السعودية
الإمارات
قطر
الكويت
عُمان
البحرين
الأردن
العراق
لبنان
سوريا
فلسطين
مصر
السودان
اليمن
المغرب
الجزائر
تونس
ليبيا
موريتانيا
الصومال
جيبوتي
جزر القمر
تركيا
ألمانيا
المملكة المتحدة
الولايات المتحدة
كندا
فرنسا
السويد
هولندا
بلجيكا
إسبانيا
إيطاليا
أستراليا
آيسلندا
إستونيا
ألبانيا
البرتغال
البوسنة والهرسك
التشيك
الجبل الأسود
الدنمارك
المجر
النرويج
النمسا
اليونان
أيرلندا
بلغاريا
بولندا
رومانيا
سلوفاكيا
سلوفينيا
سويسرا
صربيا
فنلندا
قبرص
كرواتيا
لاتفيا
لوكسمبورغ
ليتوانيا
مالطا
مقدونيا الشمالية
مولدوفا
موناكو
أذربيجان
أرمينيا
الصين
الفلبين
الهند
اليابان
إندونيسيا
أوزبكستان
باكستان
بنغلاديش
تايلاند
تايوان
جورجيا
سريلانكا
سنغافورة
فيتنام
كازاخستان
كمبوديا
كوريا الجنوبية
ماليزيا
هونغ كونغ
إثيوبيا
السنغال
أوغندا
بوتسوانا
تنزانيا
جنوب أفريقيا
رواندا
زامبيا
زيمبابوي
ساحل العاج
سيشل
غانا
كينيا
موريشيوس
نيجيريا
الأرجنتين
الإكوادور
الأوروغواي
البرازيل
السلفادور
المكسيك
أنتيغوا وباربودا
باراغواي
باربادوس
برمودا
بنما
بوليفيا
بيرو
تشيلي
جزر البهاما
جزر كايمان
جمهورية الدومينيكان
دومينيكا
سانت لوسيا
غواتيمالا
كوستاريكا
كولومبيا
نيوزيلنداكيف تُحسب ضريبة الراتب في ماليزيا؟
تفرض ماليزيا ضريبة دخل تصاعدية على المقيم ضريبيًا، من 0% على أول 5,000 رنجت من الدخل الخاضع، ثم 1% و3% و6% و11% و19%، حتى 25% بين 100,000 و400,000 رنجت، وتصل إلى 30% فوق مليوني رنجت.
قبل الشرائح تُطرح الإعفاءات: 9,000 رنجت إعفاء شخصي، واشتراكك في صندوق الادخار حتى 4,000 رنجت، واشتراكات الضمان الاجتماعي وتأمين التوظيف حتى 350 رنجت. ومن لا يزيد دخله الخاضع على 35,000 رنجت يُخصم 400 رنجت من ضريبته، لذلك لا يدفع أغلب أصحاب الرواتب حتى نحو 4,000 رنجت شهريًا إلا ضريبة صغيرة جدًا.
يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا بنظام PCB، وهو تقدير قريب من الضريبة النهائية.
ما هو صندوق ادخار الموظفين EPF؟
صندوق EPF (KWSP بالملايوية) هو ادخار التقاعد الإلزامي. المواطن والمقيم الدائم دون 60 سنة يدفع 11% من راتبه، ويضيف صاحب العمل 13% إذا كان الراتب 5,000 رنجت أو أقل، و12% فوق ذلك. لا يوجد سقف للراتب الخاضع.
المال يبقى باسمك، ويمكن سحب جزء منه للسكن أو العلاج أو التعليم، والباقي عند 55 سنة. وإلى جانبه يدفع الموظف نحو 0.5% للضمان الاجتماعي SOCSO و0.2% لتأمين التوظيف EIS، على الراتب حتى 6,000 رنجت شهريًا.
