السعودية
الإمارات
قطر
الكويت
عُمان
البحرين
الأردن
العراق
لبنان
سوريا
فلسطين
مصر
السودان
اليمن
المغرب
الجزائر
تونس
ليبيا
موريتانيا
الصومال
جيبوتي
جزر القمر
تركيا
ألمانيا
المملكة المتحدة
الولايات المتحدة
كندا
فرنسا
السويد
هولندا
بلجيكا
إسبانيا
إيطاليا
أستراليا
آيسلندا
إستونيا
ألبانيا
البرتغال
البوسنة والهرسك
التشيك
الجبل الأسود
الدنمارك
المجر
النرويج
النمسا
اليونان
أيرلندا
بلغاريا
بولندا
رومانيا
سلوفاكيا
سلوفينيا
سويسرا
صربيا
فنلندا
قبرص
كرواتيا
لاتفيا
لوكسمبورغ
ليتوانيا
مالطا
مقدونيا الشمالية
مولدوفا
موناكو
أذربيجان
أرمينيا
الصين
الفلبين
الهند
اليابان
إندونيسيا
أوزبكستان
باكستان
بنغلاديش
تايلاند
تايوان
جورجيا
سريلانكا
سنغافورة
فيتنام
كازاخستان
كمبوديا
كوريا الجنوبية
ماليزيا
هونغ كونغ
إثيوبيا
السنغال
أوغندا
بوتسوانا
تنزانيا
جنوب أفريقيا
رواندا
زامبيا
زيمبابوي
ساحل العاج
سيشل
غانا
كينيا
موريشيوس
نيجيريا
الأرجنتين
الإكوادور
الأوروغواي
البرازيل
السلفادور
المكسيك
أنتيغوا وباربودا
باراغواي
باربادوس
برمودا
بنما
بوليفيا
بيرو
تشيلي
جزر البهاما
جزر كايمان
جمهورية الدومينيكان
دومينيكا
سانت لوسيا
غواتيمالا
كوستاريكا
كولومبيا
نيوزيلنداكيف تُحسب ضريبة الدخل على الراتب في الأوروغواي؟
ضريبة الدخل على الأفراد في الأوروغواي اسمها IRPF، والأجور تقع في الفئة الثانية منها. الشرائح محددة بوحدة اسمها BPC قيمتها 6,864 بيزو في 2026. أول 7 BPC من الراتب الشهري (48,048 بيزو) معفاة، ثم 10% حتى 10 BPC، و15% حتى 15، و24% حتى 30، و25% حتى 50، و27% حتى 75، و31% حتى 115، و36% فوقها.
بعد حساب الضريبة على الشرائح يُطرح منها خصم يساوي 14% من الاشتراكات الاجتماعية وخصومات الأبناء، وتنخفض النسبة إلى 8% إذا تجاوز الراتب 15 BPC. وإذا تجاوز الراتب 10 BPC يُضاف 6% إلى الدخل قبل تطبيق الشرائح.
مثال: راتب 80,000 بيزو يصبح 84,800 بعد إضافة 6%، فالضريبة على الشرائح 4,483.20 بيزو، ناقص 14% من الاشتراكات 15,680 أي 2,195.20، فتبقى ضريبة 2,288 بيزو شهريًا.
ما الاشتراكات الاجتماعية التي تُقتطع من الراتب؟
يدفع الموظف 15% للتقاعد لدى BPS، ويذهب جزء منها إلى صندوق تقاعد خاص (AFAP) في النظام المختلط، حتى سقف 288,836 بيزو شهريًا. ويدفع للتأمين الصحي الوطني FONASA بنسبة 4.5% إذا كان بلا أبناء ولا زوج، و6% لمن له أبناء، ونسبة إضافية عن الزوج، ونسبة 3% فقط إذا كان دخله صغيرًا جدًا. ويُضاف 0.1% لصندوق إعادة التأهيل المهني.
المجموع للأعزب نحو 19.6% من الراتب. ويدفع صاحب العمل فوق ذلك 7.5% للتقاعد و5% للصحة ومساهمات صغيرة أخرى.
