الضرائب على الرواتب في الفلبين 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في الفلبين؟

منذ قانون TRAIN صار أول 250,000 بيزو من الدخل الخاضع سنويًا معفى تمامًا، أي راتب يقارب 20,000 بيزو شهريًا بعد الاشتراكات. بعد ذلك: 15% على الجزء بين 250,000 و400,000، و20% حتى 800,000، و25% حتى مليوني بيزو، و30% حتى 8 ملايين، و35% فوقها.

الدخل الخاضع هو الراتب بعد طرح اشتراكات الموظف الإلزامية في الضمان الاجتماعي والتأمين الصحي وصندوق الإسكان. يقتطع صاحب العمل الضريبة من كل راتب شهري، ويسوي الحساب في آخر السنة.

ما هو راتب الشهر الثالث عشر؟

يُلزم القانون كل صاحب عمل بأن يدفع لموظفيه من غير المديرين راتب شهر ثالث عشر قبل 24 ديسمبر، لا يقل عن مجموع الراتب الأساسي السنوي مقسومًا على 12. وكثير من الشركات تدفعه للجميع.

هذا الراتب مع مكافآت أخرى مثل مكافأة الإنتاجية وهدية عيد الميلاد معفى من الضريبة حتى 90,000 بيزو في السنة. الحاسبة تحسب 12 راتبًا فقط، فإذا حصلت على الشهر الثالث عشر يكون صافيك السنوي أعلى بمقداره تقريبًا.

ما هي اشتراكات SSS وPhilHealth وPag-IBIG؟

الضمان الاجتماعي SSS بنسبة 15% من أجر الاشتراك منذ يناير 2025: 5% من الموظف و10% من صاحب العمل، على أجر يتراوح بين 5,000 و35,000 بيزو شهريًا. ما فوق 20,000 بيزو يذهب إلى حساب ادخار شخصي (MPF).

التأمين الصحي PhilHealth بنسبة 5% من الراتب الأساسي مناصفة بين الطرفين، على راتب بين 10,000 و100,000 بيزو. وصندوق الإسكان Pag-IBIG بنسبة 2% من كل طرف على راتب حتى 10,000 بيزو، أي 200 بيزو شهريًا على الأكثر.

على راتب 50,000 بيزو يُقتطع من الموظف 3,200 بيزو شهريًا لهذه الصناديق.

الإقامة الضريبية والأجانب

المواطن المقيم يدفع على دخله العالمي، والأجنبي المقيم يدفع على دخله من الفلبين فقط بالشرائح نفسها. الأجنبي غير المقيم الذي يبقى أكثر من 180 يومًا في السنة يُعامل كمن يمارس عملًا ويدفع الشرائح أيضًا، ومن يبقى أقل من ذلك يدفع 25% ثابتة.

الموظف الأجنبي يدفع الضمان الاجتماعي والتأمين الصحي، ولم يعد ملزمًا بصندوق الإسكان. ويحتاج إلى تصريح عمل للأجانب من وزارة العمل وتأشيرة عمل.

ما الذي تغير في 2026؟

لم تتغير شرائح ضريبة الدخل، فجدول 2023 هو الجدول الدائم بموجب قانون TRAIN. وبقيت نسبة الضمان الاجتماعي 15% بعد آخر زيادة في يناير 2025، ونسبة التأمين الصحي 5% بعد آخر زيادة في 2024.

أي تغيير في الاشتراكات يُعلن عادة بتعميم من الصندوق المعني، فراجع كشف راتبك إذا لاحظت فرقًا.

العمل الحر في الفلبين

العامل الحر وصاحب المهنة الذي لا يتجاوز رقم أعماله 3 ملايين بيزو يمكنه اختيار ضريبة 8% على الإيرادات فوق 250,000 بيزو بدل الشرائح وضريبة النسبة المئوية. ويدفع الضمان الاجتماعي والتأمين الصحي بنفسه كعضو مستقل.

الحاسبة هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

الصلة الأقوى بين العرب والفلبين هي ملايين العمال الفلبينيين في دول الخليج، الذين يقارن كثير منهم رواتبهم هناك بما يمكن أن يكسبوه في وطنهم. أما العرب في الفلبين فجالية صغيرة من التجار والطلاب ورجال الأعمال، ولهم حضور تاريخي في جنوب البلاد ذي الأغلبية المسلمة في مينداناو. العربي العامل يحتاج إلى تصريح عمل للأجانب وتأشيرة عمل من الفئة 9(g). لا ضريبة على تحويل المال إلى الأهل. للفلبين اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع بعض الدول العربية منها الإمارات وقطر والبحرين، ودخل العامل الفلبيني في الخارج لا يخضع للضريبة الفلبينية.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الخاضع السنوي بعد طرح اشتراكات الموظف الإلزامية في الضمان الاجتماعي والتأمين الصحي وصندوق الإسكان. هذا الجدول ساري منذ 1 يناير 2023 بموجب قانون TRAIN. راتب الشهر الثالث عشر والمكافآت الأخرى معفاة حتى 90,000 بيزو في السنة، وهي خارج الحساب هنا.

