الضرائب على الرواتب في الجبل الأسود 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في الجبل الأسود؟

منذ إصلاحات «أوروبا الآن» صار للراتب الشهري في الجبل الأسود ثلاث شرائح على الإجمالي: أول 700 يورو معفاة، و9% على الجزء بين 700 و1,000 يورو، و15% على ما زاد. ثم تُضاف ضريبة بلدية (prirez) نسبتها من الضريبة نفسها: 15% في بودغوريتسا وتسيتينيه و13% في باقي البلديات.

الاشتراكات لا تُطرح من وعاء الضريبة. مثال: راتب 1,500 يورو في بودغوريتسا: ضريبة 27 + 75 = 102 يورو، وضريبة بلدية 15.30 يورو، وتقاعد 150 يورو، وبطالة 7.50 يورو، فيبقى 1,225.20 يورو.

لماذا لا توجد اشتراكات صحية؟

ألغت حزمة «أوروبا الآن» في 2022 الاشتراكات الصحية على الموظف وصاحب العمل، وصار التأمين الصحي يُمول من الموازنة العامة. ثم ألغت المرحلة الثانية حصة صاحب العمل في التقاعد، فبقي على الموظف 10% للتقاعد و0.5% للبطالة فقط.

لذلك أصبح الفرق بين الإجمالي والصافي في الجبل الأسود من أصغر الفروق في المنطقة: نحو 13.6% عند 1,000 يورو و18.3% عند 1,500 يورو.

ما الذي تغير في 2026؟

لم نجد تغييرًا في شرائح ضريبة الراتب أو نسب الاشتراكات لعام 2026، ويؤكد ملخص PwC المراجع في أغسطس 2026 أنه لا توجد تطورات جوهرية في ضرائب الأفراد خلال السنة الماضية.

الرقم الوحيد الذي يتغير سنويًا هو سقف اشتراك التقاعد، الذي يُعدل حسب نمو متوسط الأجور، وكان 75,453 يورو سنويًا في 2025.

كم يكلف الموظف صاحب العمل؟

بعد الإصلاحات لا يدفع صاحب العمل إلا 0.5% للتأمين ضد البطالة، ورسومًا صغيرة لصندوق العمل وغرفة التجارة. على راتب 1,500 يورو تكون التكلفة نحو 1,507.50 يورو قبل هذه الرسوم.

في الجبل الأسود تُعلن الرواتب غالبًا بالصافي، فتأكد من الرقم المقصود في العقد.

الإقامة الضريبية والعمل للأجانب

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان سكنه أو مركز مصالحه الشخصية والاقتصادية في الجبل الأسود، أو أقام فيها 183 يومًا على الأقل في السنة الضريبية. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وتُطبق اتفاقيات منع الازدواج.

الأجنبي يحصل على تصريح مؤقت للإقامة والعمل يطلبه عبر صاحب العمل، ويُقتطع منه الراتب بالقواعد نفسها المطبقة على المواطنين.

دخل العمل الحر والإيجار

صاحب النشاط المستقل يدفع ضريبة الدخل بالشرائح السنوية على الربح مع الاشتراكات، والدخل من تأجير الشقق السياحية شائع جدًا على الساحل وله نظام ضريبي مبسط في البلديات.

الحاسبة هنا للموظفين بأجر فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجبل الأسود بلد صغير على البحر الأدرياتيكي، وفيه أقلية مسلمة كبيرة نسبيًا، ويقصده سياح الخليج بشكل متزايد. أشهر الاستثمارات العربية فيه مرسى بورتو مونتينيغرو في تيفات الذي تملكه مؤسسة دبي للاستثمارات، إضافة إلى اتفاقيات استثمار مع الإمارات. العامل العربي يحتاج إلى تصريح مؤقت للإقامة والعمل. الرواتب باليورو، والتحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. للجبل الأسود اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع بعض الدول العربية منها الإمارات والكويت، فراجع قائمة مصلحة الإيرادات قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح شهرية على الراتب الإجمالي: أول 700 يورو معفاة، و9% على ما بين 700 و1,000 يورو، و15% على ما زاد. الاشتراكات لا تُطرح من وعاء الضريبة. تُضاف ضريبة بلدية (prirez) نسبتها 15% من الضريبة في بودغوريتسا و13% في معظم البلديات، فيصبح المعدل الأعلى الفعلي 17.25%.

