الضرائب على الرواتب في أوغندا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في أوغندا؟

يقتطع صاحب العمل ضريبة الدخل PAYE من الراتب الإجمالي شهريًا. الجدول للمقيم: أول 235,000 شلن معفاة، و10% على الجزء حتى 335,000، و20% حتى 410,000، و30% على ما يزيد على ذلك. ومن يتجاوز راتبه 10 ملايين شلن شهريًا يدفع 10% إضافية على الجزء الزائد، فتصبح النسبة 40%.

قبل الضريبة تُخصم ضريبة الخدمات المحلية فقط. أما اشتراك الضمان الاجتماعي فلا يُخصم من الدخل الخاضع، على عكس دول كثيرة.

مثال: راتب مليوني شلن شهريًا يدفع نحو 499,500 شلن ضريبة و100,000 شلن ضمانًا، فيبقى نحو 1,392,167 شلنًا بعد احتساب ضريبة الخدمات المحلية موزعة على السنة.

ما هي ضريبة الخدمات المحلية (LST)؟

ضريبة سنوية ثابتة تفرضها المجالس المحلية على كل من يعمل بأجر، وتحدد قيمتها حسب الراتب الشهري الإجمالي: 5,000 شلن لمن راتبه بين 100,000 و200,000، وترتفع تدريجيًا حتى 100,000 شلن لمن يزيد راتبه على مليون شلن شهريًا.

يقتطعها صاحب العمل عادة على 4 أقساط في أول 4 أشهر من السنة المالية (يوليو إلى أكتوبر)، فيقل الراتب الصافي في هذه الأشهر قليلًا. وهي تُخصم من الدخل قبل حساب ضريبة الدخل. أفراد الجيش والشرطة والسجون والبعثات الدبلوماسية معفون منها.

الضمان الاجتماعي NSSF

يدفع الموظف 5% من راتبه الإجمالي ويدفع صاحب العمل 10%، أي 15% في المجموع، بلا حد أعلى للراتب. تذهب الاشتراكات إلى صندوق الضمان الاجتماعي الوطني وتُصرف عند التقاعد أو في حالات محددة.

يشمل النظام موظفي القطاع الخاص ومنهم الأجانب. ولا يُخصم اشتراك الموظف من الدخل الخاضع لضريبة الدخل.

هل تغير شيء في 2026؟

لم نجد تغييرًا في جدول ضريبة دخل الأفراد أو نسب NSSF للسنة المالية 2026/27، فالجدول نفسه معمول به منذ سنوات طويلة. لم تُرفع الشريحة المعفاة 235,000 شلن شهريًا منذ 2012 تقريبًا رغم التضخم.

إذا صدر قانون تعديل لضريبة الدخل يغير الشرائح فسيُطبق من 1 يوليو، بداية السنة المالية.

الإقامة الضريبية والعمل في أوغندا

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا كان لك مسكن دائم في أوغندا، أو قضيت 183 يومًا أو أكثر في أي 12 شهرًا، أو حضرت 3 سنوات متتالية بمتوسط يزيد على 122 يومًا. المقيم يُحاسب على دخله العالمي ويستفيد من الشريحة المعفاة.

غير المقيم يدفع 10% من أول شلن حتى 335,000 شهريًا ثم الشرائح نفسها. ويحتاج الأجنبي إلى تصريح عمل من مديرية المواطنة والهجرة يُطلب إلكترونيًا.

التصريح السنوي والعمل الحر

التصريح السنوي للأفراد يُقدم إلكترونيًا لهيئة الإيرادات خلال 6 أشهر من نهاية السنة المالية، أي حتى 31 ديسمبر. الموظف الذي دخله راتب فقط من صاحب عمل واحد اقتُطعت ضريبته لا يُطلب منه عادة تصريح منفصل.

