الضرائب على الرواتب في تايوان 2026

كيف تُحسب ضريبة الدخل في تايوان؟

تجمع تايوان دخلك السنوي كله في «ضريبة الدخل الموحدة»، ثم تطرح منه ثلاثة مبالغ للأعزب في 2026: إعفاء شخصي 101,000 دولار، وخصم قياسي 136,000، وخصم خاص بالرواتب حتى 227,000. ما يبقى يخضع لشرائح تبدأ بـ5% حتى 610,000 دولار.

هذه الخصومات تجعل أول 464,000 دولار من الراتب السنوي بلا ضريبة، أي نحو 38,667 دولارًا شهريًا. لذلك يدفع أغلب الموظفين ذوي الرواتب المتوسطة ضريبة صغيرة: راتب 60,000 دولار شهريًا يدفع نحو 12,800 دولار في السنة كلها.

الشريحة العليا 40% تبدأ فوق 5,190,000 دولار من الدخل الخاضع.

ما التأمينات التي تُقتطع من الراتب؟

يُقتطع تأمين العمال (11.5%) وتأمين البطالة (1%) معًا بنسبة 12.5% من الأجر المؤمن عليه، يدفع الموظف 20% منها، أي 2.5%، ويدفع صاحب العمل 70% والحكومة 10%. الأجر المؤمن عليه له حد أقصى 45,800 دولار شهريًا، فلا يتجاوز قسطك 1,145 دولارًا.

التأمين الصحي الوطني 5.17%، يدفع الموظف 30% منها، أي نحو 1.55%، مع إضافة قسط لكل فرد من أسرتك مسجل على تأمينك. سقفه أعلى بكثير: 313,000 دولار شهريًا.

الأقساط لا تُحسب على الراتب بالضبط، بل على درجة من جدول رسمي أعلى منه مباشرة، وتتغير الجداول مع الحد الأدنى للأجور.

ما الذي تغير في 2026؟

ارتفع التضخم التراكمي 4.13% منذ آخر تعديل، فرفعت وزارة المالية الإعفاء الشخصي من 97,000 إلى 101,000 دولار، والخصم القياسي من 131,000 إلى 136,000، وخصم الرواتب من 218,000 إلى 227,000، ورفعت حدود الشرائح، فصارت الشريحة الأولى 5% حتى 610,000 بدل 590,000.

وارتفع الحد الأدنى للأجور إلى 29,500 دولار شهريًا، فصار جدول تأمين العمال 11 درجة تبدأ منه. نسب التأمين نفسها لم تتغير في 2026.

الإقامة الضريبية والعمل للأجانب

من يبقى في تايوان 183 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية يُعامل كمقيم ويستفيد من الإعفاءات والشرائح. من يبقى أقل يُقتطع منه 18% من الراتب، أو 6% إذا لم يتجاوز راتبه 1.5 ضعف الحد الأدنى للأجور، دون إعفاءات.

الدخل من خارج تايوان لا يدخل في ضريبة الدخل العادية، لكنه قد يدخل في «الضريبة الأساسية البديلة» إذا تجاوز 1 مليون دولار في السنة وكان مجموع الدخل كبيرًا.

المهنيون الأجانب المؤهلون (ومنهم حاملو بطاقة Gold Card) يمكنهم إعفاء نصف الراتب الذي يتجاوز 3 ملايين دولار سنويًا لمدة 5 سنوات.

التصريح الضريبي السنوي

يُقدم التصريح عن دخل 2026 من 1 إلى 31 مايو 2027، عبر الإنترنت أو التطبيق الرسمي. البيانات التي أرسلها صاحب العمل تظهر جاهزة غالبًا، وتراجعها وتؤكدها.

إذا اقتطع صاحب العمل أكثر من الضريبة النهائية يُعاد لك الفرق في الصيف، وإذا اقتطع أقل تدفع الباقي عند التصريح. ويمكن اختيار الخصومات المفصلة بدل الخصم القياسي إذا كانت أكبر، مثل أقساط التأمين حتى 24,000 دولار للشخص.

