الضرائب في بولندا 2026: دليل الرواتب والتأمينات وضريبة الدخل

الضرائب على الرواتب في بولندا 2026

هاني · مؤسس الموقع وباحث بيانات الضرائب · ArabTaxCalc

الإجابة المختصرة

في بولندا يُقتطع من الموظف في 2026 نحو 13.71% تأمينات اجتماعية، ثم اشتراك صحي 9% من الباقي، ثم ضريبة دخل 12% على الدخل حتى 120,000 زلوتي سنويًا و32% فوقه، مع إعفاء فعلي لأول 30,000 زلوتي. مثال: راتب 6,000 زلوتي شهريًا يبقى منه نحو 4,420 زلوتي، أي اقتطاع إجمالي يقارب 26%.

كيف تُحسب ضريبة الراتب في بولندا؟

تبدأ الحسبة بالراتب الإجمالي (brutto). يُطرح منه أولًا اشتراك الموظف في التأمينات الاجتماعية (13.71%)، ثم تكاليف العمل الثابتة 250 زلوتي شهريًا (3,000 سنويًا)، والباقي هو الدخل الخاضع.

تُحسب الضريبة 12% على الدخل حتى 120,000 زلوتي سنويًا، ثم يُطرح منها 3,600 زلوتي. هذا يعني أن أول 30,000 زلوتي معفاة فعليًا. فوق 120,000 زلوتي تصير الضريبة 10,800 زلوتي + 32% من الزيادة.

مثال: راتب 6,000 زلوتي شهريًا يدفع ضريبة دخل نحو 3,495 زلوتي في السنة فقط، أي أقل من 300 زلوتي شهريًا.

ما الاشتراكات التي تُقتطع من الراتب؟

يدفع الموظف 9.76% للتقاعد و1.5% للعجز و2.45% للمرض، والمجموع 13.71%. اشتراكا التقاعد والعجز يتوقفان عندما يبلغ مجموع الراتب في السنة 282,600 زلوتي، وهو 30 ضعف متوسط الأجر المتوقع لعام 2026.

بعدها يُقتطع اشتراك صحي 9% من الراتب بعد التأمينات الاجتماعية، بلا سقف. منذ 2022 لم يعد هذا الاشتراك يُخصم من الضريبة، ولذلك هو ثاني أكبر بند بعد التأمينات لمعظم الموظفين.

صاحب العمل يدفع فوق الراتب نحو 20.48%: 9.76% تقاعد و6.5% عجز ونحو 1.67% حوادث عمل و2.45% لصندوق العمل و0.1% لصندوق ضمان الأجور.

ما الذي يتغير في 2026؟

لم تتغير الشرائح ولا النسب في 2026، فهي على حالها منذ منتصف 2022. التغيير الأهم هو رفع السقف السنوي لاشتراكات التقاعد والعجز إلى 282,600 زلوتي، لأن متوسط الأجر المتوقع لعام 2026 بلغ 9,420 زلوتي.

هذا يعني أن أصحاب الرواتب المرتفعة جدًا يدفعون اشتراك التقاعد لأشهر أكثر من العام الماضي قبل أن يتوقف.

الإعفاءات المهمة: الشباب والعائدون والمتقاعدون العاملون

من هو دون 26 سنة يُعفى من ضريبة الدخل على أجر عقد العمل حتى 85,528 زلوتي سنويًا، لكنه يدفع الاشتراكات كاملة. وتوجد إعفاءات بالحد نفسه لمن ينقل إقامته إلى بولندا ضمن «إعفاء العائدين» بشروط، ولمن بلغ سن التقاعد وواصل العمل دون أن يأخذ معاشه.

الحاسبة تفترض موظفًا عمره 26 سنة أو أكثر ولا ينطبق عليه أي من هذه الإعفاءات.

التصريح السنوي وكيف تسترد الفرق

يصدر صاحب العمل نموذج PIT-11 بنهاية فبراير، وتعده مصلحة الضرائب تلقائيًا في خدمة Twój e-PIT. يمكنك قبوله كما هو أو تعديله حتى 30 أبريل، وإن لم تفعل شيئًا يُقبل تلقائيًا.

من خلال التصريح تضيف خصومات مثل الإنترنت أو التبرعات أو خصم الأطفال، وتختار التصريح المشترك مع الزوج إن كان أنفع.

العمل الحر وعقود الخدمة في بولندا

كثير من الأجانب يعملون بعقود مدنية (umowa zlecenie) أو كأصحاب نشاط فردي (B2B). العقود المدنية لها قواعد اشتراك وتكاليف مختلفة، وأصحاب النشاط يمكنهم اختيار ضريبة ثابتة 19% أو ضريبة على الإيراد بنسب أقل، مع اشتراك صحي خاص بكل نظام.

