الضرائب على الرواتب في رومانيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في رومانيا؟

النظام الروماني بسيط: يطرح صاحب العمل من الراتب الإجمالي اشتراك المعاش 25% واشتراك الصحة 10%، ثم يطرح الخصم الشخصي إن وُجد، ويفرض ضريبة دخل ثابتة 10% على الباقي.

لا توجد شرائح تصاعدية، فالمعدل الفعلي يكاد يكون ثابتًا فوق مستوى معين: من يزيد راتبه على الحد الأدنى بأكثر من 2,000 ليو يدفع دائمًا 41.5% من الإجمالي (35% اشتراكات و6.5% ضريبة)، ويبقى له 58.5%.

مثال: راتب 9,000 ليو شهريًا يُقتطع منه 2,250 ليو للمعاش و900 ليو للصحة و585 ليو ضريبة، فيبقى 5,265 ليو.

ما هو الخصم الشخصي ومن يستفيد منه؟

الخصم الشخصي (deducerea personală) مبلغ يُطرح من الدخل قبل الضريبة، لكنه مخصص للرواتب المنخفضة فقط. لمن ليس له معالون يساوي 20% من الحد الأدنى للأجر، أي 810 ليو شهريًا حتى يونيو 2026 و865 ليو من يوليو.

كل 50 ليو فوق الحد الأدنى تنقص النسبة نصف نقطة، فيختفي الخصم تمامًا عند الحد الأدنى زائد 2,000 ليو (6,050 ليو حتى يونيو و6,325 ليو بعده). المعالون يرفعون النسبة، ومن هم دون 26 سنة يحصلون على خصم إضافي 15% من الحد الأدنى إذا كان راتبهم في هذا النطاق.

ما الذي تغير في 2026؟

ارتفع الحد الأدنى للأجر الإجمالي من 4,050 إلى 4,325 ليو في 1 يوليو 2026، فارتفع معه الخصم الشخصي ونطاقه. واستمر إعفاء جزء من راتب الحد الأدنى من الضريبة والاشتراكات، لكنه نقص من 300 ليو شهريًا في النصف الأول إلى 200 ليو في النصف الثاني من السنة.

ومن 2026 ارتفعت ضريبة الأرباح الموزعة إلى 16%، بعد رفع ضريبة القيمة المضافة إلى 21% في أغسطس 2025 ضمن حزمة خفض العجز.

ماذا يدفع صاحب العمل فوق الراتب؟

منذ 2018 نُقل معظم عبء الاشتراكات إلى الموظف، فلا يدفع صاحب العمل في الظروف العادية إلا اشتراك التأمين على العمل 2.25%. على راتب 9,000 ليو يكلف الموظف صاحب العمل 9,203 ليو تقريبًا.

لهذا تبدو الرواتب الإجمالية في رومانيا أعلى من صافيها بفارق كبير، ومعظم العروض والإعلانات تذكر الصافي (net)، فتأكد دائمًا أي الرقمين يقصد صاحب العمل.

الإقامة الضريبية والتصريح السنوي

تصبح مقيمًا ضريبيًا في رومانيا إذا كان سكنك فيها، أو كان مركز مصالحك الحيوية فيها، أو أقمت فيها أكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي.

الموظف الذي دخله الراتب فقط لا يقدم عادة إقرارًا سنويًا، لأن الاقتطاع الشهري نهائي. من له دخل من إيجار أو عمل حر أو استثمار خارج الوسطاء الرومانيين يقدم الإقرار الموحد حتى 25 مايو من السنة التالية.

العمل الحر في رومانيا

صاحب النشاط المستقل (PFA) يدفع ضريبة 10% على صافي الربح، واشتراك معاش 25% على أساس لا يقل عن 12 ضعف الحد الأدنى للأجر إذا تجاوز دخله هذا الحد، واشتراك صحة 10% بسقف 72 ضعف الحد الأدنى.

هذه القواعد مختلفة عن الراتب، والحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع الحد الأدنى للأجر الإجمالي إلى 4,325 ليو من 1 يوليو 2026 بقرار الحكومة HG 146/2026، بعد 4,050 ليو في النصف الأول.
• المبلغ المعفى من الضريبة والاشتراكات لراتب الحد الأدنى: 300 ليو شهريًا من يناير إلى يونيو 2026 و200 ليو من يوليو إلى ديسمبر، بموجب مرسوم الطوارئ 89/2025.
• رفع ضريبة الأرباح الموزعة للأفراد من 10% إلى 16% ابتداءً من 2026 بموجب القانون 141/2025.

للعرب المقيمين والمغتربين

رومانيا وجهة معروفة للطلاب العرب، خاصة في كليات الطب وطب الأسنان والصيدلة، ويعيش فيها منذ عقود جالية عربية من سوريا ولبنان والعراق والأردن وفلسطين، كثير منهم في التجارة والطب. العامل العربي من خارج الاتحاد الأوروبي يحتاج عادة إلى موافقة عمل (aviz de muncă) يطلبها صاحب العمل من المفتشية العامة للهجرة، ثم تأشيرة عمل طويلة وتصريح إقامة، والبطاقة الزرقاء الأوروبية متاحة لأصحاب الشهادات العليا والرواتب المرتفعة. التحويل إلى الأهل لا يخضع لأي ضريبة. لرومانيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات والكويت وقطر ومصر والمغرب والأردن، فراجع نص الاتفاقية مع بلدك قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة الدخل في رومانيا 10% ثابتة على الراتب بعد طرح اشتراك المعاش 25% واشتراك الصحة 10% والخصم الشخصي. الخصم الشخصي لمن ليس له معالون 20% من الحد الأدنى للأجر (810 ليو شهريًا حتى يونيو و865 ليو من يوليو 2026)، وينقص نصف نقطة مئوية عن كل 50 ليو فوق الحد الأدنى حتى يختفي عند الحد الأدنى زائد 2,000 ليو.

