الضرائب على الرواتب في الدنمارك 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في الدنمارك؟

تبدأ الضريبة الدنماركية بضريبة سوق العمل (AM-bidrag) بنسبة 8% من الراتب كله، ولا يُعفى منها أي جزء. ما يبقى بعدها يسمى الدخل الشخصي، وعليه تُحسب بقية الضرائب.

على الدخل الشخصي فوق الخصم الشخصي 54,100 كرونة تدفع ضريبة الدولة الأساسية 12.01%. وضريبة البلدية تُحسب على الدخل بعد خصمين آخرين: خصم العمل (12.75% من الراتب بحد أقصى 63,300 كرونة) وخصم الوظيفة (حتى 3,100 كرونة). متوسط ضريبة البلدية 25.049% في 2026.

النتيجة أن موظفًا براتب متوسط يدفع نحو ثلث راتبه، رغم أن النسب الاسمية تبدو أعلى.

ما الذي تغير في ضريبة الدخل الدنماركية في 2026؟

دخل إصلاح ضريبة الدخل حيز التنفيذ في 1 يناير 2026. حلت محل ضريبة الشريحة العليا القديمة (15% فوق 611,800 كرونة في 2025) ثلاث شرائح: 7.5% فوق 641,200 كرونة، و7.5% إضافية فوق 777,900 كرونة، و5% فوق 2,592,700 كرونة.

وارتفع خصم العمل إلى 12.75% بحد أقصى 63,300 كرونة، والخصم الشخصي إلى 54,100 كرونة. ومنذ 2026 لا تُفرض ضريبة سوق العمل على من هم دون 18 سنة إلا من السنة التي يبلغون فيها 18.

ما هو ATP ولماذا يظهر في كشف الراتب؟

ATP معاش تكميلي إلزامي لكل الموظفين. يُدفع مبلغًا ثابتًا لا نسبة: لمن يعمل 117 ساعة شهريًا أو أكثر يُقتطع منه 99 كرونة شهريًا ويدفع صاحب العمل 198 كرونة. من يعمل ساعات أقل يدفع مبلغًا أقل.

كثير من العقود الجماعية تضيف تقاعدًا مهنيًا بنسبة من الراتب يدفع الموظف جزءًا منه. هذا ليس إلزاميًا بالقانون العام، فالحاسبة لا تقتطعه، لكنه يخفض الضريبة إن وُجد.

البطاقة الضريبية والتقدير المسبق

كل من يعمل في الدنمارك يحتاج إلى رقم شخصي (CPR) وبطاقة ضريبية. في نوفمبر تصدر مصلحة الضرائب تقديرًا مسبقًا (forskudsopgørelse) لدخلك وخصوماتك في السنة القادمة، ومنه تُحسب نسبة الاقتطاع والخصم الشهري على بطاقتك.

إذا تغير راتبك أو انتقلت إلى بلدية أخرى فعدّل التقدير المسبق على موقع skat.dk كي لا تتراكم ضريبة متأخرة. من يعمل دون بطاقة ضريبية يُقتطع منه 55% حتى يصدرها.

التسوية السنوية ومواعيدها

لا يحتاج أغلب الموظفين إلى تقديم إقرار. في مارس تصدر التسوية السنوية (årsopgørelse) جاهزة ببيانات صاحب العمل والبنك. راجعها، وصحح أي خطأ قبل 1 مايو.

إذا دفعت أكثر من المستحق يُعاد الفرق إلى حسابك البنكي، وإذا دفعت أقل يُضاف المبلغ إلى ضريبة السنة التالية أو تدفعه مع فائدة يومية.

ضريبة الكنيسة ونسبة البلدية

ضريبة الكنيسة (kirkeskat) يدفعها فقط أعضاء الكنيسة الوطنية الدنماركية، ومتوسطها 0.867% في 2026. المسلم أو غير العضو لا يدفعها، والحاسبة لا تضيفها إلا إذا اخترت ذلك.

ضريبة البلدية تتراوح بين 23.39% في كوبنهاغن و26.30% في أعلى البلديات. الفرق بين أعلى بلدية وأدناها على راتب 45,000 كرونة شهريًا يقارب 900 كرونة في الشهر.