الحاسبة هنا لعقد العمل العادي فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

السقف السنوي لاشتراكات التقاعد والعجز 282,600 زلوتي لعام 2026 (إعلان وزير الأسرة والعمل في Monitor Polski 2025 بند 1206، بناء على المادة 19 من قانون نظام التأمين الاجتماعي).
متوسط الأجر المتوقع لعام 2026 المعتمد في قانون الموازنة 9,420 زلوتي شهريًا.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في بولندا صغيرة مقارنة بغرب أوروبا، لكنها تنمو بسرعة: طلاب طب وهندسة من دول الخليج والعراق ومصر والأردن، وعاملون في تقنية المعلومات والمراكز المالية في وارسو وكراكوف وفروتسواف. يحتاج غير الأوروبي عادة إلى تصريح عمل وتأشيرة وطنية أو إقامة مؤقتة، وأصحاب الشهادات العليا يستخدمون البطاقة الزرقاء الأوروبية. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يصرح بدخله العالمي. لبولندا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية، منها الإمارات والسعودية وقطر والكويت ومصر والمغرب والأردن وتونس، فراجع نص الاتفاقية قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (زلوتي بولندي)	عرض الشريحة شهريًا	النسبة
0 إلى 30,000	2,500	0%
30,000 إلى 120,000	7,500	12%
أكثر من 120,000	بلا حد	32%

الشرائح على الدخل بعد خصم الاشتراكات الاجتماعية وتكاليف العمل الثابتة (3,000 زلوتي سنويًا). القانون يحسب 12% على كامل الدخل ثم يطرح «مبلغًا مخفضًا للضريبة» قدره 3,600 زلوتي، وهذا يعادل إعفاء أول 30,000 زلوتي. فوق 120,000 زلوتي تصبح الضريبة 10,800 زلوتي + 32% من الزيادة. ويُضاف رسم تضامن 4% على الدخل الذي يتجاوز مليون زلوتي سنويًا.

ضرائب أخرى تهمك في بولندا

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والسندات والصناديق تخضع لضريبة ثابتة 19% منفصلة عن الراتب، ويصرح بها المقيم في نموذج PIT-38. ربح بيع العقار يخضع لـ19% إذا بيع قبل مرور 5 سنوات محسوبة من نهاية سنة الشراء، ويُعفى إذا أُنفق المبلغ على سكن خاص خلال 3 سنوات. بعد 5 سنوات لا ضريبة على بيع العقار. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات والفوائد تخضع لضريبة ثابتة 19% يقتطعها الدافع أو الوسيط مباشرة، ولا تُضاف إلى دخل الراتب. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية. الربح من بيعها مقابل نقود أو سلع أو خدمات يخضع لضريبة 19% ويُصرح به في PIT-38، أما مبادلة عملة رقمية بأخرى فلا تُعد بيعًا خاضعًا. الخسارة تُنقل إلى السنوات التالية ضمن العملات الرقمية. قارن بالدول الأخرى

الميراث

توجد ضريبة إرث وهبة. الأقرب نسبًا (الزوج والأبناء والأحفاد والوالدان والإخوة) معفون كليًا بشرط إبلاغ مكتب الضرائب خلال 6 أشهر بنموذج SD-Z2. باقي الأقارب يدفعون بين 3% و12%، والغرباء بين 12% و20%. الإرث يُقسم بالقانون المدني البولندي، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية مع مراعاة الحصة الإلزامية للورثة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. تفرض البلديات ضريبة عقار سنوية صغيرة تُحسب غالبًا بالمتر المربع للمساكن ضمن حد أقصى تحدده الدولة كل سنة.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا في بولندا إذا كان مركز مصالحه الشخصية أو الاقتصادية فيها، أو إذا بقي فيها أكثر من 183 يومًا في السنة الضريبية. المقيم يُحاسب على دخله العالمي، وغير المقيم على دخله البولندي فقط. شهادة الإقامة الضريبية (certyfikat rezydencji) تُطلب من مكتب الضرائب المحلي بنموذج CFR-1، إلكترونيًا أو ورقيًا، لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

معاشات ZUS تخضع لضريبة الدخل بالشرائح نفسها 12% و32% مع اشتراك صحي 9%، ويقتطعها ZUS مباشرة. المعاش الأجنبي لمقيم في بولندا يخضع للضريبة البولندية ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. من بلغ سن التقاعد وواصل العمل دون أخذ معاشه معفى من ضريبة أجره حتى 85,528 زلوتي سنويًا. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نحو 20.48% فوق الراتب: 9.76% تقاعد و6.5% عجز (حتى سقف 282,600 زلوتي سنويًا)، وتأمين حوادث العمل بين 0.67% و3.33% حسب القطاع (1.67% للمنشآت الصغيرة)، و2.45% لصندوق العمل و0.1% لصندوق ضمان الأجور. القواعد واحدة للبولنديين والأجانب. إن شارك الموظف في PPK يضيف صاحب العمل 1.5%. قارن بالدول الأخرى