تكلفة الموظف على صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 70% من تأمين العمال والبطالة، و60% من التأمين الصحي محسوبة بمتوسط 0.56 معال لكل موظف، و6% من الأجر لحساب التقاعد الفردي للموظف. على راتب 60,000 دولار شهريًا يتجاوز ذلك 10,500 دولار شهريًا.

ويدفع وحده أيضًا تأمين إصابات العمل ومساهمة صغيرة في صندوق الأجور المتأخرة.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• الإعفاء الشخصي 101,000 دولار، والخصم القياسي 136,000 للأعزب و272,000 للمتزوجين، وخصم الرواتب 227,000 لسنة 2026 (إعلان وزارة المالية رقم 11404664070 بتاريخ 27 نوفمبر 2025).
• شرائح 2026: 5% حتى 610,000، و12% حتى 1,380,000، و20% حتى 2,770,000، و30% حتى 5,190,000، و40% فوق ذلك.
• الحد الأدنى للأجور 29,500 دولار شهريًا من 1 يناير 2026، وجدول تأمين العمال للعاملين بدوام كامل يبدأ منه بـ11 درجة حتى 45,800.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في تايوان صغيرة جدًا، وأغلبها طلاب في الجامعات بمنح دراسية، ومهندسون وباحثون في قطاع أشباه الموصلات والتقنية، وتجار. يعمل المهني الأجنبي بتصريح عمل يطلبه صاحب العمل، بشرط راتب أدنى للوظائف المهنية، أو ببطاقة Gold Card التي تجمع تصريح العمل والإقامة وتأشيرة العودة لمن يستوفي شروط الدخل أو الخبرة. التحويل إلى الأهل حر، ولا ضريبة على المال المحوَّل. لتايوان شبكة محدودة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي، وأغلب الدول العربية خارجها، فراجع قائمة وزارة المالية قبل الاعتماد على اتفاقية. والأجنبي الذي يبقى أقل من 183 يومًا يدفع 18% ثابتة دون إعفاءات.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح لعام 2026 على صافي الدخل بعد الإعفاء الشخصي 101,000 دولار، والخصم القياسي 136,000 دولار، وخصم الرواتب الخاص 227,000 دولار. لذلك لا يدفع الأعزب ضريبة دخل إذا لم يتجاوز راتبه السنوي 464,000 دولار (نحو 38,667 دولارًا شهريًا).

ضرائب أخرى تهمك في تايوان

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة معفاة من ضريبة الدخل في تايوان، ويدفع البائع بدلها ضريبة معاملات الأوراق المالية 0.3% من سعر البيع. أرباح الأسهم غير المدرجة تدخل في حساب الضريبة الأساسية البديلة. أما بيع العقار المشترى منذ 2016 فيخضع لضريبة «المنزل والأرض الموحدة» بنسبة تبدأ من 45% إذا بيع خلال سنتين وتنخفض مع طول الحيازة إلى 15% بعد 10 سنوات، ومسكن الشخص الذاتي بعد 6 سنوات يُعفى أول 4 ملايين دولار من ربحه ويخضع الباقي لـ10%. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

يختار المقيم بين طريقتين: إضافة التوزيعات إلى دخله السنوي مع خصم ضريبي 8.5% منها بحد أقصى 80,000 دولار، أو فصلها بنسبة ثابتة 28%. الطريقة الأولى أفضل لأصحاب الدخل المتوسط، والثانية لمن تقع شريحتهم عند 30% أو 40%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

الأصول الرقمية قانونية، ومنصات التداول تسجل لدى هيئة الرقابة المالية (FSC) لأغراض مكافحة غسل الأموال. ربح الفرد من بيعها يُعامل غالبًا كدخل من معاملات أموال يُضاف إلى الدخل السنوي ويخضع للشرائح العادية، لكن القواعد التفصيلية ما زالت قليلة، فيُنصح بالاحتفاظ بسجلات الشراء والبيع. قارن بالدول الأخرى

