الضرائب على الرواتب في سويسرا 2026

لماذا تختلف الضريبة في سويسرا من مدينة لأخرى؟

لكل كانتون من الكانتونات الـ26 قانون ضريبي وجدول خاص، ولكل بلدية نسبة مضاعفة (Steuerfuss) تضربها في ضريبة الكانتون. لذلك قد يدفع موظف في تسوغ نصف ما يدفعه موظف براتب مماثل في جنيف أو لوزان.

الحاسبة تستخدم مدينة زيورخ، أكبر مدن سويسرا: الضريبة البسيطة تُحسب بشرائح من 0% إلى 13%، ثم تُضرب في 95% للكانتون و119% للمدينة. فوقها الضريبة الفدرالية المباشرة الموحدة في كل البلاد، وضريبة شخصية 24 فرنك.

ما الذي يُقتطع من الراتب للتأمينات؟

يدفع الموظف 5.3% للتأمين الأساسي للشيخوخة والعجز وتعويض الدخل (AHV/IV/EO) بلا سقف، و1.1% لتأمين البطالة حتى 148,200 فرنك، واشتراكًا لتأمين الحوادث خارج العمل تحدده شركة التأمين (افترضنا 0.4% كما تفعل حاسبة الإدارة الفدرالية).

وفوق 22,680 فرنك سنويًا يصبح التقاعد المهني BVG إلزاميًا. القانون يحدد حدًا أدنى يزيد مع العمر: 7% من الراتب المنسق بين 25 و34 سنة، و10% بين 35 و44، و15% بين 45 و54، و18% بعدها، ويدفع صاحب العمل نصفه على الأقل. حسبنا عمر 40، أي 5% على الموظف.

كيف يُحسب الدخل الخاضع؟

من الراتب تُطرح الاشتراكات الاجتماعية كلها، ثم مصاريف العمل الجزافية 3% من صافي الراتب (بين 2,000 و4,000 فرنك)، ثم خصم أقساط التأمين: 1,800 فرنك فدراليًا و2,900 فرنك في زيورخ للأعزب.

على راتب 100,000 فرنك يكون الدخل الخاضع الفدرالي 85,173 فرنك وفي زيورخ 84,073 فرنك. يمكن خفضه أكثر بالادخار التقاعدي الطوعي (العمود 3a) ضمن حد سنوي يحدده القانون، وبمصاريف التنقل والوجبات الفعلية.

ما الذي تغير في 2026؟

خفض كانتون زيورخ نسبته المضاعفة من 98% إلى 95% في 2026، وعدّل حدود شرائحه لتعويض التضخم. على راتب 100,000 فرنك في مدينة زيورخ انخفض مجموع الضرائب من نحو 12,074 فرنك في 2025 إلى 11,848 فرنك في 2026 حسب حاسبة الإدارة الفدرالية.

بقيت نسب AHV/IV/EO والبطالة كما هي، وبقيت حدود التقاعد المهني على قيم 2025.

الضريبة من المنبع للأجانب

الأجنبي الذي يحمل تصريح إقامة B أو L، وليس متزوجًا من سويسري أو حامل إقامة C، تُقتطع ضريبته شهريًا من الراتب (Quellensteuer) بجداول الكانتون. النتيجة السنوية قريبة مما تعرضه الحاسبة، لكن الجداول تفترض متوسط ضريبة الكنيسة والخصومات.

من يزيد دخله على 120,000 فرنك يُلزم بتصريح ضريبي عادي لاحقًا، ومن يقل دخله يمكنه طلبه لاسترداد خصومات مثل العمود 3a، والموعد 31 مارس من السنة التالية.

التأمين الصحي ليس من الراتب لكنه إلزامي

كل مقيم في سويسرا ملزم بتأمين صحي أساسي يدفعه بنفسه شهريًا لشركة تأمين يختارها، ولا يُقتطع من الراتب ولا يظهر في الحاسبة. القسط يختلف حسب الكانتون والشركة ومبلغ التحمل السنوي.

عند حساب ميزانيتك في سويسرا أضف هذا القسط إلى الضرائب والاشتراكات، فهو من أكبر المصاريف الثابتة للأسرة.

العمل الحر في سويسرا

صاحب العمل الحر يدفع AHV/IV/EO بنسبة تصل إلى 10% من ربحه بنفسه، ولا يشترك إلزاميًا في البطالة ولا في التقاعد المهني، ويدفع الضرائب الثلاث على الربح بعد التصريح.

الحسابات هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• خفض النسبة المضاعفة لكانتون زيورخ من 98% إلى 95% لسنة 2026، مع تعديل شرائح الضريبة البسيطة للتضخم (بيانات حاسبة الإدارة الفدرالية للضرائب ESTV لعامي 2025 و2026).
• نسبة المدينة في زيورخ بقيت 119%، والضريبة الشخصية 24 فرنك.
• نسب AHV/IV/EO (10.6% مناصفة) والبطالة (2.2% مناصفة حتى 148,200 فرنك) دون تغيير في 2026 حسب المكتب الفدرالي للتأمينات الاجتماعية.

للعرب المقيمين والمغتربين

في سويسرا جالية عربية متنوعة: مغاربيون من تونس والمغرب والجزائر خاصة في الكانتونات الناطقة بالفرنسية، ولبنانيون ومصريون وسوريون وعراقيون، وعرب كثيرون في جنيف يعملون في المنظمات الدولية وتجارة السلع والبنوك. تصاريح العمل لغير الأوروبيين محدودة بحصص سنوية وتُمنح عادة لأصحاب المؤهلات العالية بعد أن يثبت صاحب العمل عدم وجود مرشح سويسري أو أوروبي. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لسويسرا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت وعُمان ومصر والمغرب وتونس والجزائر. وموظفو المنظمات الدولية في جنيف معفون غالبًا من الضريبة السويسرية على رواتبهم.

