الضرائب على الرواتب في البرتغال 2026

كيف تُحسب ضريبة الدخل IRS على الراتب في البرتغال؟

تبدأ من الراتب الإجمالي السنوي بكل دفعاته الـ14. يُطرح منه «الخصم المحدد»، وهو اشتراكات الضمان الاجتماعي أو 4,587.09 يورو أيهما أكبر في 2026. الناتج هو الدخل الخاضع.

تُطبق على الدخل الخاضع 9 شرائح تصاعدية تبدأ بـ12.5% حتى 8,342 يورو، وتصل إلى 44.6% بين 46,566 و86,634 يورو، ثم 48% فوق ذلك. كل نسبة تُطبق على الجزء الواقع في شريحتها فقط. ثم يُطرح خصم المصاريف العائلية العامة حتى 250 يورو.

للرواتب المنخفضة آلية اسمها «الحد الأدنى للمعيشة» (mínimo de existência): من لا يتجاوز دخله 12,880 يورو لا يدفع ضريبة، ثم تتدرج الضريبة بسرعة حتى نحو 16,000 يورو سنويًا.

لماذا يُدفع الراتب 14 مرة في البرتغال؟

القانون يعطي الموظف راتب إجازة (subsídio de férias) وراتب عيد الميلاد (subsídio de Natal) فوق الرواتب الـ12. لذلك عندما يقال لك إن الراتب 1,500 يورو شهريًا، فالإجمالي السنوي 21,000 يورو لا 18,000.

لهذا تعمل الحاسبة على الراتب السنوي. اضرب راتبك الشهري في 14 وأدخل الناتج. بعض الشركات توزع الدفعتين الإضافيتين على الأشهر الـ12 (duodécimos)، والمجموع السنوي لا يتغير.

الضمان الاجتماعي: 11% بلا سقف

يقتطع صاحب العمل 11% من كامل الراتب، بما فيه راتبا الإجازة وعيد الميلاد، ويدفع هو 23.75% فوقه. لا يوجد سقف أعلى، فالراتب المرتفع يدفع النسبة نفسها على كل يورو.

بدل الوجبات (subsídio de refeição) معفى من الضمان والضريبة حتى حد يومي معين إذا دُفع ببطاقة وجبات، ولهذا يظهر منفصلًا في كشف الراتب. الحاسبة لا تدخله في الحساب.

IRS Jovem: إعفاء الشباب حتى 35 سنة

منذ 2025 يعفي نظام IRS Jovem الموظف حتى سن 35 من جزء كبير من ضريبة الدخل في أول 10 سنوات من العمل، أيًا كانت شهادته: 100% في السنة الأولى، و75% من الثانية إلى الرابعة، و50% من الخامسة إلى السابعة، و25% من الثامنة إلى العاشرة. الإعفاء محدود بـ55 ضعف مؤشر الدعم الاجتماعي، أي 29,542.15 يورو من الدخل في 2026.

النظام يشمل الأجانب المقيمين ضريبيًا في البرتغال أيضًا، ويُطلب في التصريح السنوي أو من صاحب العمل لتخفيض الاقتطاع الشهري. الضمان الاجتماعي 11% يبقى كاملًا. الحاسبة لا تطبقه، فإذا كنت مستفيدًا فضريبتك أقل مما تظهره.

ما الذي حل محل نظام المقيم غير المعتاد (NHR)؟

أُغلق نظام المقيم غير المعتاد (NHR) أمام القادمين الجدد منذ 2024، وحل محله نظام IFICI، ويسمى أحيانًا NHR 2.0. يفرض نسبة ثابتة 20% على دخل العمل المؤهل لمدة 10 سنوات، لمن لم يكن مقيمًا في البرتغال في السنوات الخمس السابقة.

النظام الجديد أضيق: يشمل التعليم العالي والبحث العلمي، والوظائف عالية التأهيل في شركات معينة، والعاملين في الشركات الناشئة المعتمدة، ويُشترط عادة شهادة جامعية وخبرة. التسجيل يتم لدى هيئة الضرائب أو الجهات المختصة بعد الحصول على الإقامة الضريبية، والتأخر فيه يقصر مدة الاستفادة. لا يمكن الجمع بينه وبين IRS Jovem.

ما الذي تغير في 2026؟

خفضت موازنة 2026 نسب الشرائح من الثانية إلى الخامسة 0.3 نقطة، فصارت 15.7% و21.2% و24.1% و31.1%، ورفعت حدود الشرائح 3.51%. وارتفع الحد الأدنى للمعيشة إلى 12,880 يورو مع رفع الحد الأدنى للأجور إلى 920 يورو شهريًا.

وارتفع مؤشر الدعم الاجتماعي (IAS) إلى 537.13 يورو، فصار الخصم المحدد الأدنى 4,587.09 يورو، وانخفضت ضريبة الشركات العامة إلى 19%.

