الشخصي (10%، آلية الإعفاء الشخصي) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: الضرائب على دخل الأفراد والاشتراكات في مقدونيا الشمالية مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. البنك الوطني الصربي: الأسعار الوسطية في 9 أكتوبر 2026 (1.8930 دينار صربي للدينار المقدوني و104.4830 للدولار)، لأن موقع البنك المركزي المقدوني لم يكن متاحًا مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026