شرائح ضريبة الدخل

الجدول هو الضريبة الفدرالية المباشرة للأعزب لعام 2026 على الدخل الخاضع الفدرالي. فوق 794,000 فرنك تصبح 11.5% على كامل الدخل. يُضاف إليها في زيورخ ضريبة الكانتون والبلدية: تُحسب «ضريبة بسيطة» بشرائح من 0% إلى 13% (أول 7,000 فرنك معفاة)، ثم تُضرب في 95% للكانتون و119% لمدينة زيورخ، أي 2.14 ضعف. لذلك يكون المعدل الحدي المحلي من 4.28% حتى 27.82%، والمجموع مع الضريبة الفدرالية حتى نحو 41%.

ضرائب أخرى تهمك في سويسرا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والأوراق المالية من الثروة الخاصة معفاة من الضريبة في سويسرا، إلا إذا عُدّ الشخص تاجرًا محترفًا في الأوراق المالية. أرباح بيع العقار تخضع لضريبة خاصة يفرضها الكانتون: في زيورخ تبدأ من 10% وتصل إلى 40% على الأرباح الكبيرة، مع زيادة إذا بعت خلال سنتين وتخفيض كلما طالت مدة الملكية بعد 5 سنوات. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الشركة السويسرية تقتطع ضريبة 35% من التوزيعات، ويستردها المقيم كاملة إذا صرّح بها، ثم تُضاف التوزيعات إلى دخله وتُضرب بالمعدل العادي. من يملك 10% أو أكثر من شركة يُضرب على 70% فقط من التوزيعات فدراليًا وعلى 50% في زيورخ. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية. ربح بيعها لمستثمر خاص معفى مثل الأسهم، لكن قيمتها في 31 ديسمبر تدخل في ضريبة الثروة الكانتونية، ودخل التعدين والتخزين (staking) يُضرب كدخل. من يتداول بكثافة قد يُعد تاجرًا محترفًا فتُضرب أرباحه كدخل. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث فدرالية، والضريبة كانتونية. في زيورخ الزوج والأبناء والأحفاد معفون كليًا. حسب حاسبة الإدارة الفدرالية للضرائب لعام 2026، على إرث مليون فرنك يدفع الوالدان نحو 4.14%، والإخوة نحو 16.18%، والأعمام وأبناء الإخوة 27.5%، وغير الأقارب 33%، وتصل النسبة إلى 36% على المبالغ الكبيرة جدًا. القانون المدني يعطي الأبناء والزوج حصة محجوزة، ويمكن لغير السويسري المقيم اختيار قانون جنسيته للإرث بوصية. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

توجد ضريبة ثروة سنوية في كل الكانتونات. في مدينة زيورخ لعام 2026 أول 80,000 فرنك من صافي الثروة للأعزب معفاة، ويدفع صاحب مليون فرنك نحو 2,002 فرنك سنويًا (0.2%)، وصاحب 10 ملايين نحو 55,487 فرنك (0.55%)، حسب حاسبة الإدارة الفدرالية للضرائب. ومالك المسكن الذي يسكنه يُضاف إلى دخله إيجار افتراضي (Eigenmietwert) ما زال مطبقًا في 2026.

الإقامة الضريبية

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان موطنه في سويسرا بنية البقاء، أو إذا أقام فيها 30 يومًا متتالية مع عمل أو 90 يومًا دون عمل (المادة 3 من قانون الضريبة الفدرالية). المقيم يُضرب على دخله وثروته في العالم كله، باستثناء العقارات والمنشآت في الخارج. الأثرياء الأجانب غير العاملين في سويسرا قد يختارون الضريبة الجزافية على أساس نفقاتهم في الكانتونات التي تسمح بها، وزيورخ ألغتها. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب في الكانتون (في زيورخ: Kantonales Steueramt Zürich)، وتُستخدم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

معاش AHV والمعاش المهني يُضربان كدخل عادي، والمبلغ المقطوع من صندوق التقاعد أو العمود 3a يُضرب منفصلًا بنسبة مخفضة. المعاش الأجنبي لمقيم في سويسرا يُضرب فيها عادة ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد عامة لغير الأوروبيين، لكن من تجاوز 55 سنة وله روابط بسويسرا وموارد كافية قد يحصل على إقامة دون عمل. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل على الأقل: AHV/IV/EO بنسبة 5.3% بلا سقف، وبطالة 1.1% حتى 148,200 فرنك، وحصة في صندوق التقاعد المهني لا تقل عن حصة الموظف (نحو 5% في نموذجنا لعمر 40)، أي نحو 11.4%. يُضاف إليها صندوق التعويضات العائلية وتأمين حوادث العمل ورسوم إدارية بنسب تختلف حسب الكانتون والقطاع والصندوق، فتصل التكلفة الكاملة عادة إلى 13% أو 15%. القواعد واحدة للسويسريين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. الإدارة الفدرالية للضرائب ESTV: حاسبة الضرائب الرسمية 2026 (زيورخ 8001، الحسابات التفصيلية والخصومات وجداول 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. قانون الضريبة الفدرالية المباشرة DBG، المادة 36 (الجدول) والمادة 33 (خصم التأمين) والمادة 26 (مصاريف العمل) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. المكتب الفدرالي للتأمينات الاجتماعية: تطور نسب اشتراكات AHV/IV/EO والبطالة حتى 2026 (10.6% و2.2% مناصفة) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (USD 1.1225 وCHF 0.9279 لكل يورو في 2 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026