ماذا يدفع الموظف الأجنبي في ماليزيا؟
منذ أجور أكتوبر 2025 صار اشتراك صندوق الادخار إلزاميًا للموظفين غير المواطنين، بنسبة 2% من الموظف و2% من صاحب العمل، ويُستثنى عمال المنازل. يمكن للأجنبي سحب رصيده عند مغادرة ماليزيا نهائيًا.
الأجنبي الذي يقيم 182 يومًا أو أكثر في السنة يدفع ضريبة الدخل بالشرائح نفسها ويحصل على الإعفاءات نفسها. أما من يقيم أقل من ذلك فيدفع 30% ثابتة على راتبه دون أي إعفاء، وهذا فرق كبير في السنة الأولى والأخيرة من العقد.
مثال: راتب 5,000 رنجت شهريًا يبقى منه للأجنبي المقيم ضريبيًا نحو 4,753 رنجت، مقابل 4,307 للمواطن الذي يدخر 11% في الصندوق.
ما الذي تغير في 2026؟
بقيت نسب ضريبة الدخل والإعفاء الشخصي كما هي لسنة التقييم 2026. أضافت ميزانية 2026 إعفاءات جديدة صغيرة، منها إعفاء حتى 1,000 رنجت لرسوم دخول المعالم السياحية المحلية، وتوسيع إعفاء التأمين على الحياة ليشمل الأبناء.
أهم تغيير على الرواتب هو اشتراك الأجانب في صندوق الادخار الذي بدأ في أكتوبر 2025، فصار عام 2026 أول سنة كاملة به. ومن 1 يونيو 2026 بدأ نظام حماية جديد من الإصابات خارج ساعات العمل بنسبة 0.75% من الراتب بحد 44.65 رنجت شهريًا.
التصريح الضريبي ومواعيده
يصرح الموظف بدخله إلكترونيًا عبر بوابة MyTax بنموذج BE، والموعد النهائي 30 أبريل من السنة التالية، مع مهلة إضافية قصيرة للتصريح الإلكتروني عادة. إذا كان دخلك الراتب فقط واقتطع صاحب العمل PCB صحيحًا، فقد لا تحتاج إلى دفع أي فرق.
يمكنك خصم الزكاة المدفوعة للسلطة الدينية في ولايتك من الضريبة نفسها رنجتًا برنجت، وهذا يميز ماليزيا عن أغلب الدول.
العمل الحر في ماليزيا
صاحب العمل الحر يدفع الشرائح نفسها على صافي ربحه، ويصرح بنموذج B حتى 30 يونيو. الاشتراك في صندوق الادخار اختياري له، ويجب عليه الاشتراك في نظام الضمان للعاملين لحسابهم (SKSPS) في قطاعات محددة.
الحاسبة هنا للموظفين فقط.
ما الذي تغيّر في 2026؟
- سنة 2026 أول سنة كاملة لاشتراك الموظفين الأجانب في صندوق الادخار بنسبة 2% + 2%، بموجب تعديل قانون صندوق ادخار الموظفين 2025 وبدءًا من أجور أكتوبر 2025.
- ميزانية 2026: إعفاء جديد حتى 1,000 رنجت لرسوم دخول المعالم السياحية والبرامج الثقافية المحلية، وتوسيع إعفاء التأمين على الحياة ليشمل الأبناء المعالين.
- نظام الحماية من الإصابات خارج العمل لدى هيئة الضمان الاجتماعي من 1 يونيو 2026 بنسبة 0.75% من الراتب بحد 44.65 رنجت شهريًا في أول سنتين.
