الضرائب على الرواتب في ألبانيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في ألبانيا؟

منذ قانون ضريبة الدخل الجديد رقم 29/2023 يطرح صاحب العمل الرئيسي خصمًا ثابتًا من الراتب قبل حساب الضريبة. الخصم يغطي الراتب كله إذا لم يتجاوز 50,000 ليك شهريًا، فلا ضريبة على الحد الأدنى للأجور. إذا كان الراتب بين 50,000 و60,000 ليك يصبح الخصم 35,000 ليك شهريًا، وفوق 60,000 ليك يصبح 30,000 ليك.

بعد الخصم تُفرض 13% على الدخل الخاضع حتى 170,000 ليك شهريًا (2,040,000 سنويًا)، و23% على ما زاد. عمليًا تبدأ نسبة 23% عند راتب إجمالي 200,000 ليك شهريًا.

انتبه إلى القفزة عند 50,000 ليك: راتب 50,001 ليك يفقد جزءًا من الخصم، فتُقتطع منه ضريبة تقارب 1,950 ليك شهريًا.

ما الاشتراكات التي تُقتطع من الراتب؟

يدفع الموظف 9.5% تأمينًا اجتماعيًا للتقاعد والمرض والبطالة، على الراتب حتى 186,416 ليك شهريًا في 2026. ويدفع 1.7% تأمينًا صحيًا على كامل الراتب بلا سقف. المجموع 11.2% لمعظم الرواتب.

يدفع صاحب العمل فوق الراتب 15% تأمينًا اجتماعيًا و1.7% تأمينًا صحيًا، أي 16.7%. هذه الاشتراكات لا تُطرح من وعاء الضريبة.

ما الذي تغير في 2026؟

ارتفع الحد الأدنى للأجور من 40,000 إلى 50,000 ليك شهريًا ابتداءً من 1 يناير 2026، وارتفع معه سقف الأجر الخاضع للتأمين الاجتماعي من 176,416 إلى 186,416 ليك. الحد الأدنى صار يساوي حد الإعفاء من الضريبة، فلا يدفع صاحب الحد الأدنى ضريبة دخل.

نسب الضريبة 13% و23% والخصومات الثابتة لم تتغير عن 2025.

الإقامة الضريبية وتصاريح العمل للأجانب

تصبح مقيمًا ضريبيًا في ألبانيا إذا كان لك سكن دائم فيها، أو أقمت فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة في السنة الميلادية. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله، مع تطبيق اتفاقيات منع الازدواج.

الأجنبي من خارج الاتحاد الأوروبي يحتاج إلى تصريح إقامة وعمل موحد يُطلب عبر بوابة e-Albania. وتوجد في قانون الأجانب إقامة خاصة للرحالة الرقميين الذين يعملون عن بعد لجهات خارج ألبانيا.

التصريح السنوي والعمل الحر

الموظف الذي دخله راتب واحد يُقتطع من المصدر لا يحتاج عادة إلى تصريح منفصل. من له أكثر من مصدر دخل، أو دخل لم تُقتطع ضريبته، يقدم تصريحًا سنويًا حتى 31 مارس من السنة التالية.

أصحاب المهن الحرة والعاملون لحسابهم يخضعون لقواعد ضريبية خاصة على أرباحهم مع اشتراكات ذاتية، وهو خارج هذه الحاسبة.

نصائح عملية

اطلب من صاحب عملك الرئيسي أن يطبق الخصم الثابت، فالعمل الثاني يُضرب دون خصم. إذا كان لك أبناء دون 18 سنة فلك خصم إضافي 48,000 ليك سنويًا عن كل ابن. وتأكد أن الاشتراكات تُدفع على راتبك الحقيقي، لأن معاشك المستقبلي يُحسب منها.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع الحد الأدنى للأجور إلى 50,000 ليك شهريًا من 1 يناير 2026، فارتفع الحد الأدنى لوعاء الاشتراكات إلى 50,000 ليك (إعلان المديرية العامة للضرائب).
• رفع سقف الأجر الخاضع للتأمين الاجتماعي من 176,416 إلى 186,416 ليك شهريًا من 1 يناير 2026.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في ألبانيا صغيرة، لكن البلد يجذب مستثمرين خليجيين في العقار والسياحة على الساحل الأدرياتيكي، وغالبية سكانه من المسلمين. يحتاج معظم العرب إلى تأشيرة، مع إعفاءات لحاملي بعض الجنسيات ولحاملي تأشيرات شنغن أو أمريكا أو بريطانيا السارية متعددة الدخول. العامل الأجنبي يحصل على تصريح إقامة وعمل موحد عبر e-Albania، ويدفع الضريبة والاشتراكات نفسها التي يدفعها الألباني. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. لألبانيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات وقطر والكويت، فراجع القائمة الرسمية قبل الاعتماد على أي اتفاقية.

