الضرائب على الرواتب في السنغال 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في السنغال؟

تبدأ من الراتب الإجمالي السنوي، ويُطرح منه خصم جزافي 30% يمثل اشتراكات التقاعد ومصاريف العمل، بحد أقصى 900,000 فرنك في السنة. يُقرب الباقي إلى الألف الأدنى ويُطبق عليه الجدول التصاعدي.

الجدول: 0% حتى 630,000 فرنك، و20% حتى 1.5 مليون، و30% حتى 4 ملايين، و35% حتى 8 ملايين، و37% حتى 13.5 مليون، و40% حتى 50 مليونًا، و43% فوقها.

بعدها تُخصم من الضريبة تخفيضات الأعباء العائلية. الأعزب بلا أبناء له حصة واحدة ولا تخفيض له، والمتزوج بلا أبناء له حصة ونصف وتخفيض 10%.

ما هي ضريبة TRIMF؟

ضريبة الحد الأدنى (TRIMF) مبلغ مقطوع يُقتطع من الراتب ويُحدد حسب الدخل الإجمالي السنوي: 900 فرنك تحت 600,000، و3,600 حتى مليون، و4,800 حتى مليونين، و12,000 حتى 7 ملايين، و18,000 حتى 12 مليونًا، و36,000 فوق ذلك.

المبلغ صغير، لكنه يُدفع حتى لو لم يتجاوز الدخل حد الضريبة.

ما الاشتراكات الاجتماعية على الراتب؟

يُقتطع 5.6% لمعهد التقاعد (IPRES) على الراتب حتى 432,000 فرنك شهريًا، ويدفع صاحب العمل 8.4%. والموظف بصفة إطار يشترك أيضًا في التقاعد التكميلي للأطر: 2.4% عليه و3.6% على صاحب العمل حتى 1,296,000 فرنك شهريًا.

ويدفع صاحب العمل وحده للمنح العائلية وحوادث العمل لدى صندوق الضمان الاجتماعي، و3% مساهمة جزافية على الرواتب. والتأمين الصحي عبر مؤسسة IPM إلزامي لكن نسبته تختلف من مؤسسة لأخرى.

الإقامة الضريبية للأجانب

يُعد الشخص موطّنًا ضريبيًا في السنغال إذا كان فيها مسكنه الدائم أو مكان إقامته الرئيسي، أو إذا مارس فيها نشاطًا مهنيًا مأجورًا ليس ثانويًا، أو إذا كان مركز مصالحه الاقتصادية فيها.

الموطّن يُفرض عليه دخله من السنغال ومن الخارج، وغير الموطّن دخله من مصادر سنغالية فقط. الموظف الأجنبي لدى شركة سنغالية يدخل عادة في الفئة الأولى.

ما الجديد في 2026؟

لم يتغير جدول ضريبة الرواتب، والمديرية العامة للضرائب تعرضه في 2026 كما هو منذ قانون 2022-19. التغييرات الأخيرة طالت ضرائب أخرى بموجب القانون 2025-17، منها رسم 0.5% على تحويلات الأموال بحد أقصى 2,000 فرنك للعملية.

أطلقت المديرية أيضًا منصة SENTAX للتصريح والدفع إلكترونيًا، وصارت إلزامية للشركات الكبرى منذ سبتمبر 2026 ثم لفئات أخرى من أكتوبر 2026.

نصائح عملية

إذا تزوجت أو صار لك أبناء فأبلغ صاحب العمل، لأن كل طفل يضيف نصف حصة ويرفع تخفيض الضريبة. والزوج الوحيد صاحب الدخل يحصل على نصف حصة إضافية.

انتبه إلى أن الخصم الجزافي يتوقف عند 900,000 فرنك سنويًا، أي عند راتب 250,000 فرنك شهريًا تقريبًا، فترتفع النسبة الفعلية بسرعة بعده.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رسم 0.5% على عمليات تحويل الأموال بحد أقصى 2,000 فرنك، واقتطاع 0.5% على المدفوعات المستلمة عبر التحويل، بموجب القانون 2025-17 كما تعرضه المديرية العامة للضرائب.
• منصة SENTAX للتصريح والدفع الإلكتروني إلزامية لمؤسسات المديرية الكبرى منذ 1 سبتمبر 2026، ومفتوحة لفئات CME1 وCME2 وCPR منذ 1 أكتوبر 2026 (بلاغ المديرية).