للعرب المقيمين والمغتربين
ماليزيا من أكثر الدول الآسيوية جذبًا للعرب، فيها آلاف الطلاب من اليمن والعراق وليبيا والسعودية ومصر، وجاليات تجارية وعائلات استقرت عبر برنامج الإقامة الطويلة MM2H، فضلًا عن ملايين الزوار العرب سنويًا. أغلب العرب العاملين يدخلون بتصريح Employment Pass الذي له فئات حسب الراتب. لا ضريبة على تحويل المال إلى الأهل، والدخل الأجنبي الذي يصل إلى الفرد المقيم معفى حتى نهاية 2026 بموجب إعفاء مؤقت. لماليزيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع كثير من الدول العربية منها الإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين ومصر والأردن والمغرب. والمسلم يستطيع خصم الزكاة المدفوعة رسميًا من ضريبته.
شرائح ضريبة الدخل
| الدخل السنوي الخاضع للضريبة (رنجت ماليزي) | النسبة |
|---|---|
| 0 إلى 5,000 | 0% |
| 5,000 إلى 20,000 | 1% |
| 20,000 إلى 35,000 | 3% |
| 35,000 إلى 50,000 | 6% |
| 50,000 إلى 70,000 | 11% |
| 70,000 إلى 100,000 | 19% |
| 100,000 إلى 400,000 | 25% |
| 400,000 إلى 600,000 | 26% |
| 600,000 إلى 2,000,000 | 28% |
| أكثر من 2,000,000 | 30% |
الشرائح على الدخل الخاضع بعد الإعفاءات: إعفاء شخصي 9,000 رنجت، واشتراك صندوق الادخار حتى 4,000، والضمان الاجتماعي وتأمين التوظيف حتى 350. من لا يزيد دخله الخاضع على 35,000 رنجت يحصل على خصم 400 رنجت من الضريبة. غير المقيم (أقل من 182 يومًا) يدفع 30% ثابتة دون إعفاءات.
ضرائب أخرى تهمك في ماليزيا
الأرباح الرأسمالية
لا ضريبة على أرباح بيع الأسهم للفرد في ماليزيا، وضريبة أرباح رأس المال التي بدأت في 2024 على الأسهم غير المدرجة تخص الشركات لا الأفراد. أرباح بيع العقار تخضع لضريبة أرباح العقارات (RPGT): للمواطن والمقيم الدائم 30% إذا باع خلال 3 سنوات، ثم 20% في السنة الرابعة و15% في الخامسة و0% بعدها. للأجنبي 30% خلال 5 سنوات و10% بعدها. قارن بالدول الأخرى
توزيعات الأرباح
توزيعات الشركات الماليزية معفاة أصلًا في نظام الطبقة الواحدة، لكن منذ سنة التقييم 2025 تُفرض ضريبة 2% على ما يزيد على 100,000 رنجت من التوزيعات التي يحصل عليها الفرد المقيم في السنة. أغلب صغار المستثمرين لا يدفعون شيئًا. قارن بالدول الأخرى
العملات الرقمية
تداول العملات الرقمية قانوني عبر منصات مرخصة من هيئة الأوراق المالية، ولا يوجد نص ضريبي خاص بها للأفراد. ربح المستثمر العرضي يُعامل عادة كربح رأسمالي غير خاضع، أما من يتداول بانتظام كعمل فقد تعامل LHDN أرباحه كدخل خاضع للضريبة. قارن بالدول الأخرى
الميراث
لا توجد ضريبة تركات ولا ضريبة هبة في ماليزيا منذ إلغاء رسم التركات في 1991. تركة المسلم تُقسم وفق أحكام الفرائض بشهادة من المحكمة الشرعية، وتُطبق قوانين مدنية على غير المسلمين. تحويل العقار بين الأقارب قد يستحق رسم دمغة مخفضًا أو معفى. قارن بالدول الأخرى
العقارات والثروة
لا ضريبة ثروة. على العقار ضريبة أرض سنوية للولاية (cukai tanah) وضريبة تقييم للبلدية (cukai taksiran) تُحسب على القيمة الإيجارية السنوية وتختلف من بلدية لأخرى.
