الضرائب على الرواتب في سلوفاكيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في سلوفاكيا؟

يُطرح من الراتب الإجمالي أولًا اشتراك الموظف في التأمين الاجتماعي والصحي (14.4%). ثم يُطرح «الجزء غير الخاضع» للمكلف: 5,966.73 يورو سنويًا، أي 497.23 يورو شهريًا. الباقي هو الدخل الخاضع.

على الدخل الخاضع تُطبق 19% حتى 43,983.32 يورو سنويًا. مثال: راتب 1,500 يورو شهريًا يدفع ضريبة نحو 149.49 يورو شهريًا، واشتراكات 216 يورو، فيبقى 1,134.51 يورو.

إذا تجاوز الدخل بعد الاشتراكات 26,083.13 يورو سنويًا (راتب يقارب 2,540 يورو شهريًا) يبدأ الجزء غير الخاضع بالتناقص، ويختفي تمامًا عند 43,983.32 يورو.

ما الجديد في 2026: شريحتا 30% و35%

أضافت حزمة ترشيد المالية العامة الثالثة شريحتين جديدتين من 2026. صارت 25% تبدأ من 43,983.32 يورو من الدخل الخاضع بدل حد أعلى في 2025، وتُطبق 30% فوق 60,349.21 يورو، و35% فوق 75,010.32 يورو.

بالراتب الإجمالي: تبدأ 25% من نحو 4,280 يورو شهريًا، و30% من نحو 5,880 يورو، و35% من نحو 7,300 يورو. وصار الجزء غير الخاضع يتناقص بثلث الزيادة بدل الربع، فيختفي أسرع.

ما الاشتراكات التي تُقتطع من الراتب؟

يدفع الموظف 1.4% للمرض و4% للشيخوخة و3% للعجز و1% للبطالة، والمجموع 9.4% حتى سقف 16,764 يورو شهريًا في 2026. ويدفع 5% تأمينًا صحيًا من كامل الراتب، وهي نسبة رُفعت مؤقتًا ضمن إجراءات الترشيد.

صاحب العمل يدفع فوق الراتب 36.2%: نحو 25.2% تأمينات اجتماعية بما فيها صندوق الاحتياط وحوادث العمل، و11% تأمينًا صحيًا. على راتب 1,500 يورو تبلغ كلفته نحو 2,043 يورو شهريًا.

التسوية السنوية والتصريح

بعد نهاية السنة يمكنك أن تطلب من صاحب العمل إجراء التسوية السنوية (ročné zúčtovanie) حتى 15 فبراير، فيرد لك الفرق أو يقتطعه. ومن له دخل آخر أو عمل لدى أكثر من صاحب عمل يقدم التصريح بنفسه حتى 31 مارس.

في التسوية تُضاف الخصومات مثل خصم الأطفال (daňový bonus) والزوج المعال والادخار التقاعدي الإضافي.

الإقامة والعمل في سلوفاكيا للعرب

غير الأوروبي يحتاج عادة إلى إقامة مؤقتة لغرض العمل مع تصريح عمل أو تأكيد إمكانية شغل الوظيفة، أو إلى البطاقة الزرقاء الأوروبية لأصحاب الشهادات العليا. يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كانت له إقامة دائمة أو بقي في البلد 183 يومًا أو أكثر في السنة، فيصرح بدخله العالمي.