شرائح ضريبة الدخل

الجدول تقريبي على الراتب الإجمالي السنوي. القانون يعطي خصمًا ثابتًا من الراتب: 600,000 ليك سنويًا لمن لا يتجاوز راتبه 600,000 ليك (50,000 شهريًا، فلا ضريبة عليه)، و420,000 ليك لمن راتبه بين 600,000 و720,000، و360,000 ليك لمن يزيد راتبه على 720,000 (30,000 شهريًا). بعد الخصم تُفرض 13% على الدخل الخاضع حتى 2,040,000 ليك سنويًا، و23% على ما زاد، أي فوق راتب إجمالي 200,000 ليك شهريًا.

ضرائب أخرى تهمك في ألبانيا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والحصص تخضع لـ15% على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء أو القيمة الاسمية. ربح نقل ملكية الأرض والمباني يخضع أيضًا لـ15%. هذه الأرباح من دخل الاستثمار وفق القانون 29/2023. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة على الأفراد تخضع لـ8% تقتطعها الشركة الموزعة من المصدر، وباقي دخل الاستثمار مثل الفوائد يخضع عادة لـ15%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

الأصول الرقمية منظمة في ألبانيا بقانون خاص لأسواقها، وتداولها للأفراد مسموح. لم نجد نصًا رسميًا قرأناه يحدد بوضوح معاملة أرباح الأفراد منها، والأرجح أنها تُعامل كدخل استثمار بنسبة 15%، فاسأل مستشارًا قبل التصريح. قارن بالدول الأخرى

الميراث

الإرث والهبات تخضع لـ15% كدخل، مع إعفاءات واسعة: ما ينتقل بين الورثة من الدرجتين الأولى والثانية وبين الإخوة معفى، وكذلك الهبات والإرث حتى 5 ملايين ليك للعقار ومليون ليك للمنقول. الإرث يُقسم حسب القانون المدني الألباني، ويمكن كتابة وصية في حدود ما يسمح به. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. يدفع مالك المبنى ضريبة عقار سنوية على قيمته: 0.05% للسكني و0.2% للتجاري، وتجمعها البلديات، مع ضريبة منفصلة على الأراضي.

الإقامة الضريبية

يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان له سكن دائم في ألبانيا، أو أقام فيها أكثر من 183 يومًا متصلة أو متقطعة في السنة الميلادية، دون اعتبار للجنسية. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وتُقدَّم اتفاقيات منع الازدواج إذا اختلفت قواعدها. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من المديرية العامة للضرائب، غالبًا عبر بوابة e-filing، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الحكومي الألباني معفى من ضريبة الدخل في الغالب. المعاش الأجنبي لمقيم في ألبانيا يدخل من حيث المبدأ في دخله العالمي ما لم تعطِ الاتفاقية حق الضريبة لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد عربية خاصة، لكن قانون الأجانب يعطي إقامة للمتقاعدين الذين يثبتون دخلًا تقاعديًا كافيًا. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 15% تأمينًا اجتماعيًا على الراتب من 50,000 حتى 186,416 ليك شهريًا في 2026، و1.7% تأمينًا صحيًا على كامل الراتب، أي 16.7% لمعظم الرواتب. القواعد واحدة للألبان والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تصريح الإقامة الموحد للرحالة الرقميين (Unique Permit for Digital Nomads): إثبات دخل كافٍ من عمل عن بعد لجهة خارج ألبانيا مع عقد أو ما يثبت العمل وتأمين صحي وسكن. لم نجد حدًا أدنى رقميًا ثابتًا في المصادر الرسمية التي قرأناها من يبقى أكثر من 183 يومًا في السنة يصبح مقيمًا ضريبيًا من حيث المبدأ ويُحاسب على دخله العالمي، ما لم تنص اتفاقية منع ازدواج على غير ذلك. راجع وضعك قبل الانتقال. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 9 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. القانون 29/2023 بشأن ضريبة الدخل، المادتان 22 و24 (الخصم الثابت والنسب 13% و23%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. المديرية العامة للضرائب: الحد الأدنى والأقصى للأجر الخاضع للاشتراكات من 1 يناير 2026 (50,000 و186,416 ليك) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. KPMG ألبانيا: ضريبة دخل العمل وفق القانون 29/2023 (الخصومات 600,000 و420,000 و360,000) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: ضرائب أخرى في ألبانيا (9.5% و1.7% على الموظف، و15% و1.7% على صاحب العمل) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. AlProfit Consult: أمثلة الرواتب 2026 (50,000 و100,000 و250,000 ليك) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. بنك ألبانيا: سعر الصرف الرسمي 81.70 ليك للدولار في 9 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026