الإقامة الضريبية
الفرد مقيم ضريبيًا إذا أقام في ماليزيا 182 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية، أو أقل من ذلك إذا اتصلت إقامته بفترة 182 يومًا متتالية تمتد على سنتين، وفي حالات أخرى من المادة 7 من قانون ضريبة الدخل. المقيم يدفع الشرائح التصاعدية مع الإعفاءات، وغير المقيم 30% ثابتة. الدخل الأجنبي الذي يصل إلى الفرد المقيم معفى حتى 31 ديسمبر 2026. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من LHDN إلكترونيًا عبر بوابة MyTax لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى
التقاعد والمعاشات
السحب من صندوق ادخار الموظفين EPF معفى من الضريبة. المعاشات من خطط معتمدة معفاة إذا بدأت بعد 55 سنة أو بسبب المرض. المعاش الأجنبي الذي يصل إلى المقيم يدخل في إعفاء الدخل الأجنبي حتى نهاية 2026. للمتقاعدين الأجانب برنامج الإقامة الطويلة MM2H بشروط مالية تختلف حسب الفئة والولاية. قارن بالدول الأخرى
تكلفة صاحب العمل
لموظف مواطن أو مقيم دائم براتب حتى 5,000 رنجت شهريًا: صندوق الادخار 13% (12% فوق 5,000)، والضمان الاجتماعي 1.75% وتأمين التوظيف 0.2% على الراتب حتى 6,000 رنجت، أي نحو 14.95%. للأجنبي: صندوق الادخار 2% والضمان 1.75%. الشركات المسجلة لدى صندوق تنمية الموارد البشرية تدفع أيضًا رسمًا 0.5% أو 1% على أجور موظفيها الماليزيين. قارن بالدول الأخرى
تأشيرة العمل عن بعد
تصريح الرحالة الرقمي DE Rantau Nomad Pass (تصريح زيارة مهنية): دخل سنوي لا يقل عن 24,000 دولار أمريكي للعاملين في التقنية والمحتوى الرقمي، و60,000 دولار لغير التقنيين مثل المديرين والمحاسبين حامل التصريح يعمل لجهات خارج ماليزيا، والدخل الأجنبي الذي يصل إلى الفرد معفى حتى نهاية 2026. إذا كسب دخلًا من عملاء في ماليزيا يخضع لضريبة الدخل الماليزية، وتصبح الشرائح سارية إذا أقام 182 يومًا أو أكثر. قارن بالدول الأخرى
التأمينات الاجتماعية
| البند | الموظف | صاحب العمل | يطبَّق على | السقف |
|---|---|---|---|---|
| صندوق ادخار الموظفين EPF (المواطن والمقيم الدائم) | 11% | 13% | المواطنون والمقيمون الدائمون دون 60 سنة | بلا سقف. صاحب العمل 13% للراتب حتى 5,000 رنجت شهريًا و12% فوقه |
| صندوق ادخار الموظفين EPF (غير المواطن) | 2% | 2% | الموظفون الأجانب عدا عمال المنازل | بلا سقف، من أجور أكتوبر 2025 |
| الضمان الاجتماعي SOCSO (إصابات العمل والعجز) | 0.5% | 1.8% | الموظفون دون 60 سنة | حتى 6,000 رنجت شهريًا (حد أقصى 29.75 للموظف) |
| نظام تأمين التوظيف EIS | 0.2% | 0.2% | المواطنون والمقيمون الدائمون فقط | حتى 6,000 رنجت شهريًا (حد أقصى 11.90) |
مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا
| الدولة | الإجمالي بالعملة المحلية | الصافي بالدولار | الاستقطاع |
|---|---|---|---|
| 🇲🇾 ماليزيا | 12,253 رنجت ماليزي | 2,564 | 14.6% |
| 🇸🇬 سنغافورة | 3,840 دولار سنغافوري | 2,941 | 2% |
| 🇮🇩 إندونيسيا | 53,835,801 روبية إندونيسية | 2,378 | 20.7% |
| 🇸🇦 السعودية | 11,249 ريال سعودي | 3,000 | 0% |
| 🇦🇪 الإمارات | 11,017 درهم إماراتي | 2,999 | 0.1% |
| 🇪🇬 مصر | 156,986 جنيه مصري | 2,205 | 26.5% |
للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.
