الضرائب على الرواتب في تنزانيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في تنزانيا؟

يبدأ الحساب بالراتب الإجمالي مع البدلات النقدية. يُخصم منه اشتراك الموظف في صندوق التقاعد، والباقي هو الدخل الخاضع. على هذا الدخل يُطبق الجدول الشهري لتنزانيا البر الرئيسي: أول 270,000 شلن بنسبة 0%، و8% حتى 520,000، و20% حتى 760,000، و25% حتى مليون شلن، و30% على ما زاد.

مثال: راتب 500,000 شلن شهريًا يدفع 50,000 شلن ضمانًا و14,400 شلن ضريبة، فيبقى 435,600 شلن. وراتب مليوني شلن يبلغ اقتطاعه الكلي نحو 28%.

كيف يعمل الضمان الاجتماعي NSSF؟

اشتراك صندوق الضمان الاجتماعي الوطني 20% من الأجر، ويحق لصاحب العمل أن يقتطع نصفه على الأكثر من الموظف، أي 10%. في الغالب يُقسم الاشتراك بالتساوي، لكن بعض العقود تجعل صاحب العمل يتحمل أكثر. لا يوجد سقف للأجر.

موظفو القطاع العام يشتركون في صندوق PSSSF بنسبة إجمالية مماثلة. اشتراك الموظف يُخصم من الدخل قبل الضريبة.

ما الذي يدفعه صاحب العمل فوق الراتب؟

إلى جانب حصته في NSSF يدفع صاحب العمل رسم تنمية المهارات SDL بنسبة 3.5% من الأجور إذا كان لديه 10 موظفين أو أكثر، وانخفضت النسبة من 4% في 2023. ويدفع كل صاحب عمل 0.5% لصندوق تعويض العمال عن إصابات العمل.

لذلك تبلغ التكلفة الإضافية على صاحب العمل نحو 14% من الراتب في شركة متوسطة.

هل تغير شيء في 2026؟

لم نجد تغييرًا في جدول ضريبة الرواتب لتنزانيا البر الرئيسي في 2026، فالشريحة المعفاة 270,000 شلن شهريًا معمول بها منذ قانون المالية 2022. أي تعديل يأتي عادة في قانون المالية الذي يسري من 1 يوليو.

راجع كشف راتبك إذا كنت تعمل في زنجبار، لأن هيئة إيرادات زنجبار تطبق جدولها الخاص.

الإقامة الضريبية والعمل في تنزانيا

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا كان لك مسكن دائم في تنزانيا، أو قضيت 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو حضرت 3 سنوات متتالية بمتوسط يزيد على 122 يومًا. المقيم يخضع للجدول التصاعدي على دخله العالمي.

غير المقيم يدفع 15% ثابتة على دخل العمل في تنزانيا، وهي ضريبة نهائية. ويحتاج الأجنبي إلى تصريح عمل من مفوضية العمل وتصريح إقامة من دائرة الهجرة.

التصريح الضريبي والعمل الحر

الموظف الذي دخله راتب فقط اقتُطعت ضريبته لا يُطلب منه عادة تصريح سنوي. من له دخل آخر من نشاط تجاري أو إيجار يدفع أقساطًا ربع سنوية ويقدم تصريحًا خلال 6 أشهر من نهاية السنة، أي حتى 30 يونيو.

أصحاب الأعمال الصغيرة قد يخضعون لضريبة مبسطة على حجم المبيعات. الحسابات هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

للعرب جذور عميقة في تنزانيا، خاصة في زنجبار التي كانت عاصمة لسلطنة عمانية حتى 1964، ولا تزال عائلات كثيرة من أصول عمانية وحضرمية في زنجبار ودار السلام وتانغا. ويعمل فيها عرب من الخليج ومصر في التجارة والمقاولات والمنظمات. الأجنبي المقيم يخضع للجدول نفسه ويشترك في NSSF، والتحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. شبكة اتفاقيات منع الازدواج الضريبي لتنزانيا محدودة ومعظمها مع دول أوروبية وآسيوية وأفريقية، فراجع القائمة النافذة لدى هيئة الإيرادات قبل الاعتماد على اتفاقية مع بلد عربي.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الدخل بعد خصم اشتراك الضمان الاجتماعي، وتقابلها شهريًا: أول 270,000 شلن معفاة، و8% حتى 520,000، و20% حتى 760,000، و25% حتى مليون شلن، و30% فوق ذلك. هذا جدول تنزانيا البر الرئيسي، ولزنجبار جدول خاص. غير المقيم يدفع 15% ثابتة نهائية.