ضرائب أخرى تهمك في رومانيا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم عبر وسيط روماني يقتطع عليها الوسيط ضريبة نهائية من الربح: 3% إذا احتُفظ بها 365 يومًا أو أكثر و6% إذا كانت المدة أقل. الأرباح عبر وسيط أجنبي يصرح بها المقيم بنفسه في الإقرار الموحد حتى 25 مايو، ونسبتها 16% وفق ملخص PwC. بيع العقار تُفرض عليه ضريبة على قيمة الصفقة لا على الربح: 3% إذا بيع خلال 3 سنوات من تملكه و1% بعد ذلك، ويقتطعها كاتب العدل. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة للأفراد تخضع لضريبة 16% يقتطعها الدافع ابتداءً من 2026 (كانت 10%). وإذا بلغ مجموع دخل الاستثمار وغيره 6 أضعاف الحد الأدنى للأجر في السنة يُستحق اشتراك صحة 10% على أساس محدد بسقف 24 ضعفًا. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية، وربح بيعها يُصرح به في الإقرار الموحد حتى 25 مايو من السنة التالية. الربح الذي يقل عن 200 ليو في الصفقة الواحدة معفى إذا لم يتجاوز مجموع هذه الأرباح 600 ليو في السنة. لم نتحقق من مصدر رسمي من نسبة 2026 تحديدًا، والمصادر الثانوية تشير إلى 16% بعد رفعها من 10%. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث إذا أُنجزت إجراءات التركة عند كاتب العدل خلال سنتين من الوفاة. بعد ذلك تُفرض ضريبة 1% على قيمة العقارات الموروثة. الإرث يُقسم حسب القانون المدني الروماني لا حسب الشريعة، وللأبناء والزوج نصيب محفوظ لا يجوز حرمانهم منه بالوصية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. يدفع مالك العقار ضريبة مبانٍ وأراضٍ سنوية للبلدية، تحددها كل بلدية ضمن نسب يحددها قانون الضرائب حسب نوع العقار وقيمته.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في رومانيا إذا كان موطنه فيها، أو كان مركز مصالحه الحيوية فيها، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا خلال أي 12 شهرًا متتالية تنتهي في السنة المعنية. من يتجاوز 183 يومًا يُعد مقيمًا من أول يوم وصول. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، مع تطبيق اتفاقيات منع الازدواج. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من الوكالة الوطنية للإدارة الضريبية (ANAF) إلكترونيًا عبر خدمة الفضاء الخاص الافتراضي (SPV) أو في مكتب الضرائب المحلي. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات تخضع لضريبة 10% فقط على الجزء الذي يتجاوز 3,000 ليو شهريًا، ومنذ أغسطس 2025 يُقتطع كذلك اشتراك صحة 10% على الجزء الذي يتجاوز 3,000 ليو. المعاش الأجنبي لمقيم في رومانيا يُعامل حسب اتفاقية منع الازدواج مع بلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

في ظروف العمل العادية يدفع صاحب العمل اشتراكًا واحدًا هو التأمين على العمل (CAM) بنسبة 2.25% من الراتب الإجمالي بلا سقف، لأن اشتراكات المعاش والصحة يتحملها الموظف من راتبه الإجمالي منذ 2018. في ظروف العمل الخاصة أو غير الاعتيادية يضيف صاحب العمل 4% أو 8% للمعاش. القواعد نفسها للرومانيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة الإقامة الطويلة للرحالة الرقميين (القانون 22/2021): دخل من العمل عن بعد لا يقل عن 3 أضعاف متوسط الأجر الإجمالي الشهري في رومانيا عن كل شهر من الأشهر الستة السابقة للطلب وطوال مدة التأشيرة صاحبها معفى من الضريبة والاشتراكات على دخل العمل عن بعد ما دام لا يصبح مقيمًا ضريبيًا في رومانيا، فإذا تجاوز 183 يومًا تُطبق القواعد الرومانية العادية قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون الضرائب الروماني (Codul fiscal)، المادة 77 جدول الخصم الشخصي والمادة 78 حساب الضريبة الشهرية (نسخة ANAF) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. مرسوم الطوارئ 89/2025 (الجريدة الرسمية 1203 بتاريخ 24 ديسمبر 2025): المبلغ المعفى 300 ثم 200 ليو مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. منهجية حساب الراتب الصافي 2026 (HG 146/2026 للحد الأدنى 4,325 ليو، ومثال محلول) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: ملخص الضرائب على الأفراد في رومانيا (اشتراكات CAS وCASS وCAM) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي: الليو مقابل اليورو والدولار في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026