الميراث

تفرض تايوان ضريبة تركات وضريبة هبات بنسب 10% و15% و20% حسب الشريحة، بعد إعفاء كبير للتركة يتجاوز 13 مليون دولار تايواني وخصومات للزوج والأبناء، وإعفاء سنوي للهبات. التركة تُقسم حسب القانون المدني التايواني الذي يساوي بين الذكور والإناث، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية مع مراعاة الحصص الإلزامية للورثة في ذلك القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. على العقار ضريبة مبانٍ سنوية تبدأ من نحو 1% من القيمة المقدرة للمسكن الذاتي الوحيد وترتفع إلى 4.8% للمساكن الإضافية غير المستخدمة، وضريبة قيمة الأرض بنسبة مخففة 0.2% لأرض المسكن الذاتي. القيم المقدرة أقل كثيرًا من أسعار السوق.

الإقامة الضريبية

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا في تايوان إذا بقي فيها 183 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية، أو إذا كان له موطن فيها وبقي 31 يومًا على الأقل مع مركز حياته فيها. المقيم يدفع على دخله من مصدر تايواني، أما الدخل الأجنبي فلا يدخل في الضريبة العادية ويدخل في الضريبة الأساسية البديلة إذا تجاوز 1 مليون دولار في السنة. المهنيون الأجانب المؤهلون يعفون نصف الراتب فوق 3 ملايين دولار لمدة 5 سنوات. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب الضرائب الوطني في منطقتك لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج، وشبكة تايوان من هذه الاتفاقيات محدودة. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

ما يحصل عليه المتقاعد من حساب التقاعد العمالي أو مكافأة نهاية الخدمة يُعامل كدخل تقاعد بإعفاءات كبيرة لعام 2026: المبلغ المقطوع معفى حتى 206,000 دولار عن كل سنة خدمة، ونصفه معفى حتى 414,000، والمعاش الدوري معفى حتى 894,000 دولار سنويًا. المعاش الأجنبي لا يدخل في ضريبة الدخل العادية لأنه دخل من الخارج. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن الإقامة متاحة للمستثمرين والمتزوجين من مقيمين. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نحو 8.75% لتأمين العمال والبطالة (70% من 12.5%) حتى أجر 45,800 دولار، ونحو 4.84% للتأمين الصحي (60% من 5.17% مضروبة في 1.56 بمتوسط المعالين) حتى 313,000 دولار، و6% للتقاعد العمالي حتى 150,000 دولار، أي نحو 19.6% للرواتب المنخفضة وتقل النسبة مع ارتفاع الراتب. يضاف تأمين إصابات العمل ومساهمة صندوق الأجور المتأخرة. العامل الأجنبي دون إقامة دائمة لا يُشمل عادة بالتقاعد العمالي 6% ولا بتأمين البطالة. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. وزارة المالية: إعلان مبالغ سنة 115 (2026): الإعفاء 101,000، الخصم القياسي 136,000، خصم الرواتب 227,000، ورفع الشرائح (27 نوفمبر 2025) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. الجريدة الرسمية لمجلس الوزراء: نص الإعلان رقم 11404664070 مع معادلات الشرائح 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. مكتب تأمين العمال: جداول توزيع أقساط تأمين العمال والبطالة مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. Swingvy: جدول 2026 الموحد لدرجات تأمين العمال والصحي والتقاعد (مأخوذ من جداول BLI وNHIA، للتحقق من الدرجات) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. TrendLink: جدول أقساط 2026 (12.5% و5.17% والحد الأدنى للأجور 29,500) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. الاحتياطي الفيدرالي الأمريكي H.10: 32.01 دولار تايواني لكل دولار في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026