ضرائب أخرى تهمك في الجبل الأسود

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والحصص والعقارات تخضع لضريبة 15% على الفرق بين سعر البيع وسعر الشراء. يُعفى بيع العقار الذي كان المسكن الوحيد والرئيسي للبائع، والنقل بين الزوجين في الزواج أو الطلاق أو الإرث، والهبة للأقارب من الدرجة الأولى. ويدفع مشتري العقار ضريبة نقل ملكية تصاعدية من 3% إلى 6% من القيمة السوقية. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

الأرباح الموزعة وحصص الأرباح تُعد دخل استثمار يخضع لضريبة 15% على المبلغ الإجمالي، يقتطعها الدافع. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لم نجد في المصادر المتاحة لنا قواعد ضريبية خاصة بالعملات الرقمية للأفراد في الجبل الأسود. الأرجح أن تُعامل أرباحها كأرباح رأسمالية، لكن ذلك غير مؤكد، فاسأل مصلحة الإيرادات قبل البيع بمبالغ كبيرة. قارن بالدول الأخرى

الميراث

توجد ضريبة على الإرث والهبة تفرضها البلديات، مع إعفاء الأقارب المباشرين (الزوج والأبناء والوالدين) في معظم الحالات. لم نتحقق من النسب الحالية لكل بلدية. الإرث يُقسم حسب قانون الإرث في الجبل الأسود. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. ضريبة العقار السنوية بين 0.25% و1% من القيمة السوقية في 1 يناير، تحددها البلدية وتُدفع على قسطين، وقد تكون أعلى على العقارات الثانوية في المناطق الساحلية.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في الجبل الأسود إذا كان سكنه أو مركز مصالحه الشخصية والاقتصادية فيها، أو أقام فيها 183 يومًا على الأقل في السنة الضريبية. ويُعد مقيمًا أيضًا من يُرسل للعمل في الخارج لدى جهة مقيمة. عند وجود اتفاقية لمنع الازدواج تُطبق قواعدها. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مصلحة الإيرادات والجمارك في الفرع التابع لسكنك. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

لم نجد في المصادر المتاحة لنا تفصيلًا موثوقًا لمعاملة المعاشات في ضريبة الدخل لعام 2026. المعاش الأجنبي لمقيم يُعامل حسب اتفاقية منع الازدواج مع بلد المعاش. لم نجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

بعد إصلاحات «أوروبا الآن» يدفع صاحب العمل 0.5% فقط للتأمين ضد البطالة من الاشتراكات الإلزامية، بعد إلغاء الاشتراك الصحي وحصة صاحب العمل في التقاعد. تُضاف رسوم صغيرة لصندوق العمل ولغرفة التجارة لم نتحقق من نسبها الحالية. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. PwC: الضرائب على دخل الأفراد في الجبل الأسود (الشرائح 700 و1,000 يورو، الضريبة البلدية 13% و15%)، مراجعة أغسطس 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: الاشتراكات في الجبل الأسود (تقاعد 10% على الموظف، بطالة 0.5% و0.5%، سقف 75,453 يورو لعام 2025) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. PwC: الضرائب الأخرى على الشركات في الجبل الأسود (الرواتب، ضريبة القيمة المضافة) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. PwC: لا تطورات جوهرية في ضرائب الأفراد خلال السنة الماضية (مراجعة 7 أغسطس 2026) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. مصلحة الإيرادات والجمارك: صفحة الضرائب والأسئلة الشائعة مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (1.1298 دولار لليورو في 1 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026