ما الذي تغير في 2026؟
ارتفعت قيمة BPC إلى 6,864 بيزو، فارتفعت معها كل حدود الشرائح والإعفاء، فصار الحد المعفى 48,048 بيزو شهريًا. وارتفع سقف اشتراك التقاعد من 272,564 بيزو في يناير إلى 288,836 بيزو من فبراير 2026.
بقيت نسب الشرائح ونسبتا خصم الاشتراكات (14% و8%) وخصم الأبناء (20 BPC سنويًا عن كل ابن) كما هي في محاكي DGI لعام 2026.
الإقامة الضريبية ومزايا القادمين الجدد
يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا بقي في الأوروغواي أكثر من 183 يومًا في السنة، أو إذا كان مركز مصالحه الاقتصادية أو الحيوية فيها. الضريبة تقوم أساسًا على مبدأ الإقليمية: الأجر عن عمل داخل الأوروغواي يُضرب، والأجر عن عمل في الخارج لا يُضرب عادة.
بعض دخل رأس المال الأجنبي يُضرب للمقيم، لكن القادم الجديد يستطيع اختيار إعفاء دخله الرأسمالي الأجنبي لعدة سنوات، أو ضريبة مخفضة عليه، وهذا من أسباب جاذبية الأوروغواي للمستثمرين.
التسوية السنوية والعمل الحر
الاقتطاع الشهري تقدير، وفي منتصف السنة التالية تعيد DGI الحساب سنويًا مع الراتب الثالث عشر (aguinaldo) وعلاوة الإجازة والخصومات. كثير من الموظفين يحصلون على استرداد، ويمكن تأكيد التسوية إلكترونيًا.
المهني المستقل يختار بين دفع IRPF على دخله بعد خصم مصاريف جزافية، أو الانضمام لنظام الشركات IRAE، ويدفع اشتراكاته لدى BPS أو صندوق المهنيين CJPPU.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- قيمة BPC لعام 2026 أصبحت 6,864 بيزو، وكل شرائح IRPF وحدودها محسوبة بها (BPS ومحاكي DGI).
- سقف اشتراك التقاعد في النظام المختلط 288,836 بيزو شهريًا من فبراير 2026 بعد 272,564 في يناير (محاكي DGI الشهري لعام 2026).
للعرب المقيمين والمغتربين
الجالية العربية في الأوروغواي صغيرة مقارنة بالبرازيل والأرجنتين، ومعظمها من أصول لبنانية وسورية وفلسطينية وصلت في القرن العشرين، ولها حضور تجاري في مونتيفيديو وفي مدن الحدود مع البرازيل مثل تشوي وريفيرا. واستقبلت الأوروغواي عددًا محدودًا من الأسر السورية اللاجئة منذ 2014. يحصل القادم للعمل على إقامة مؤقتة ثم دائمة عبر المديرية الوطنية للهجرة، والإجراءات تعد من الأيسر في أمريكا الجنوبية. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل. وبما أن الضريبة تقوم على مبدأ الإقليمية، فدخل العمل خارج الأوروغواي لا يُضرب فيها عادة، أما دخل رأس المال الأجنبي فله قواعد خاصة وإعفاءات للقادمين الجدد. شبكة اتفاقيات منع الازدواج مع الدول العربية محدودة، فراجع DGI قبل الاعتماد على اتفاقية.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (بيزو أوروغوياني) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 576,576 | 0% |
| 576,576 إلى 823,680 | 10% |
| 823,680 إلى 1,235,520 | 15% |
| 1,235,520 إلى 2,471,040 | 24% |
| 2,471,040 إلى 4,118,400 | 25% |
| 4,118,400 إلى 6,177,600 | 27% |
| 6,177,600 إلى 9,472,320 | 31% |
| أكثر من 9,472,320 | 36% |
الشرائح محددة بوحدة BPC (6,864 بيزو في 2026): معفى حتى 7 BPC شهريًا، ثم 10% حتى 10، و15% حتى 15، و24% حتى 30، و25% حتى 50، و27% حتى 75، و31% حتى 115، و36% فوقها. الجدول يعرضها سنويًا. فوق 10 BPC يُضاف 6% إلى الدخل قبل تطبيق الشرائح، ثم يُطرح من الضريبة 14% من الاشتراكات الاجتماعية (8% إذا تجاوز الراتب 15 BPC).