نظام الباحثين والخبراء الأجانب

يستطيع الموظف القادم من الخارج إلى الدنمارك اختيار نظام الباحثين (forskerordningen) إذا لم يكن خاضعًا للضريبة الدنماركية في السنوات العشر السابقة وكان راتبه في 2026 لا يقل عن 65,400 كرونة شهريًا بعد ATP. يدفع حينها 27% ضريبة على الراتب إضافة إلى 8% ضريبة سوق العمل، أي نحو 32.84%، لمدة حتى 7 سنوات.

الحاسبة لا تطبق هذا النظام، لأنه يحتاج إلى شروط يتحقق منها صاحب العمل.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• إصلاح الضريبة الشخصية (قانون الضريبة الشخصية، المواد 7 و7 a و8): 7.5% فوق 641,200 كرونة، و7.5% فوق 777,900 كرونة، و5% فوق 2,592,700 كرونة، بدل 15% فوق 611,800 كرونة في 2025.
• سقف الضريبة على الدخل الشخصي (المادة 19) صار 44.57% لمجموع ضريبة البلدية والدولة الأساسية والشريحة الوسطى.
• خصم العمل 12.75% بحد أقصى 63,300 كرونة، وخصم الوظيفة 4.5% فوق 235,200 كرونة بحد أقصى 3,100 كرونة (قانون التقدير الضريبي، المادتان 9 J و9 K).
• الخصم الشخصي 54,100 كرونة بعد تعديل الحدود بنسبة 4.8%، ومتوسط ضريبة البلدية 25.049%.
• ضريبة سوق العمل 8% لا تُفرض منذ 2026 إلا من السنة التي يبلغ فيها الشخص 18 سنة.

للعرب المقيمين والمغتربين

في الدنمارك جاليات عربية راسخة، أكبرها من أصول لبنانية وفلسطينية وعراقية وسورية، ومعظمها في كوبنهاغن وأورهوس وأودنسه. العرب القادمون للعمل من خارج الاتحاد الأوروبي يدخلون غالبًا بتصريح عمل عبر نظام حد الراتب (beløbsordningen) أو القائمة الإيجابية للمهن المطلوبة أو المسار السريع للشركات المعتمدة. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يصرح بدخله العالمي، بما فيه إيجار عقار في بلده. للدنمارك اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها مصر والمغرب والكويت، فراجع قائمة مصلحة الضرائب قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

الجدول يعرض مجموع ضريبة البلدية بالمتوسط الوطني 25.049% وضريبة الدولة الأساسية 12.01%، ثم ضريبة الشريحة الوسطى 7.5% والعليا 7.5% وفوق العليا 5%، على الدخل الشخصي بعد خصم ضريبة سوق العمل 8%. الحدود هي الدخل الشخصي السنوي بعد ضريبة سوق العمل. ضريبة البلدية تُحسب بعد خصم العمل (12.75% بحد أقصى 63,300 كرونة) وخصم الوظيفة، فالعبء الفعلي أقل من النسبة الاسمية. أعلى معدل حدي فعلي مع ضريبة سوق العمل نحو 60.5%.