احسب راتبك أنت في ماليزيا
النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.
أسئلة شائعة عن الضرائب في ماليزيا
كم الضريبة على راتب 5,000 رنجت في ماليزيا؟
للمواطن نحو 1,299 رنجت في السنة كلها، أي نحو 108 رنجت شهريًا. مع صندوق الادخار والضمان يبقى له نحو 4,307 رنجت شهريًا. الأجنبي المقيم ضريبيًا يبقى له نحو 4,753 رنجت لأنه يدفع 2% فقط لصندوق الادخار.
هل يدفع الأجنبي اشتراك EPF في ماليزيا؟
نعم منذ أجور أكتوبر 2025، بنسبة 2% من الراتب ويضيف صاحب العمل 2%. يُستثنى عمال المنازل، ويمكن سحب الرصيد عند المغادرة النهائية.
متى لا أدفع ضريبة دخل في ماليزيا؟
إذا لم يتجاوز دخلك الخاضع بعد الإعفاءات 5,000 رنجت، أو كان دون 35,000 رنجت وضريبته أقل من 400 رنجت فيلغيها الخصم. عمليًا لا يدفع المواطن تقريبًا أي ضريبة حتى راتب 3,000 رنجت شهريًا.
كم ضريبة غير المقيم في ماليزيا؟
30% ثابتة على كامل الراتب دون إعفاءات، لمن أقام أقل من 182 يومًا في السنة. لذلك يدفع الأجنبي في سنته الأولى أحيانًا أكثر ثم يسترد الفرق إذا صار مقيمًا.
هل يمكن خصم الزكاة من الضريبة في ماليزيا؟
نعم. الزكاة المدفوعة للسلطة الدينية الرسمية في ولايتك تُخصم من ضريبة الدخل نفسها رنجتًا برنجت، في حدود الضريبة المستحقة.
كم يدفع صاحب العمل فوق راتبي في ماليزيا؟
للمواطن 13% لصندوق الادخار إذا كان الراتب 5,000 رنجت أو أقل و12% فوقه، ونحو 1.75% للضمان و0.2% لتأمين التوظيف. على راتب 5,000 رنجت يدفع نحو 747 رنجت شهريًا فوق الراتب. للأجنبي 2% للصندوق و1.75% للضمان.
هل يوجد ضريبة قيمة مضافة في ماليزيا؟
لا. ألغيت ضريبة السلع والخدمات في 2018 وحلت محلها ضريبة المبيعات (5% أو 10%) وضريبة الخدمات (8% لأغلب الخدمات).
هل تُضرب الأموال التي أرسلها لأهلي من ماليزيا؟
لا ضريبة على التحويل نفسه. والدخل الأجنبي الذي يصل إلى الفرد المقيم في ماليزيا معفى حتى 31 ديسمبر 2026.
المصادر
- LHDN: نسب ضريبة دخل الأفراد المقيمين وغير المقيمين مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
- PwC: نسب ضريبة الأفراد في ماليزيا (مراجعة يونيو 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
- PwC: الإعفاءات الشخصية لسنة التقييم 2026 (9,000 و4,000 و350) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
- KWSP: بدء الاشتراك الإلزامي للموظفين غير المواطنين من أجور أكتوبر 2025 بنسبة 2% + 2% مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
- PwC: صندوق الادخار والضمان الاجتماعي وتأمين التوظيف (النسب والحدود القصوى) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
- Malay Mail: رفع سقف أجر اشتراك الضمان الاجتماعي إلى 6,000 رنجت من 1 أكتوبر 2024 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
- أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (MYR عبر EUR) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026