التصريح السنوي والعمل الحر

يُقدم التصريح Modelo 3 إلكترونيًا على بوابة المالية بين 1 أبريل و30 يونيو. كثير من الموظفين يحصلون على «التصريح التلقائي» (IRS Automático) جاهزًا. الفواتير المسجلة برقمك الضريبي NIF في نظام e-Fatura تحدد خصوماتك للصحة والتعليم والسكن والمصاريف العامة، فاطلب رقمك في كل فاتورة.

العامل الحر (Categoria B) يصدر إيصالات إلكترونية (recibos verdes)، وفي النظام المبسط تُفرض الضريبة على 75% من دخل الخدمات المهنية، مع ضمان اجتماعي 21.4% على 70% من الدخل. الحاسبة للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• خفض نسب الشرائح الثانية إلى الخامسة 0.3 نقطة (15.7% و21.2% و24.1% و31.1%) ورفع حدود الشرائح 3.51%: المادة 68 من قانون IRS بصيغة القانون 73-A/2025 (موازنة الدولة 2026).
• رفع الحد الأدنى للمعيشة إلى 12,880 يورو (المادة 70 من قانون IRS)، بما يعادل الحد الأدنى للأجور 920 يورو × 14.
• مؤشر الدعم الاجتماعي IAS لعام 2026 = 537.13 يورو (المرسوم الوزاري 480-A/2025/1)، فصار الخصم المحدد الأدنى 8.54 × IAS = 4,587.09 يورو، وسقف إعفاء IRS Jovem 29,542.15 يورو.
• خفض ضريبة الشركات العامة من 20% إلى 19% للفترات التي تبدأ في 2026، ونسبة الشركات الصغيرة والمتوسطة على أول 50,000 يورو إلى 15%.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في البرتغال صغيرة مقارنة بإسبانيا وفرنسا، وأكبرها من المغرب، مع عاملين وطلاب من مصر والشام والجزائر وتونس، ولاجئين سوريين أُعيد توطينهم. يأتي العرب عادة بتأشيرة عمل بعقد، أو تأشيرة البحث عن عمل، أو تأشيرة العمل عن بعد (D8) لمن يعمل لشركة أجنبية، أو تأشيرة الدخل السلبي (D7). التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة، لكن المقيم ضريبيًا يصرح بدخله العالمي. للبرتغال اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع المغرب وتونس والجزائر والإمارات وقطر والسعودية والكويت، واتفاقيات موقعة مع البحرين وعُمان، ولا توجد اتفاقية مع مصر أو الأردن أو لبنان. القادم الجديد قد يستفيد من IRS Jovem إن كان دون 35 سنة، أو من نظام IFICI إن كانت وظيفته مؤهلة.

شرائح ضريبة الدخل

شرائح المادة 68 من قانون ضريبة الدخل (CIRS) لعام 2026 على البر الرئيسي. تُطبق على الدخل الخاضع بعد خصم الاشتراكات أو 4,587.09 يورو (أيهما أكبر)، وبعد خصم «الحد الأدنى للمعيشة» الذي يعفي من يقل دخله السنوي عن 12,880 يورو تقريبًا. فوق 80,000 يورو خاضعة يُضاف رسم تضامني 2.5%، وفوق 250,000 يورو 5%، فيصل الحد الأعلى إلى 53%. جزر الأزور وماديرا لها شرائح أخف.

ضرائب أخرى تهمك في البرتغال

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم والسندات تخضع لنسبة ثابتة 28%، مع خيار ضمها إلى الدخل الآخر وتطبيق الشرائح العادية. الأسهم المحتفظ بها أقل من 365 يومًا تُضم إلزاميًا إذا بلغ الدخل الخاضع 86,634 يورو. ربح بيع العقار يدخل بنصفه فقط (50%) في الدخل ويخضع للشرائح من 12.5% إلى 48%، أي 24% فعليًا كحد أعلى قبل الرسم التضامني. ربح بيع المسكن الرئيسي يُعفى إذا أُعيد استثماره في مسكن رئيسي في البرتغال أو الاتحاد الأوروبي خلال المهل القانونية. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات والفوائد المدفوعة للمقيم تخضع لاقتطاع نهائي 28%، ويمكن اختيار ضمها إلى الدخل الآخر، وعندها يخضع 50% فقط من توزيعات الشركات المؤهلة في الاتحاد الأوروبي للشرائح. التوزيعات من دولة مدرجة في قائمة الملاذات الضريبية تخضع لـ35%. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