أصحاب الأعمال الصغيرة قد يخضعون لضريبة مبسطة على حجم المبيعات (presumptive tax). الحسابات هنا للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في أوغندا صغيرة مقارنة بكينيا، وتضم تجارًا من أصول يمنية وعمانية ولبنانية، إلى جانب أعداد كبيرة من السودانيين الذين لجؤوا إليها بعد حرب 2023. يعمل الأجنبي بتصريح عمل تصدره مديرية المواطنة والهجرة، ويخضع المقيم منهم للجدول نفسه ويدفع NSSF وضريبة الخدمات المحلية. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. شبكة اتفاقيات منع الازدواج الضريبي لأوغندا محدودة، فراجع القائمة النافذة لدى هيئة الإيرادات قبل الاعتماد على اتفاقية مع بلد عربي.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح سنوية على الدخل الخاضع، وتقابلها شهريًا: أول 235,000 شلن معفاة، و10% حتى 335,000، و20% حتى 410,000، و30% فوق ذلك، مع ضريبة إضافية 10% على ما يزيد على 10 ملايين شلن شهريًا فتصبح النسبة 40%. ضريبة الخدمات المحلية تُخصم من الدخل قبل الضريبة، واشتراك NSSF لا يُخصم.

ضرائب أخرى تهمك في أوغندا

الأرباح الرأسمالية

الربح الرأسمالي للفرد خارج نشاط تجاري معفى في أوغندا، فبيع المسكن الشخصي أو الأسهم المدرجة كاستثمار خاص لا يخضع للضريبة عادة. لكن الإعفاء لا يشمل ربح بيع أسهم الشركات الخاصة المحدودة، ولا ربح بيع الأصول التجارية الذي يُعامل كدخل تجاري ويخضع للشرائح حتى 30% (40% فوق 120 مليون شلن). قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تُقتطع من التوزيعات ضريبة 15% عند المنبع، وتنخفض إلى 10% للأفراد على توزيعات الشركات المدرجة في بورصة أوغندا. لم نتحقق من نص رسمي يؤكد أن الاقتطاع نهائي في كل الحالات. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لا يوجد نص ضريبي خاص بالعملات الرقمية في أوغندا، وحذر بنك أوغندا من أنها غير معترف بها كعملة قانونية وغير منظمة. الربح منها كنشاط تجاري يدخل نظريًا في الدخل الخاضع، لكن لم نجد إرشادًا رسميًا من هيئة الإيرادات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو هبة في أوغندا. انتقال الأملاك بالإرث يُنظم بقانون الخلافة، ويمكن للمسلم توزيع تركته حسب الشريعة الإسلامية عبر الوصية، وتنظر المحاكم المدنية في النزاعات. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. المجالس المحلية تفرض ضريبة عقار سنوية على أساس القيمة المقدرة للعقار وفق قانون الضرائب العقارية المحلية، والمسكن الذي يسكنه مالكه معفى غالبًا. ودخل الإيجار للفرد يخضع لضريبة منفصلة على إجمالي الإيجار بعد حد معفى.

الإقامة الضريبية

يعد الفرد مقيمًا في السنة إذا كان له مسكن دائم في أوغندا، أو حضر فيها 183 يومًا أو أكثر في أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة، أو حضر في السنة وفي كل من السنتين السابقتين بمتوسط يزيد على 122 يومًا، أو كان موظفًا حكوميًا أوغنديًا في الخارج. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. تصدر هيئة الإيرادات الأوغندية شهادة الإقامة الضريبية بطلب عبر بوابتها الإلكترونية لمن لديه رقم تعريف ضريبي TIN، لاستعمالها مع اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المبالغ المصروفة من NSSF وصناديق التقاعد المسجلة معفاة للفرد في الحدود التي يحددها القانون، ومعاش الخدمة العامة معفى. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 10% من الراتب الإجمالي للضمان الاجتماعي NSSF دون سقف، ويقتطع 5% من الموظف ويوردهما معًا حتى اليوم 15 من الشهر التالي. القواعد واحدة للأوغنديين والأجانب العاملين في القطاع الخاص. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC Worldwide Tax Summaries: أوغندا، ضرائب دخل الأفراد (جدول المقيمين وغير المقيمين، مراجعة 12 يناير 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. هيئة الإيرادات الأوغندية: PAYE مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. هيئة العاصمة كمبالا KCCA: دليل ضريبة الخدمات المحلية (الجدول، الخصم قبل PAYE، الأقساط) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC Worldwide Tax Summaries: أوغندا، ضرائب أخرى (NSSF 5% و10%، ضريبة القيمة المضافة 18%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. ExchangeRate-API: سعر صرف الشلن الأوغندي مقابل الدولار مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026