الأجر في سلوفاكيا أقل من غرب أوروبا، لكن تكاليف المعيشة أقل أيضًا، والمدن الرئيسية للعمل هي براتيسلافا وكوشيتسه وجيلينا.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• شريحتان جديدتان 30% و35% لدخل الأفراد، وخفض بداية 25% إلى 154.8 ضعف الحد الأدنى للمعيشة (43,983.32 يورو)، بالقانون 261/2025 ضمن حزمة الترشيد الثالثة (المادة 15 من قانون ضريبة الدخل 595/2003).
• الجزء غير الخاضع للمكلف يتناقص فوق 26,083.13 يورو بمقدار ثلث الدخل ويختفي عند 43,983.32 يورو (المادة 11).
• سقف التأمين الاجتماعي 16,764 يورو شهريًا لعام 2026 (11 ضعف متوسط أجر 2024).
• اشتراك الموظف في التأمين الصحي 5% مؤقتًا لعامي 2026 و2027.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في سلوفاكيا صغيرة، وجزء منها أطباء ومهندسون درسوا في جامعات براتيسلافا وكوشيتسه منذ عقود واستقروا فيها، إضافة إلى طلاب وعاملين في مصانع السيارات وتقنية المعلومات. التحويل إلى الأهل غير خاضع للضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يصرح بدخله العالمي. لسلوفاكيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع بعض الدول العربية، منها الإمارات والكويت وتونس، فراجع قائمة وزارة المالية قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل بعد خصم اشتراكات الموظف ثم الجزء غير الخاضع (5,966.73 يورو سنويًا). هذا الجزء يتناقص فوق دخل 26,083.13 يورو (بعد الاشتراكات) بمقدار ثلث الزيادة ويختفي عند 43,983.32 يورو. حدود الشرائح مرتبطة بالحد الأدنى للمعيشة 284.13 يورو: 154.8 و212.4 و264 ضعفًا.

ضرائب أخرى تهمك في سلوفاكيا

الأرباح الرأسمالية

لا توجد ضريبة أرباح رأسمالية منفصلة: ربح بيع الأسهم أو العقار يُضاف إلى «الدخل الآخر» ويخضع للشرائح نفسها من 19% إلى 35%، مع اشتراك صحي عليه. يُعفى بيع الأسهم المدرجة في بورصة معترف بها بعد الاحتفاظ بها أكثر من سنة، ويُعفى بيع العقار بعد امتلاكه 5 سنوات أو إذا ورثه البائع في حالات محددة. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من أرباح الشركات المحققة من 2025 فصاعدًا تخضع لضريبة مقتطعة 7%، وأرباح 2024 لـ10%. التوزيعات من دول غير متعاونة ضريبيًا تخضع لنسبة أعلى بكثير. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية، وربح بيعها مقابل نقود يُعامل كدخل آخر يخضع لشرائح ضريبة الدخل مع اشتراك صحي. نُقل وجود معاملة مخففة للعملات المحتفظ بها مدة طويلة من 2025، لكننا لم نؤكدها من المصدر الرسمي، فراجع الإدارة المالية. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث ولا ضريبة هبة في سلوفاكيا منذ 2004. الإرث يُقسم حسب القانون المدني السلوفاكي، ويمكن الوصية مع مراعاة الحصة الإلزامية للأبناء. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. تفرض البلديات ضريبة عقار سنوية على الأراضي والمباني والشقق بنسب تحددها كل بلدية.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في سلوفاكيا إذا كانت له فيها إقامة دائمة أو سكن متاح بنية البقاء، أو إذا بقي فيها 183 يومًا أو أكثر في السنة. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب الضرائب المحلي لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات من التأمين الاجتماعي الحكومي معفاة من ضريبة الدخل. المعاشات الخاصة والمعاش الأجنبي تُعامل حسب القانون والاتفاقية مع بلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نسبة 24.4% تأمينات اجتماعية حتى سقف 16,764 يورو شهريًا (1.4% مرض و14% شيخوخة و3% عجز و0.5% بطالة و0.5% دعم العمل المختصر و0.25% ضمان الأجور و4.75% صندوق الاحتياط)، و0.8% حوادث عمل بلا سقف، و11% تأمينًا صحيًا بلا سقف، أي 36.2%. القواعد واحدة للسلوفاكيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. الإدارة المالية: نسب ضريبة دخل الأفراد لسنة 2026 (19% و25% و30% و35%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. الإدارة المالية: الجزء غير الخاضع للمكلف لسنة 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. مؤسسة التأمين الاجتماعي: جداول الاشتراكات من 1 يناير 2026 (9.4% و24.4% والسقف 16,764 يورو) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. شركة التأمين الصحي العامة VšZP: اشتراكات صاحب العمل والموظف مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. قانون ضريبة الدخل 595/2003 (المواد 5 و11 و15) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. Podnikajte.sk: اشتراكات الموظف وصاحب العمل من 2026 (للتحقق من رفع الصحي إلى 5%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. PwC Worldwide Tax Summaries: سلوفاكيا (للتحقق من الشرائح) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
8. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026