منذ 2023 تخضع أرباح بيع العملات الرقمية المحتفظ بها أقل من 365 يومًا لنسبة 28%، وتُستبعد الأرباح والخسائر إذا زادت مدة الاحتفاظ على 365 يومًا (المادة 10 من قانون IRS). مبادلة عملة رقمية بأخرى لا تُفرض عليها ضريبة لحظتها، ومغادرة الإقامة الضريبية تُعامل كبيع. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث مستقلة، لكن الإرث والهبة يخضعان لرسم الطابع (Imposto do Selo) بنسبة 10% على قيمة ما يُنقل مجانًا، ويُضاف 0.8% على العقارات. الزوج والأبناء والآباء معفون من نسبة الـ10% (يبقى 0.8% على عقار يُوهب لهم). الإرث يُقسم حسب القانون المدني البرتغالي، وللورثة الإلزاميين نصيب لا يجوز حرمانهم منه، ومن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية في حدود ما يسمح به القانون. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. تفرض البلديات ضريبة عقار سنوية (IMI) بين 0.3% و0.45% من القيمة الضريبية للعقار الحضري. ومن تتجاوز قيمة عقاراته السكنية 600,000 يورو يدفع ضريبة إضافية (AIMI) بنسبة 0.7% على الجزء الزائد، و1% فوق مليون يورو، و1.5% فوق مليوني يورو.

الإقامة الضريبية

يصبح الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا أمضى أكثر من 183 يومًا في البرتغال خلال أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة المعنية، أو إذا كان له فيها مسكن يُفهم أنه ينوي جعله مسكنه المعتاد. تبدأ الإقامة عادة من أول يوم وجود وتنتهي بآخر يوم، فالسنة قد تُقسم. المقيم يُحاسب على دخله العالمي. القادم الجديد قد يستفيد من IRS Jovem (حتى 35 سنة) أو من نظام IFICI بنسبة 20% لمدة 10 سنوات في الوظائف المؤهلة. شهادة الإقامة الضريبية (certidão de residência fiscal) تُطلب إلكترونيًا من بوابة المالية برقمك الضريبي NIF، وتصدر فورًا عادة، وتلزم لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات المحلية والأجنبية للمقيم تخضع للشرائح العادية من 12.5% إلى 48% بعد خصم محدد 4,587.09 يورو في 2026، ويطبق عليها الحد الأدنى للمعيشة. نظام الـ10% للمعاشات الأجنبية الذي كان ضمن NHR أُغلق أمام القادمين الجدد. المتقاعد من خارج الاتحاد الأوروبي يأتي عادة بتأشيرة الدخل السلبي (D7) التي تشترط دخلًا منتظمًا لا يقل عن الحد الأدنى للأجور. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 23.75% ضمانًا اجتماعيًا على كامل الراتب بما فيه راتبا الإجازة وعيد الميلاد، بلا سقف، إضافة إلى قسط تأمين حوادث العمل الإلزامي لدى شركة تأمين خاصة ويختلف حسب نوع العمل. القواعد واحدة للبرتغاليين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة العمل عن بعد (D8) للإقامة المؤقتة أو الإقامة الطويلة: دخل شهري لا يقل عن 4 أضعاف الحد الأدنى للأجور، أي نحو 3,680 يورو في 2026 على أساس 920 يورو، من عمل لصاحب عمل أو عملاء خارج البرتغال لا يوجد نظام ضريبي خاص بالتأشيرة. من يتجاوز 183 يومًا أو يتخذ مسكنًا معتادًا يصبح مقيمًا ضريبيًا ويدفع IRS على دخله العالمي بالشرائح العادية، إلا إذا تأهل لنظام آخر. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. المادة 68 من قانون IRS: الشرائح والنسب بصيغة القانون 73-A/2025 (موازنة 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. المادة 70 من قانون IRS: الحد الأدنى للمعيشة 12,880 يورو والمعادلات مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. المادة 25 من قانون IRS: الخصم المحدد 8.54 × IAS أو الاشتراكات الإلزامية مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. المادة 68-A من قانون IRS: الرسم التضامني 2.5% و5% مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. المادة 12-B من قانون IRS: نظام IRS Jovem (إعفاء الشباب حتى 35 سنة) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
6. المادة 58-A من قانون المزايا الضريبية (EBF): نظام IFICI بنسبة 20% مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
7. الضمان الاجتماعي البرتغالي: نسب الاشتراك في النظام العام (11% و23.75%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
8. PwC: ملخص الضرائب الأخرى في البرتغال (تحقق من نسب الضمان وضريبة القيمة المضافة) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
9. JN: مؤشر الدعم الاجتماعي IAS لعام 2026 = 537.13 يورو (المرسوم 480-A/2025/1) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
10. KPMG: خفض ضريبة الشركات إلى 19% في 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
11. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي مصدر رسمي · تحقق 2 أكتوبر 2026