ضرائب أخرى تهمك في الدنمارك

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة وغير المدرجة تدخل في دخل الأسهم (aktieindkomst): 27% على أول 79,400 كرونة في 2026 للفرد، و42% على ما زاد. ربح بيع المسكن الذي سكنته معفى عادة، وربح بيع العقارات الأخرى يدخل في دخل رأس المال ويُفرض عليه المعدل الحدي العادي بسقف 42%. حساب الاستثمار في الأسهم (aktiesparekonto) تُفرض عليه ضريبة سنوية 17% على العائد. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات جزء من دخل الأسهم: 27% حتى 79,400 كرونة في 2026 و42% فوقها، مجموعة مع أرباح بيع الأسهم في الحد نفسه. الشركة الدنماركية تقتطع 27% عند الدفع، والفرق يُسوى في التسوية السنوية. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية. مصلحة الضرائب تعامل شراءها عادة على أنه بنية المضاربة، فيُفرض على الربح الضريبة العادية على الدخل الشخصي دون ضريبة سوق العمل، وتُخصم الخسائر بقيمة ضريبية أقل. على منصات التداول إبلاغ المصلحة بالمعاملات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة التركة (boafgift) 15% على ما يرثه الأبناء والوالدان وأقارب مقربون بعد إعفاء 392,300 كرونة للتركة في 2026، والزوج معفى. الورثة الآخرون يدفعون 25% إضافية فيصل المجموع إلى 36.25%. الهبة للأقارب المقربين معفاة حتى 80,600 كرونة سنويًا في 2026 ثم 15%. الإرث يُقسم حسب قانون الإرث الدنماركي، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية في حدود الحصة الحرة، لأن للأبناء والزوج نصيبًا إلزاميًا. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة في الدنمارك. مالك المسكن يدفع ضريبة قيمة المسكن (ejendomsværdiskat) بنسبة 0.51% من القيمة المقدرة و1.4% على الجزء الذي يتجاوز حدًا تصاعديًا مرتفعًا، إضافة إلى ضريبة الأرض البلدية (grundskyld) التي تحددها كل بلدية، وهي في كوبنهاغن 5.1 في الألف من قيمة الأرض في 2026.

الإقامة الضريبية

يخضع الشخص لضريبة كاملة في الدنمارك إذا كان له سكن متاح فيها وأقام فيها، أو إذا أقام فيها 6 أشهر متصلة أو أكثر مع احتساب العطلات القصيرة في الخارج. الخاضع كليًا يُحاسب على دخله العالمي. من يعمل في الدنمارك دون إقامة ضريبية يخضع لضريبة محدودة على الدخل الدنماركي، وبديل البلدية فيها 25%. القادم الجديد براتب 65,400 كرونة شهريًا أو أكثر يمكنه طلب نظام الباحثين بضريبة 27% مع 8% ضريبة سوق العمل لمدة حتى 7 سنوات. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الضرائب (Skattestyrelsen) عبر رسالة في TastSelv على skat.dk، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الحكومي (folkepension) والمعاشات المهنية والخاصة تُفرض عليها ضريبة الدخل الشخصي العادية دون ضريبة سوق العمل. المعاش الأجنبي لمقيم في الدنمارك يخضع للضريبة الدنماركية ما لم تعط الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد للأجانب. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

لا توجد في الدنمارك اشتراكات اجتماعية بنسبة من الراتب على صاحب العمل. يدفع مبالغ ثابتة: حصة ATP 198 كرونة شهريًا عن كل موظف يعمل 117 ساعة أو أكثر، والدفع الموحد (Samlet Betaling) نحو 1,342 كرونة كل ربع سنة عن كل موظف بدوام كامل في 2026، إضافة إلى تأمين إصابات العمل حسب القطاع. التقاعد المهني في العقود الجماعية يضيف عادة نسبة من الراتب، لكنه اتفاقي لا قانوني. القواعد واحدة للدنماركيين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. وزارة الضرائب: نسب وحدود قانون الضريبة الشخصية 2026 (12.01%، 7.5% فوق 641,200، 7.5% فوق 777,900، 5% فوق 2,592,700، الخصم الشخصي 54,100، سقف 44.57%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. وزارة الضرائب: الحدود المعدلة لعام 2026 (خصم العمل حتى 63,300، خصم الوظيفة 3,100 فوق 235,200) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. SKAT: خصم العمل 12.75% وخصم الوظيفة 4.5% لعام 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. SKAT: البطاقة الضريبية، الخصم 54,100 كرونة وضريبة سوق العمل 8% مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. وزارة الضرائب: متوسط ضريبة البلدية 2026 (25.049%) وضريبة الكنيسة للأعضاء (0.867%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. وزارة الضرائب: نسب ضريبة البلديات 2026 (كوبنهاغن 23.39%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. Virk: نسب ATP لعام 2026 (99 و198 كرونة شهريًا) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
8. Virk: نسب الدفع الموحد Samlet Betaling 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
9. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (DKK عبر EUR، 2 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026