ضرائب أخرى تهمك في تنزانيا

الأرباح الرأسمالية

ربح بيع الأصول الاستثمارية مثل الأرض والمباني والأسهم غير المدرجة يخضع لضريبة 10% للمقيم، ومن ليس لديه سجلات تكلفة للعقار يدفع 3% من قيمة البيع أو القيمة المعتمدة أيهما أعلى. أسهم بورصة دار السلام التي يملكها مقيم معفاة، وكذلك ربح بيع المسكن الخاص حتى 15 مليون شلن والأرض الزراعية التي لا تزيد قيمتها على 10 ملايين شلن. تُدفع الضريبة خلال 30 يومًا من البيع. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تُقتطع من التوزيعات ضريبة نهائية 10%، وتنخفض إلى 5% على توزيعات الشركات المدرجة في البورصة. وفوائد الودائع والإيجار المدفوع لفرد مقيم خارج نشاط تجاري يخضعان أيضًا لاقتطاع نهائي. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يعترف البنك المركزي التنزاني بالعملات الرقمية كوسيلة دفع قانونية وحذر من التعامل بها، ولا يوجد نص ضريبي خاص بأرباحها للأفراد في البر الرئيسي. لم نجد إرشادًا رسميًا من هيئة الإيرادات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو تركة أو هبة في تنزانيا. يُقسم إرث المسلم عادة حسب الشريعة الإسلامية، وفي زنجبار تنظر محاكم القاضي في قضايا الأحوال الشخصية والإرث للمسلمين. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. يُفرض رسم عقاري سنوي: للعقارات المقيمة بنسب تختلف حسب القيمة والموقع، وللعقارات غير المقيمة مبلغ ثابت 18,000 شلن للمبنى العادي و90,000 شلن لكل طابق في المباني متعددة الطوابق، ويُحصل كثير منه مع فاتورة الكهرباء.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا في سنة الدخل إذا كان له مسكن دائم في تنزانيا وحضر فيها خلال السنة، أو حضر 183 يومًا أو أكثر في السنة، أو حضر في السنة وفي كل من السنتين السابقتين بمتوسط يزيد على 122 يومًا، أو كان موظفًا حكوميًا تنزانيًا في الخارج. المقيم يخضع للضريبة على دخله العالمي، وغير المقيم يدفع 15% نهائية على دخل العمل. تصدر هيئة الإيرادات التنزانية شهادة الإقامة الضريبية لمن لديه رقم تعريف ضريبي TIN بطلب يقدمه إليها، لاستعمالها مع اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات والمبالغ المصروفة من صناديق التقاعد المعتمدة مثل NSSF وPSSSF معفاة من ضريبة الدخل. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 10% على الأقل للضمان الاجتماعي NSSF (من اشتراك إجمالي 20% يقتطع نصفه من الموظف)، و3.5% رسم تنمية مهارات إذا كان لديه 10 موظفين أو أكثر، و0.5% لصندوق تعويض العمال، أي نحو 14% من الأجر. القواعد واحدة للتنزانيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC Worldwide Tax Summaries: تنزانيا، ضرائب دخل الأفراد (الجدول الشهري للمقيمين، 15% لغير المقيم، مراجعة 9 سبتمبر 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC Worldwide Tax Summaries: تنزانيا، ضرائب أخرى (NSSF 20%، SDL 3.5%، WCF 0.5%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. ExchangeRate-API: سعر صرف الشلن التنزاني مقابل الدولار مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026