البند	الموظف	صاحب العمل	يطبَّق على	السقف
تأمين التقاعد (emerytalne)	9.8%	9.8%	جميع العاملين بعقد عمل	حتى 282,600 زلوتي سنويًا (30 ضعف متوسط الأجر المتوقع لعام 2026)
تأمين العجز (rentowe)	1.5%	6.5%	جميع العاملين بعقد عمل	السقف السنوي نفسه 282,600 زلوتي
تأمين المرض (chorobowe)	2.5%	0%	جميع العاملين بعقد عمل	بلا سقف
الاشتراك الصحي (składka zdrowotna)	9%	0%	جميع العاملين	على الراتب بعد الاشتراكات الاجتماعية، بلا سقف، ولا يُخصم من الضريبة
تأمين حوادث العمل (wypadkowe)	0%	1.7%	يدفعه صاحب العمل	بلا سقف، والنسبة تختلف حسب القطاع (1.67% للمنشآت الصغيرة)
صندوق العمل وصندوق ضمان الأجور (FP وFGŚP)	0%	2.6%	يدفعه صاحب العمل	على أساس اشتراك التقاعد

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

الدولة	الإجمالي بالعملة المحلية	الصافي بالدولار	الاستقطاع
🇵🇱 بولندا	11,699 زلوتي بولندي	2,130	29%
🇩🇪 ألمانيا	2,673 يورو	2,097	30.1%
🇨🇿 التشيك	65,398 كرونة تشيكية	2,320	22.7%
🇦🇪 الإمارات	11,017 درهم إماراتي	2,999	0.1%
🇸🇦 السعودية	11,249 ريال سعودي	3,000	0%
🇪🇬 مصر	156,986 جنيه مصري	2,205	26.5%

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

احسب راتبك أنت في بولندا

النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.

افتح الحاسبة

أسئلة شائعة عن الضرائب في بولندا

كم الضريبة على الراتب في بولندا؟

على راتب 6,000 زلوتي شهريًا يُقتطع نحو 1,580 زلوتي، منها نحو 823 للتأمينات الاجتماعية و466 للاشتراك الصحي و291 ضريبة دخل، فيبقى نحو 4,420 زلوتي. الاقتطاع الإجمالي نحو 26%.

كم صافي راتب 9,000 زلوتي في بولندا؟

نحو 6,465 زلوتي شهريًا في 2026 لموظف بعقد عمل عمره 26 سنة أو أكثر، دون خطة PPK.

ما الحد المعفى من الضريبة في بولندا؟

أول 30,000 زلوتي من الدخل السنوي معفاة فعليًا، لأن الضريبة 12% يُطرح منها 3,600 زلوتي. يُحسب الدخل بعد خصم التأمينات الاجتماعية وتكاليف العمل 3,000 زلوتي.

متى أدفع 32% في بولندا؟

على الجزء من الدخل الخاضع الذي يتجاوز 120,000 زلوتي في السنة، وهذا يقابل راتبًا إجماليًا يقارب 11,900 زلوتي شهريًا. ما دون ذلك يبقى على 12%.

هل الاشتراك الصحي يخفض الضريبة في بولندا؟

لا. منذ 2022 يدفع الموظف 9% اشتراكًا صحيًا من الراتب بعد التأمينات الاجتماعية، ولا يُطرح من الضريبة. على راتب 6,000 زلوتي يبلغ نحو 466 زلوتي شهريًا.

هل يُعفى الشباب من الضريبة في بولندا؟

نعم، من هو دون 26 سنة لا يدفع ضريبة دخل على أجر عقد العمل حتى 85,528 زلوتي سنويًا، لكنه يدفع التأمينات والاشتراك الصحي كاملين.

كم يدفع صاحب العمل فوق راتبي في بولندا؟

نحو 20.48%. على راتب 6,000 زلوتي شهريًا تبلغ كلفة صاحب العمل نحو 7,229 زلوتي. النسبة تختلف قليلًا حسب نسبة تأمين حوادث العمل لكل شركة.

متى يجب تقديم التصريح الضريبي في بولندا؟

حتى 30 أبريل من السنة التالية. خدمة Twój e-PIT تعد التصريح تلقائيًا من بيانات صاحب العمل، ويُقبل تلقائيًا إن لم تعدله.

المصادر

بوابة الضرائب الحكومية: الشرائح والحدود (12% و32% والمبلغ المخفض 3,600 زلوتي)، محدثة 15.12.2025 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
قانون ضريبة دخل الأفراد (المواد 22 و26 و27 و30h) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
الجريدة الرسمية Monitor Polski 2025 بند 1206: سقف اشتراكات التقاعد والعجز لعام 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
قانون نظام التأمين الاجتماعي (المادتان 19 و22: النسب والسقف) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
قانون خدمات الرعاية الصحية الممولة من المال العام (المادتان 79 و81: 9%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
مقال SerwisKadrowego.pl عن سقف 2026 (للتحقق: 30 × 9,420 = 282,600) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (PLN عبر EUR) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026

ابدأ

الأدوات

الحاسبات

لأصحاب المواقع والمطورين

عن الموقع