الضرائب على الرواتب في صربيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في صربيا؟

يقتطع صاحب العمل كل شهر ضريبة أجر 10% على الراتب الإجمالي بعد طرح مبلغ معفى ثابت 34,221 دينارًا لمن يعمل بدوام كامل. الاشتراكات لا تُطرح من وعاء الضريبة، فالضريبة الشهرية تساوي ببساطة 10% من (الإجمالي ناقص 34,221).

ثم تُقتطع اشتراكات 19.9% من الإجمالي. مثال: راتب 160,000 دينار يُقتطع منه 31,840 دينارًا اشتراكات و12,577.90 دينارًا ضريبة، فيبقى 115,582.10 دينارًا.

بسبب المبلغ المعفى يدفع أصحاب الرواتب الصغيرة نسبة أقل قليلًا: 26% من الإجمالي عند الحد الأدنى للأجر مقابل نحو 29% عند 450,000 دينار.

ما هي الضريبة السنوية الإضافية ومن يدفعها؟

إلى جانب الاقتطاع الشهري توجد ضريبة دخل سنوية (godišnji porez na dohodak građana) لا يدفعها إلا من تجاوز صافي دخله في السنة 3 أضعاف متوسط الأجر السنوي في صربيا. يُطرح من الدخل هذا الحد ثم خصم شخصي 40% من متوسط الأجر السنوي، وتُفرض 10% على الباقي حتى 6 أضعاف المتوسط و15% على ما يزيد.

تُعد مصلحة الضرائب إقرارًا أوليًا لهذه الضريبة في الربيع التالي، ويراجعه المكلف حتى 15 مايو. من هم دون 40 سنة يخصمون 3 أضعاف إضافية من المتوسط. الحاسبة لا تشمل هذه الضريبة لأنها تُحسب على متوسط أجر 2026 الذي لم يُنشر بعد، وأغلب الموظفين لا يبلغون حدها.

ما الذي تغير في 2026؟

ارتفع المبلغ المعفى من ضريبة الأجر من 28,423 دينارًا إلى 34,221 دينارًا شهريًا ابتداءً من 1 يناير 2026 بتعديل القانون، وهو أكبر رفع منذ سنوات، ولن يُعدل بالتضخم قبل 2027.

وحُدد سقف الاشتراكات لعام 2026 بمبلغ 732,820 دينارًا شهريًا وحدها الأدنى بمبلغ 51,297 دينارًا، وارتفع الحد الأدنى للأجر إلى 371 دينارًا صافيًا للساعة. وصدر تعديل جديد يرفع المبلغ المعفى إلى 37,369 دينارًا من 2027.

كم يكلف الموظف صاحب العمل في صربيا؟

يدفع صاحب العمل فوق الراتب الإجمالي 15.15%: معاش 10% وصحة 5.15%، حتى سقف الاشتراكات نفسه. على راتب 160,000 دينار تكون التكلفة الكلية 184,240 دينارًا.

في صربيا تُعلن الرواتب غالبًا بالصافي، لذلك اسأل دائمًا هل الرقم المعروض صافٍ أم إجمالي.

الإقامة الضريبية والعمل للأجانب

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا في صربيا إذا كان سكنه أو مركز مصالحه الحيوية فيها، أو أقام فيها 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي.

منذ 2024 يحصل الأجنبي على تصريح موحد للإقامة والعمل بطلب إلكتروني واحد، ويبدأ صاحب العمل الاقتطاع الشهري فور التسجيل في التأمينات.

العمل الحر في صربيا

أصحاب الأنشطة الصغيرة يمكنهم الدفع بنظام مقطوع (paušal)، فتحدد مصلحة الضرائب ضريبة واشتراكات شهرية ثابتة حسب النشاط والمكان، ولها حاسبة رسمية على موقعها. والآخرون يدفعون 10% على الربح الفعلي مع الاشتراكات.

