الضرائب على الرواتب في أوزبكستان 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في أوزبكستان؟

النظام في أوزبكستان من أبسط الأنظمة: ضريبة دخل ثابتة 12% على كامل الراتب الإجمالي، دون شرائح ولا حد معفى. يقتطعها صاحب العمل من كل راتب شهري ويوردها إلى لجنة الضرائب.

لا يدفع الموظف اشتراكات تقاعد أو تأمين صحي منفصلة كما في كثير من الدول. لذلك يبقى للموظف 88% من راتبه الإجمالي مهما كان مستواه. من راتب 3,000,000 سوم يبقى 2,640,000 سوم، ومن راتب 12,000,000 سوم يبقى 10,560,000 سوم.

ما اشتراك 0.1% لحساب التقاعد التراكمي؟

لكل موظف حساب تقاعد تراكمي فردي (INPS) يُحوَّل إليه 0.1% من الراتب. هذا المبلغ لا يُقتطع فوق الضريبة، بل يُموَّل من مبلغ ضريبة الدخل 12% المقتطعة، فلا يقل صافي راتبك بسببه.

أما تمويل المعاش الحكومي فيأتي من الضريبة الاجتماعية التي يدفعها صاحب العمل.

كم يدفع صاحب العمل فوق الراتب؟

يدفع صاحب العمل الخاص ضريبة اجتماعية 12% على كامل الأجر بلا سقف. على راتب 6,000,000 سوم يدفع 720,000 سوم إضافية شهريًا، فتكون الكلفة الكلية 6,720,000 سوم.

المؤسسات الممولة من الموازنة العامة تدفع 25%، وهناك نسب أقل لبعض الجهات الخاصة مثل ورش ذوي الإعاقة. هذه الفروق لا تغير صافي راتب الموظف.

الإقامة الضريبية والأجانب

تصبح مقيمًا ضريبيًا إذا أمضيت 183 يومًا أو أكثر في أوزبكستان خلال أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية، أو أقل من ذلك لكن أكثر من أي بلد آخر. يمكن الحصول على صفة المقيم مبكرًا بتقديم عقد عمل طويل.

المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله. وغير المقيم يدفع 12% أيضًا على راتبه من مصدر أوزبكي، بعد أن خُفضت النسبة عليه من 20%، فلا يتغير الصافي في الحالتين.

التصريح الضريبي والدخل الآخر

إذا كان دخلك راتبًا فقط فلا تحتاج عادة إلى تقديم إقرار، لأن صاحب العمل يقتطع الضريبة. يلزم الإقرار لمن لديه دخل غير مقتطع، مثل إيجار عقار أو دخل من الخارج.

التوزيعات للمقيم تخضع لـ5%، وتوزيعات أسهم الشركات المساهمة معفاة حتى نهاية 2028. فوائد الودائع البنكية معفاة من الضريبة.

رواد الأعمال والعمل الحر

ألغي نظام الضريبة الثابتة لرواد الأعمال الأفراد من 1 يناير 2026، فصاروا يخضعون للأنظمة الضريبية العامة المطبقة على نشاطهم، وقواعدهم تختلف عن الموظف.

الحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• إلغاء نظام ضريبة الدخل الثابتة المقطوعة لرواد الأعمال الأفراد من 1 يناير 2026 (حسب ملخص PwC لعام 2026، ولم نطلع على النص الرسمي).
• تمديد إعفاء عمليات الأصول الرقمية من الضرائب حتى 1 يناير 2029 بموجب قرار الرئيس PP-3832 بصيغته المعدلة بالمرسوم UP-140 لعام 2024.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في أوزبكستان صغيرة، وتضم طلابًا في الجامعات الإسلامية والطبية ورجال أعمال وعاملين في استثمارات خليجية متزايدة في الطاقة والبنية التحتية والسياحة الدينية في بخارى وسمرقند. العمل يحتاج في الغالب إلى تصريح عمل يستخرجه صاحب العمل. ضريبة الراتب 12% للمقيم وغير المقيم، فلا يتغير الصافي بتغير الإقامة. تحويل المال إلى الأهل لا تُفرض عليه ضريبة. لأوزبكستان اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية، منها دول خليجية، فراجع القائمة الرسمية قبل الاعتماد عليها.