ضرائب أخرى تهمك في الأوروغواي
الأرباح الرأسمالية
أرباح بيع الأسهم والحصص في الشركات الأوروغوايانية تخضع لـ IRPF بنسبة 12% للمقيم، وأرباح بيع العقار في الأوروغواي تخضع أيضًا لـ 12% على الربح. منذ 1 يناير 2026 صارت أرباح بيع العقارات والأموال المنقولة في الخارج تدخل في وعاء IRPF للمقيم، مع خصم الضريبة الأجنبية وإعفاءات للقادمين الجدد. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
توزيعات الشركات الأوروغوايانية الخاضعة لضريبة الشركات تخضع لاقتطاع 7% للمقيم. توزيعات الشركات الأجنبية وفوائد الحسابات في الخارج تخضع لـ 12% للمقيم، إلا إذا اختار القادم الجديد الإعفاء المؤقت أو الضريبة المخفضة 7% على دخله الرأسمالي الأجنبي. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
العملات الرقمية قانونية، وصدر في 2022 قانون ينظم مزودي خدماتها تحت إشراف البنك المركزي. لا توجد قاعدة ضريبية خاصة بها للأفراد، والرأي الشائع أن أرباحها تخضع لقواعد أرباح رأس المال العامة (12%) حسب طبيعة العملية، ولم نجد تفسيرًا رسميًا نهائيًا من DGI. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد ضريبة إرث مستقلة في الأوروغواي. لكن انتقال العقار بالإرث أو الهبة تُفرض عليه ضريبة نقل الملكية العقارية (ITP) بنسب صغيرة على القيمة المقدرة، أعلى للورثة غير الأقارب. القانون المدني يحفظ للورثة الإلزاميين (الأبناء والآباء) حصة من التركة، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يوصي ضمن الجزء الحر. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
توجد ضريبة ثروة سنوية (Impuesto al Patrimonio) بنسبة 0.1% للمقيم على ثروته الصافية داخل الأوروغواي فوق حد إعفاء يقارب 160,000 دولار في 2026، ويتضاعف الحد للأسرة. وتفرض البلديات ضريبة عقار سنوية (contribución inmobiliaria) حسب القيمة المقدرة.
الإقامة الضريبية
الشخص مقيم ضريبيًا إذا بقي في الأوروغواي أكثر من 183 يومًا في السنة المدنية، أو إذا كان مركز مصالحه الاقتصادية أو الحيوية فيها، ومن ذلك امتلاك عقار بقيمة كبيرة أو استثمار في شركة بشروط محددة. القادم الجديد يستطيع اختيار إعفاء دخله الرأسمالي الأجنبي لعدة سنوات أو ضريبة مخفضة عليه. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من DGI إلكترونيًا لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
المعاشات المحلية لا تخضع لـ IRPF بل لضريبة خاصة بالمعاشات (IASS) بشرائح مماثلة محددة بوحدة BPC وحد إعفاء. المعاش الأجنبي لا يُضرب عادة في الأوروغواي لأن الضريبة إقليمية، والإقامة متاحة للمتقاعدين الأجانب بإثبات دخل ثابت. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
يدفع صاحب العمل 7.5% للتقاعد حتى سقف 288,836 بيزو شهريًا، و5% للتأمين الصحي FONASA، و0.1% لصندوق إعادة التأهيل، و0.025% لصندوق ضمان مستحقات العمال، أي 12.625% في المجموع، إضافة إلى تأمين حوادث العمل لدى بنك التأمين الحكومي. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| التقاعد (aporte jubilatorio) | 15% | 7.5% | موظفو القطاع الخاص في النظام المختلط | حتى 288,836 بيزو شهريًا منذ فبراير 2026 (272,564 في يناير) للموظف وصاحب العمل |
