الضرائب على الرواتب في بنما 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في بنما؟

ضريبة الدخل في بنما على الرواتب بسيطة: تُحسب على الراتب السنوي الإجمالي، دون طرح اشتراكات الضمان. أول 11,000 دولار معفاة، ثم 15% على ما بين 11,000 و50,000 دولار، ثم 5,850 دولارًا زائد 25% على ما يزيد على 50,000 دولار.

صاحب العمل يقدر دخلك السنوي ويقسم الضريبة على الأشهر. من يقل راتبه عن نحو 917 دولارًا شهريًا لا يدفع ضريبة دخل، بل الاشتراكات فقط.

الشرائح ثابتة منذ إصلاح 2010 ولا تُعدل بالتضخم.

الضمان الاجتماعي والتأمين التعليمي

يُقتطع من الموظف 9.75% لصندوق الضمان الاجتماعي CSS و1.25% للتأمين التعليمي، أي 11% من الراتب دون سقف. ويدفع صاحب العمل 13.25% للضمان و1.50% للتأمين التعليمي، إضافة إلى تأمين المخاطر المهنية حسب النشاط.

إصلاح الضمان الاجتماعي في 2025 رفع حصة صاحب العمل من أبريل 2025، وجدول الإصلاح يرفعها إلى 14.25% في مارس 2027 و15.25% في مارس 2029، بينما بقيت حصة العامل 9.75%.

الراتب الثالث عشر

يحصل الموظف في بنما على راتب ثالث عشر (décimo tercer mes) يُدفع على ثلاث دفعات في أبريل وأغسطس وديسمبر، كل دفعة تساوي جزءًا من اثني عشر مما قبضه في الأشهر الأربعة السابقة. هذا الراتب يخضع لضريبة الدخل ولاشتراك ضمان مخفض.

الحاسبة تحسب على الرواتب الشهرية الاثني عشر فقط، فالدخل السنوي الفعلي أعلى بنحو راتب شهر.

ما الذي تغير في 2026؟

لم تتغير شرائح ضريبة الدخل على الرواتب في 2026. التغيير الأقرب هو إصلاح الضمان الاجتماعي في 2025 الذي رفع اشتراك صاحب العمل إلى 13.25%، وما زال جدول الزيادات التالية قائمًا لعامي 2027 و2029.

النظام الإقليمي والمستقلون

بنما تفرض الضريبة على الدخل الناتج داخل أراضيها فقط. من يعمل عن بعد لشركة في الخارج وتُدفع له من الخارج لا يخضع في الغالب لضريبة الدخل البنمية، ولهذا جذبت بنما كثيرًا من العاملين عن بعد والمتقاعدين.

المستقل الذي يعمل لعملاء في بنما يدفع بالجدول نفسه بعد خصم مصروفاته، ويسدد اشتراكات الضمان بنفسه. الحاسبة هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

في بنما جالية عربية نشطة، أغلبها من أصول لبنانية وفلسطينية وسورية، وتتركز في التجارة بمنطقة كولون الحرة وفي العاصمة، ولها مساجد ومدارس. ميزة بنما أن عملتها الفعلية الدولار وأن ضريبتها إقليمية، فلا يُضرب دخلك من الخارج. العربي القادم للعمل لدى شركة محلية يحتاج إلى إقامة وتصريح عمل من وزارة العمل، وبعض المهن محصورة بالمواطنين. وتوجد إقامة قصيرة للعاملين عن بعد وإقامة للمتقاعدين. تحويل المال إلى الأهل غير خاضع لضريبة دخل.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الراتب الإجمالي، واشتراكات الضمان لا تُطرح منه. الضريبة إقليمية: لا يُضرب إلا الدخل من مصدر بنمي. يمكن خصم فوائد قرض السكن وفوائد قروض التعليم وبعض النفقات الطبية في الإقرار، ولم تدخلها الحاسبة.

ضرائب أخرى تهمك في بنما

الأرباح الرأسمالية

ربح بيع الأسهم والعقارات الواقعة في بنما يخضع لضريبة 10% على الربح. عند بيع الأسهم يقتطع المشتري 5% من سعر البيع كدفعة مقدمة، وعند بيع العقار تُدفع 3% من سعر البيع أو القيمة المسجلة أيهما أعلى، ويمكن اعتبارها الضريبة النهائية. الأسهم المدرجة المبيعة عبر البورصة البنمية قد تُعفى بشروط، والأصول خارج بنما لا تخضع لأن الضريبة إقليمية. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من الشركات البنمية على حملة الأسهم تخضع لضريبة 10% تقتطعها الشركة، وتنخفض إلى 5% على التوزيعات من أرباح أجنبية المصدر أو من التصدير. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يوجد قانون نافذ ينظم العملات الرقمية في بنما بعد تعثر مشروع قانون 2022، وامتلاكها غير محظور. لا قواعد ضريبية خاصة بها، والأرباح من منصات خارجية قد تُعد أجنبية المصدر غير خاضعة، لكن المعاملة غير محسومة. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا ضريبة هبة ولا ضريبة ثروة في بنما. القانون المدني يتيح حرية واسعة في الوصية، ولا يطبق قواعد الإرث الإسلامي، فيمكن لمن يريد تقسيمًا شرعيًا أن يكتب وصية بذلك. كثير من المقيمين يستخدمون مؤسسات المصلحة الخاصة (fundaciones) لتنظيم التركة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. العقارات تخضع لضريبة عقار سنوية تصاعدية حتى نحو 1% من القيمة المسجلة، مع إعفاء المسكن الرئيسي المسجل كمسكن عائلي حتى حد معين ونسب أخف عليه.

الإقامة الضريبية

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في بنما أكثر من 183 يومًا في السنة. لكن الضريبة إقليمية: المقيم وغير المقيم يدفعان على الدخل من مصدر بنمي فقط، ولا يُضرب الدخل من الخارج. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من المديرية العامة للإيرادات DGI بإثبات البقاء 183 يومًا أو وجود مسكن دائم. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات من الخارج لا تخضع للضريبة في بنما لأن الضريبة إقليمية. إقامة المتقاعد (pensionado) من أشهر برامج المنطقة: تتطلب معاشًا دائمًا لا يقل عن 1,000 دولار شهريًا، وتعطي خصومات على الخدمات والسفر. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 13.25% للضمان الاجتماعي CSS منذ أبريل 2025، و1.50% للتأمين التعليمي، أي 14.75% بلا سقف، إضافة إلى تأمين المخاطر المهنية حسب النشاط. نسبة الضمان ترتفع إلى 14.25% في مارس 2027 و15.25% في مارس 2029. فوق ذلك الراتب الثالث عشر والإجازة شهرًا عن كل 11 شهر عمل. القواعد واحدة للبنميين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

إقامة قصيرة للعاملين عن بعد (visa de corta estancia como trabajador remoto): دخل لا يقل عن 36,000 دولار سنويًا (3,000 دولار شهريًا) من عمل لجهات خارج بنما الدخل من الخارج لا يخضع لضريبة الدخل البنمية لأن الضريبة إقليمية، ولا يجوز للحامل العمل لجهات محلية. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون الضرائب (Código Fiscal) المادة 700 بعد القانون 8 لسنة 2010، المديرية العامة للإيرادات مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: ضريبة دخل الأفراد في بنما (الشرائح والنظام الإقليمي)، آخر مراجعة 4 أغسطس 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: الضمان الاجتماعي في بنما بعد إصلاح 2025 (9.75% و13.25%) والتأمين التعليمي مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. صندوق الضمان الاجتماعي CSS مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026