شرائح ضريبة الدخل

ضريبة دخل ثابتة 12% على كامل الراتب من أول سوم، دون شرائح ولا إعفاء أساسي. بعض الفئات (مثل المحاربين القدامى وذوي الإعاقة) لها خصم شهري خاص لا تشمله الحاسبة.

ضرائب أخرى تهمك في أوزبكستان

الأرباح الرأسمالية

أرباح رأس المال للمقيم تخضع لضريبة الدخل العامة 12%. ربح بيع العقار يخضع لـ12% على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء، مع إعفاء دخل بيع الممتلكات الشخصية في حالات يحددها القانون، وتُعفى الأسهم المستلمة هبةً من الأقارب المقربين. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات والفوائد للمقيم تخضع لـ5%، ولغير المقيم 10%. توزيعات أسهم الشركات المساهمة معفاة من 1 أبريل 2022 حتى 31 ديسمبر 2028، وفوائد الودائع البنكية معفاة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

بموجب قرار الرئيس PP-3832 لعام 2018 بصيغته المعدلة بالمرسوم UP-140 لعام 2024، لا تُعد عمليات الأصول الرقمية محلًا للضريبة حتى 1 يناير 2029، ولا يدخل دخلها في الوعاء الضريبي. التداول والتعدين منظمان ويتمان عبر جهات مرخصة. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث أو تركات أو هبات في أوزبكستان، والمال والممتلكات الموروثة معفاة من ضريبة الدخل، لكن بعض الهبات من غير الأقارب قد تخضع لضريبة الدخل. الإرث يُقسم حسب القانون المدني، والوصية جائزة لمن يريد تقسيمًا وفق الشريعة ضمن حدود القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. تُفرض ضريبة ممتلكات سنوية على العقار بنسب بين 0.34% و1.5% من قيمته حسب نوعه، و3% على البناء غير المكتمل في المدة المحددة، إضافة إلى ضريبة الأرض.

الإقامة الضريبية

يصبح الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا أمضى 183 يومًا أو أكثر في أوزبكستان خلال أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في الفترة الضريبية، أو أقل من ذلك لكن أكثر من أي بلد آخر. يمكن منح صفة المقيم مبكرًا إذا قُدم عقد عمل طويل يحقق الشرط. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله، وغير المقيم على دخله من مصدر أوزبكي فقط. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من لجنة الضرائب لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الحكومي يموله صندوق التقاعد من الضريبة الاجتماعية على أصحاب العمل، ويضاف إليه رصيد حساب التقاعد التراكمي الفردي. لا توجد تأشيرة تقاعد مخصصة للأجانب، والمقيم ضريبيًا يُحاسب على دخله في العالم كله ما لم تنص اتفاقية على غير ذلك. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل الخاص ضريبة اجتماعية 12% على كامل الأجر بلا سقف، للمواطنين والأجانب. المؤسسات الممولة من الموازنة تدفع 25%، وهناك نسب أقل لبعض الجهات مثل ورش ذوي الإعاقة (4.7%). لا اشتراكات أخرى إلزامية على صاحب العمل. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون الضرائب لجمهورية أوزبكستان (المادة 381 نسب ضريبة الدخل للمقيمين، والمادة 405 نسب الضريبة الاجتماعية) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC Worldwide Tax Summaries: أوزبكستان، ضرائب الدخل الشخصي (12% للمقيم، مراجعة 27 أغسطس 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC Worldwide Tax Summaries: أوزبكستان، ضرائب أخرى (الضريبة الاجتماعية 12% وضريبة القيمة المضافة 12%) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC Worldwide Tax Summaries: أوزبكستان، الخصومات (لا خصم أساسي ولا خصومات شخصية) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. PwC Worldwide Tax Summaries: أوزبكستان، ضريبة الشركات 15% مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. البنك المركزي الأوزبكي: السعر الرسمي للدولار في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026