| التأمين الصحي الوطني (FONASA) | 4.5% | 5% | جميع الموظفين | بلا سقف. 3% للموظف إذا لم يتجاوز دخله 2.5 BPC، وترتفع النسبة لمن له أبناء أو زوج |
| صندوق إعادة التأهيل المهني (FRL) | 0.1% | 0.1% | جميع الموظفين | بلا سقف |
| صندوق ضمان مستحقات العمال (FGCL) | 0% | 0% | يدفعه صاحب العمل | بلا سقف |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇺🇾 الأوروغواي | 120,914 بيزو أوروغوياني | 2,130 | 29% |
| 🇱🇧 لبنان | 268,576,544 ليرة لبنانية | 2,775 | 7.5% |
| 🇸🇾 سوريا | 365,988 ليرة سورية جديدة | 2,387 | 20.4% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇦🇷 الأرجنتين | 4,573,171 بيزو أرجنتيني | 2,394 | 20.2% |
| 🇧🇷 البرازيل | 15,623 ريال برازيلي | 2,212 | 26.3% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في الأوروغواي
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في الأوروغواي
كم الضريبة على الراتب في الأوروغواي 2026؟
لا ضريبة فعلية على الأعزب حتى نحو 66,000 بيزو شهريًا بفضل خصم الاشتراكات، ثم ترتفع. راتب 80,000 بيزو تُقتطع منه ضريبة 2,288 واشتراكات 15,680 فيبقى 62,032 بيزو. راتب 140,000 بيزو يبقى منه نحو 96,642 بيزو.
ما هي BPC؟
وحدة قياس رسمية تحدد بها الحكومة الشرائح والإعانات، وقيمتها 6,864 بيزو في 2026. الإعفاء من IRPF حتى 7 BPC شهريًا، أي 48,048 بيزو.
كم يُقتطع للضمان الاجتماعي في الأوروغواي؟
للأعزب نحو 19.6%: 15% تقاعد حتى سقف 288,836 بيزو شهريًا، و4.5% صحة FONASA، و0.1% لصندوق إعادة التأهيل. على راتب 40,000 بيزو يُقتطع 7,840 بيزو.
ما أعلى نسبة ضريبة على الراتب في الأوروغواي؟
36% على ما يزيد على 115 BPC شهريًا (789,360 بيزو). النسبة الفعلية أقل بكثير: راتب 200,000 بيزو يدفع ضريبة نحو 30,302 بيزو شهريًا أي قرابة 15% من الراتب.
لماذا ترتفع الضريبة فجأة عند 102,960 بيزو؟
لأن خصم الاشتراكات من الضريبة ينخفض من 14% إلى 8% عندما يتجاوز الراتب 15 BPC. لذلك قد يكون صافي راتب 103,000 أقل قليلًا من صافي راتب 102,960.
هل يُضرب دخلي من الخارج إذا انتقلت إلى الأوروغواي؟
الأجر عن عمل خارج الأوروغواي لا يُضرب عادة لأن الضريبة إقليمية. بعض دخل رأس المال الأجنبي يُضرب، لكن القادم الجديد يمكنه اختيار إعفاء مؤقت له لعدة سنوات.
كم يدفع صاحب العمل فوق الراتب في الأوروغواي؟
نحو 12.6%: 7.5% للتقاعد و5% للصحة ومساهمات صغيرة أخرى. على راتب 80,000 بيزو تصبح التكلفة نحو 90,100 بيزو شهريًا، قبل الراتب الثالث عشر.
المصادر
- DGI: محاكي الاقتطاع الشهري لضريبة IRPF على دخل العمل من فبراير 2026 (المعايير: BPC والشرائح ونسب الخصم والسقف) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
- DGI: محاكي يناير 2026 (سقف التقاعد 272,564 بيزو) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
- BPS: قيمة BPC لعام 2026 (6,864 بيزو) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
- PwC: ملخص الضرائب الأخرى في الأوروغواي (مساهمات صاحب العمل 12.625%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
- البنك المركزي البرازيلي: أسعار صرف جميع العملات في 1 أكتوبر 2026 (40.29 إلى 40.32 بيزو للدولار) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026