الضرائب على الرواتب في رواندا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في رواندا؟

ضريبة الدخل على الرواتب في رواندا بسيطة: 4 شرائح شهرية تُطبق على الراتب الإجمالي مع البدلات. أول 60,000 فرنك معفاة، و10% على الجزء حتى 100,000، و20% حتى 200,000، و30% على ما يزيد على 200,000 فرنك.

على عكس دول كثيرة لا تُخصم اشتراكات الضمان الاجتماعي من الدخل قبل الضريبة. لذلك يدفع كل من يتجاوز راتبه 200,000 فرنك 24,000 فرنك على الجزء الأول، ثم 30% على الباقي.

مثال: راتب مليون فرنك شهريًا يدفع 264,000 فرنك ضريبة، و60,000 معاشًا، و3,000 للأمومة، ونحو 3,365 تأمينًا صحيًا مجتمعيًا، فيبقى نحو 669,635 فرنكًا.

اشتراكات الضمان الاجتماعي في رواندا

يديرها مجلس الضمان الاجتماعي الرواندي RSSB. المعاش التقاعدي 6% من الموظف ومثلها من صاحب العمل منذ يناير 2025، بعد أن كان 3% لكل طرف لسنوات طويلة. وصندوق إجازة الأمومة 0.3% من كل طرف، ويدفع صاحب العمل وحده 2% لصندوق المخاطر المهنية.

ويقتطع صاحب العمل من الموظف 0.5% من صافي راتبه للتأمين الصحي المجتمعي (Mutuelle de Santé)، ويُحسب الصافي بعد الضريبة والمعاش واشتراك الأمومة.

ما الذي يتغير في المعاش بين 2025 و2030؟

قررت رواندا رفع اشتراك المعاش الإجمالي تدريجيًا من 6% إلى 20% بين 2025 و2030. في 2025 و2026 النسبة 12% مقسمة بالتساوي. في 1 يناير 2027 تصبح 14%، ثم 16% في 2028، و18% في 2029، و20% في 2030، وكلها مقسمة بالتساوي بين الموظف وصاحب العمل.

معنى ذلك أن صافي الراتب سينخفض نقطة مئوية تقريبًا كل سنة حتى 2030 إذا بقي الراتب الإجمالي كما هو.

الإقامة الضريبية والعمل في رواندا

يعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان له مسكن دائم أو مكان إقامة معتاد في رواندا، أو قضى فيها أكثر من 183 يومًا في أي 12 شهرًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله من رواندا فقط، لكن الشرائح على الرواتب واحدة للاثنين.

تمنح رواندا تأشيرة عند الوصول لمواطني كثير من الدول، ويعمل الأجنبي بتصريح عمل تصدره دائرة الهجرة والجوازات، وهي من أسهل الإجراءات في المنطقة.

التصريح السنوي والعمل الحر

الموظف الذي دخله راتب فقط اقتُطعت ضريبته لا يحتاج عادة إلى تصريح سنوي. من له دخل آخر يقدم تصريحًا سنويًا لهيئة الإيرادات حتى 31 مارس من السنة التالية، ويدفع أقساطًا مسبقة خلال السنة.

أصحاب الأعمال الصغيرة لهم نظام مبسط بمبالغ ثابتة أو نسبة من المبيعات. الحسابات هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في رواندا صغيرة، تضم مقيمين من لبنان ومصر والسودان واليمن، وتنمو مع الاستثمارات الخليجية في كيغالي مثل مشاركة الخطوط القطرية في مشروع مطار بوغيسيرا الجديد. الأجنبي العامل يخضع للشرائح نفسها ويدفع اشتراكات RSSB كالرواندي. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. وقعت رواندا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع بعض الدول العربية منها الإمارات وقطر والمغرب، فتحقق من نفاذ الاتفاقية لدى هيئة الإيرادات الرواندية قبل الاعتماد عليها.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الراتب الإجمالي، وتقابلها شهريًا: أول 60,000 فرنك معفاة، و10% حتى 100,000، و20% حتى 200,000، و30% فوق ذلك. لا تُخصم اشتراكات الضمان الاجتماعي قبل الضريبة. الشرائح نفسها تطبق على المقيم وغير المقيم.

ضرائب أخرى تهمك في رواندا

الأرباح الرأسمالية

لا يوجد في رواندا قانون شامل لضريبة الأرباح الرأسمالية للأفراد. ربح بيع الأسهم أو نقلها يخضع لـ10% على الفرق بين سعر الشراء والبيع، ويُعفى ربح التداول في السوق الثانوية للأوراق المالية المدرجة وخطط أسهم الموظفين. أما بيع العقار فتُفرض ضريبة على نقل العقار المستخدم لأغراض تجارية، ولم نتحقق من نسبتها للأفراد. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

توزيعات الشركات الرواندية المقيمة للأفراد تخضع لاقتطاع 15% عند المنبع، وهو ضريبة نهائية. والفوائد كذلك 15% نهائية. دخل الإيجار يخضع لشرائح خاصة بعد خصم 50% من إجمالي الإيجار: 0% حتى 180,000 فرنك سنويًا، و20% حتى مليون، و30% فوق ذلك. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

حذر البنك الوطني الرواندي من أن العملات الرقمية ليست عملة قانونية. لم نجد نصًا ضريبيًا خاصًا بأرباح الأفراد منها ولا إرشادًا من هيئة الإيرادات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو تركة أو هبة في رواندا. يُنظم الإرث القانون المدني الرواندي، ويمكن للمسلم ترتيب تقسيم تركته بالوصية في حدود ما يسمح به القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية للمجالس المحلية 0.5% من القيمة السوقية للمسكن وأرضه، وتنخفض إلى 0.25% للمباني السكنية ذات 3 طوابق و0.1% لما فوقها، و0.3% للمباني التجارية، وعلى الأرض من 0 إلى 80 فرنكًا للمتر المربع مع زيادة 100% للأرض غير المبنية.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا إذا كان له مسكن دائم أو مكان إقامة معتاد في رواندا، أو كان مواطنًا يمثل رواندا في الخارج، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا في أي 12 شهرًا متصلة أو متقطعة، أو كان فيها خلال السنة وبمتوسط يزيد على 122 يومًا في كل من الفترتين السابقتين. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. تصدر هيئة الإيرادات الرواندية شهادة الإقامة الضريبية بطلب لمن لديه رقم تعريف ضريبي TIN، لاستعمالها مع اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

معاشات RSSB معفاة من ضريبة الدخل. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، ويمكن للأجنبي المتقاعد طلب تصريح إقامة لدى دائرة الهجرة والجوازات بإثبات دخل كافٍ. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نسبة 6% للمعاش و0.3% لإجازة الأمومة و2% للمخاطر المهنية، أي 8.3% من الأجر الإجمالي. ترتفع حصة المعاش إلى 7% في يناير 2027 ثم نقطة كل سنة حتى 10% في 2030. القواعد واحدة للروانديين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. هيئة الإيرادات الرواندية: قانون ضرائب الدخل رقم 027/2022 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC Worldwide Tax Summaries: رواندا، ضرائب دخل الأفراد (الشرائح نفسها للمقيم وغير المقيم، مراجعة 23 سبتمبر 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC Worldwide Tax Summaries: رواندا، ضرائب أخرى للشركات (المعاش 6% منذ يناير 2025 والجدول حتى 2030، الأمومة، المخاطر المهنية، التأمين الصحي المجتمعي) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. مجلس الضمان الاجتماعي الرواندي RSSB: صفحة نظام المعاش مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. ExchangeRate-API: سعر صرف الفرنك الرواندي مقابل الدولار مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026