للعرب المقيمين والمغتربين

في السنغال جالية لبنانية قديمة وكبيرة تعمل في التجارة والصناعة منذ عقود، إلى جانب مغاربة وموريتانيين، وتربطها بالعالم العربي روابط دينية وتجارية قوية. الموظف الأجنبي لدى شركة سنغالية يُعامل غالبًا موطّنًا ضريبيًا ويخضع للجدول نفسه، ويشترك في IPRES. من يرسل المال إلى أهله عبر خدمات التحويل يدفع رسم 0.5% بحد أقصى 2,000 فرنك للعملية بموجب القانون 2025-17. للسنغال اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع مصر والمغرب وموريتانيا وتونس والإمارات ولبنان وقطر حسب قائمة المديرية العامة للضرائب.

شرائح ضريبة الدخل

الجدول السنوي في المادة 173 من القانون العام للضرائب. يُطبق على الدخل بعد خصم جزافي 30% من الراتب بحد أقصى 900,000 فرنك سنويًا، ويُقرب الدخل الخاضع إلى الألف الأدنى. ثم تُخصم من الضريبة تخفيضات الأعباء العائلية حسب عدد الحصص (لا تخفيض للأعزب بلا أبناء). وتُضاف ضريبة TRIMF بمبلغ مقطوع حسب الدخل الإجمالي.

ضرائب أخرى تهمك في السنغال

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأوراق المالية التي تتم عبر شركة أو مؤسسة لإدارة رؤوس الأموال مقيمة في السنغال تخضع لاقتطاع 25% (المادة 173)، وفي الحالات الأخرى يصرح بها المستفيد. ربح بيع العقار يخضع لضريبة القيمة المضافة العقارية: 15% على الأراضي غير المبنية أو المبنية جزئيًا، و10% في الحالات الأخرى. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تُقتطع 10% من عوائد الأسهم والحصص في الشركات الخاضعة لضريبة الشركات، وفق المادة 173 من القانون العام للضرائب. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يتضمن القانون العام للضرائب حكمًا خاصًا بالعملات الرقمية للأفراد، والسنغال عضو في الاتحاد النقدي لغرب أفريقيا الذي ينظم البنك المركزي فيه الأصول الرقمية بحذر. الربح من نشاط منتظم قد يُعامل دخلًا تجاريًا. قارن بالدول الأخرى

الميراث

تُفرض رسوم تسجيل على انتقال التركات: 2% بين الزوجين وفي خط القرابة المباشر، و5% في الحالات الأخرى، بعد خصم 200 مليون فرنك من صافي التركة (المواد 472 وما يتصل بها). القانون المدني السنغالي يتيح للمسلمين تطبيق أحكام الإرث الإسلامي في قانون الأسرة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. تُفرض مساهمة عقارية على المباني (CFPB) بنسبة 5% لصالح الجماعات المحلية، ونقل العقار بعوض يخضع لرسوم تسجيل 5% في الحالة العامة.

الإقامة الضريبية

يُعد الشخص موطّنًا ضريبيًا في السنغال إذا كان فيها مسكنه الدائم أو مكان إقامته الرئيسي، أو مارس فيها نشاطًا مهنيًا مأجورًا أو غير مأجور ليس ثانويًا، أو كان فيها مركز مصالحه الاقتصادية. الموطّن يُفرض عليه دخله العالمي، وغير الموطّن دخله من مصادر سنغالية فقط. تُطلب شهادة الإقامة الضريبية من المديرية العامة للضرائب والأملاك (DGID) لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات تخضع لضريبة الدخل بالجدول نفسه، لكن دون الخصم الجزافي 30% المخصص للرواتب (المادة 168). معاش IPRES يُقتطع منه عند الدفع. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 8.4% للتقاعد IPRES حتى 432,000 فرنك شهريًا (و3.6% إضافية للأطر حتى 1,296,000)، و7% منحًا عائلية و1% إلى 5% حوادث عمل حتى 63,000 فرنك شهريًا لدى صندوق الضمان الاجتماعي، و3% مساهمة جزافية على كامل الرواتب، أي نحو 19.4% في الحالة الأساسية مع حصته في التأمين الصحي IPM. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. القانون العام للضرائب، طبعة يناير 2025 (المواد 168 و173 و174 و182 و265 و282) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. المديرية العامة للضرائب: نسب الضرائب الحالية (جدول IR والقيمة المضافة 18% وCFCE 3% وضريبة الشركات 30%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. البنك المركزي الأوروبي: سعر اليورو مقابل الدولار 1 أكتوبر 2026 (والتعادل الثابت 655.957 فرنك لليورو) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026