ضرائب أخرى تهمك في الفلبين

الأرباح الرأسمالية

بيع الأسهم المدرجة في البورصة يخضع لضريبة معاملات صغيرة على قيمة البيع لا على الربح (كانت 0.6%، وخفضها قانون إصلاح سوق رأس المال لعام 2025 إلى 0.1%). ربح بيع الأسهم غير المدرجة يخضع لضريبة 15% على صافي الربح. بيع العقار الذي يُعد أصلًا رأسماليًا يخضع لضريبة 6% على سعر البيع أو القيمة السوقية أيهما أعلى، أيًا كان الربح. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

توزيعات الشركات الفلبينية تخضع لضريبة نهائية 10% يقتطعها الدافع من المواطن والأجنبي المقيم. فوائد الودائع المصرفية 20% نهائية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تداول العملات الرقمية قانوني عبر مقدمي خدمات مسجلين لدى البنك المركزي، ولا يوجد نص ضريبي خاص بأرباح الأفراد منها. القاعدة العامة تجعل الربح دخلًا خاضعًا للشرائح، لكن التطبيق غير واضح حتى الآن. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة التركات 6% ثابتة على صافي التركة بعد خصم أساسي 5 ملايين بيزو وخصم المسكن العائلي حتى 10 ملايين، وضريبة الهبات 6% على ما يزيد على 250,000 بيزو في السنة. يطبق المسلمون في الفلبين أحكام الإرث الإسلامي بموجب قانون الأحوال الشخصية للمسلمين أمام المحاكم الشرعية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية تفرضها الحكومات المحلية بحد أقصى 1% من القيمة المقدرة في الأقاليم و2% في مدن منطقة مانيلا الكبرى، يضاف إليها 1% لصندوق التعليم.

الإقامة الضريبية

المواطن المقيم يدفع على دخله العالمي، والمواطن العامل في الخارج والأجنبي يدفعان على دخلهما من الفلبين فقط. الأجنبي مقيم إذا أقام في الفلبين دون نية مغادرة قريبة، والأجنبي غير المقيم الذي يبقى أكثر من 180 يومًا في السنة يدفع الشرائح، ومن يبقى أقل يدفع 25% ثابتة. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب الإيرادات الداخلية BIR لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

معاشات الضمان الاجتماعي SSS معفاة من الضريبة، وكذلك مكافآت التقاعد من خطة معتمدة لمن خدم 10 سنوات وبلغ 50 سنة. الأجنبي المقيم لا يُضرب على معاشه الأجنبي لأنه دخل من خارج الفلبين. للمتقاعدين الأجانب تأشيرة الإقامة الخاصة للمتقاعدين SRRV من هيئة التقاعد الفلبينية بشرط إيداع مبلغ بالدولار. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 10% من أجر الاشتراك للضمان الاجتماعي حتى 35,000 بيزو شهريًا مع 10 أو 30 بيزو لتعويض إصابات العمل، و2.5% للتأمين الصحي حتى 100,000 بيزو، و2% لصندوق الإسكان حتى 200 بيزو، أي نحو 14.5% على الرواتب المتوسطة، إضافة إلى راتب الشهر الثالث عشر الإلزامي. للأجنبي لا يُدفع صندوق الإسكان. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون TRAIN رقم 10963 لسنة 2017: جدول الضريبة من 1 يناير 2023 والإعفاء 90,000 بيزو للشهر الثالث عشر مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. SSS: التعميم 2024-006، جدول الاشتراكات من يناير 2025 (15%، أجر الاشتراك 5,000 إلى 35,000) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PhilHealth: جدول الاشتراكات حسب التعميم 2019-0009 (5% بين 10,000 و100,000 من 2024) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: ضرائب الأفراد في الفلبين (الشرائح، وإعفاء الأجانب من Pag-IBIG، مراجعة يوليو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. صندوق Pag-IBIG: الاشتراك الشهري للأعضاء مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (PHP عبر EUR) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026