الحاسبة في هذه الصفحة للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع المبلغ المعفى من ضريبة الأجر إلى 34,221 دينارًا شهريًا من 1 يناير 2026 (تعديل قانون ضريبة دخل المواطنين، الجريدة الرسمية 109/2025).
• سقف الاشتراكات الشهري 732,820 دينارًا وأدنى أساس 51,297 دينارًا للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر 2026 (الجريدة الرسمية 112/2025).
• الحد الأدنى للأجر 371 دينارًا صافيًا للساعة طوال 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

لصربيا علاقات قديمة مع العالم العربي منذ يوغوسلافيا وحركة عدم الانحياز، فدرس في جامعاتها آلاف الطلاب من العراق وسوريا وليبيا والأردن وفلسطين، وبقي بعضهم أطباء ومهندسين وتجارًا في بلغراد. وفي السنوات الأخيرة جاءت استثمارات خليجية كبيرة، أشهرها مشروع واجهة بلغراد المائية بشراكة إماراتية. العامل العربي يحتاج إلى التصريح الموحد للإقامة والعمل الذي يُطلب إلكترونيًا. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لصربيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات والكويت وقطر ومصر، فراجع الاتفاقية مع بلدك قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة الأجر 10% على الراتب الإجمالي بعد طرح مبلغ معفى 34,221 دينارًا شهريًا (410,652 دينارًا سنويًا) لمن يعمل بدوام كامل. الاشتراكات لا تُطرح من وعاء الضريبة. وتوجد ضريبة دخل سنوية إضافية بنسبة 10% ثم 15% على من يتجاوز دخله السنوي 3 أضعاف متوسط الأجر السنوي، ولم ندخلها في الحاسبة.

ضرائب أخرى تهمك في صربيا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والحصص والعقارات تخضع لضريبة أرباح رأسمالية 15% على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء، ويصرح بها المكلف بنفسه. المقيم معفى إذا احتفظ بالأصل أكثر من 10 سنوات متتالية، وهناك إعفاءات أخرى منها بيع المسكن الوحيد في حالات محددة. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة للأفراد تُعد دخل استثمار يخضع لضريبة 15% على المبلغ الإجمالي يقتطعها الدافع، ولا تدخل في الضريبة السنوية الإضافية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

الأصول الرقمية منظمة في صربيا بقانون الأصول الرقمية، وربح بيعها للفرد يُعامل كربح رأسمالي بنسبة 15%. لم نتحقق من مصدر رسمي مفصل لعام 2026، فراجع مصلحة الضرائب قبل التصريح. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ورثة الدرجة الأولى (الزوج والأبناء والوالدان) معفون من ضريبة الإرث والهبة. الدرجة الثانية تدفع 1.5%، والباقون بين 2.5% و5% حسب القيمة. الإرث يُقسم حسب قانون الإرث الصربي لا حسب الشريعة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية على الأفراد تصاعدية من 0.4% حتى 2% من القيمة المقدرة حسب قيمة العقار، وتحددها البلديات ضمن هذا الإطار، وتُدفع على أربعة أقساط.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في صربيا إذا كان سكنه أو مركز مصالحه التجارية والحيوية فيها، أو أقام فيها بشكل متصل أو متقطع 183 يومًا أو أكثر خلال 12 شهرًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، مع تطبيق اتفاقيات منع الازدواج. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب (Poreska uprava) في الفرع التابع لسكنك. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات معفاة عمومًا من ضريبة الدخل في صربيا. المعاش الأجنبي لمقيم يُعامل حسب اتفاقية منع الازدواج مع بلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل فوق الراتب الإجمالي 15.15%: معاش 10% وصحة 5.15%، على أساس لا يقل عن 51,297 دينارًا ولا يزيد على 732,820 دينارًا شهريًا في 2026. القواعد واحدة للصربيين والأجانب، مع إعفاءات مؤقتة لتوظيف فئات معينة. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون ضريبة دخل المواطنين، المواد 15a و16 و87 إلى 89، مع تعديل الجريدة الرسمية 109/2025 (34,221 دينارًا من 1 يناير 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. قانون اشتراكات التأمين الاجتماعي الإلزامي، المواد 37 و42 و44 (النسب والسقف خمسة أضعاف متوسط الأجر) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. صندوق التأمين التقاعدي: أدنى وأعلى أساس للاشتراكات في 2026 (51,297 و732,820 دينارًا) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. الحد الأدنى للأجر 2026 وتحويل الصافي إلى الإجمالي (للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. PwC: ملخص الضرائب على الأفراد في صربيا (34,221 دينارًا، الاشتراكات) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. البنك الوطني الصربي: سعر الصرف الوسطي (104.4830 دينارًا للدولار في 9 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026