الضرائب على الرواتب في جنوب أفريقيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في جنوب أفريقيا؟

تُحسب الضريبة على الدخل السنوي بسبع شرائح: 18% حتى 245,100 راند، ثم 26% و31% و36% و39% و41%، و45% على ما يزيد على 1,878,600 راند. من الضريبة الناتجة يُطرح الخصم الأساسي (primary rebate) 17,820 راندًا لكل فرد.

بسبب هذا الخصم لا يدفع من هو دون 65 سنة ضريبة إذا لم يتجاوز دخله 99,000 راند في السنة، أي نحو 8,250 راندًا شهريًا. يقتطع صاحب العمل الضريبة من كل راتب بنظام PAYE على أساس الراتب السنوي المتوقع.

مثال: راتب 35,000 راند شهريًا. الضريبة 73,617 راندًا سنويًا، وUIF 2,125.44 راندًا، فيبقى نحو 28,688 راندًا شهريًا.

ما هو تأمين البطالة UIF؟

صندوق التأمين ضد البطالة يدفع للعامل جزءًا من أجره عند فقدان العمل أو في إجازة الأمومة أو المرض الطويل. يُقتطع 1% من الأجر، ويدفع صاحب العمل 1% مثله.

سقف الأجر الخاضع 17,712 راندًا شهريًا منذ 1 يونيو 2021، فلا يزيد الاقتطاع على 177.12 راندًا شهريًا مهما ارتفع الراتب. لا يوجد في جنوب أفريقيا نظام تقاعد حكومي بالاشتراكات، فالتقاعد يعتمد على صناديق أصحاب العمل أو الادخار الخاص.

ما الذي تغير في السنة الضريبية 2026/27؟

بعد سنتين ضريبيتين دون تعديل، رفعت موازنة 25 فبراير 2026 حدود الشرائح والخصومات لمواكبة التضخم. صار الحد الأعلى للشريحة الأولى 245,100 راند بدل 237,100، والخصم الأساسي 17,820 راندًا بدل 17,235، والحد المعفى 99,000 راند بدل 95,750.

النتيجة انخفاض صغير في الضريبة على الراتب نفسه مقارنة بالسنة السابقة. ورُفع أيضًا الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال إلى 50,000 راند.

الصندوق الطبي والتقاعد: خصومات قد تخفض ضريبتك

إذا كنت عضوًا في صندوق طبي (medical scheme) تحصل على خصم ضريبي شهري ثابت عن نفسك وعن كل فرد مسجل معك، ويُطبق مباشرة في كشف الراتب. واشتراكات صناديق التقاعد تُخصم من الدخل الخاضع ضمن حدود نسبية وسقف سنوي.

الحاسبة لا تفترض أيًا منهما، فإذا كان صاحب العمل يقتطع اشتراكًا تقاعديًا أو طبيًا ستكون ضريبتك الفعلية أقل مما تظهره.

الإقامة الضريبية والقادمون الجدد

تكون مقيمًا ضريبيًا إذا كانت جنوب أفريقيا مكان إقامتك المعتاد، أو إذا اجتزت اختبار الحضور الفعلي: أكثر من 91 يومًا في السنة الحالية وفي كل من السنوات الخمس السابقة، وأكثر من 915 يومًا في مجموع تلك الخمس. المقيم يُحاسب على دخله في العالم كله.

القادم الجديد بتأشيرة عمل يدفع PAYE على راتبه المحلي من البداية، حتى لو لم يصبح مقيمًا بعد، لأن الدخل مصدره جنوب أفريقيا.

التصريح السنوي والعمل الحر

يفتح موسم الإقرارات عادة في يوليو. كثير من الموظفين يحصلون على تقييم تلقائي من SARS يكفي قبوله، ولا يلزم تقديم إقرار من كان دخله راتبًا فقط من صاحب عمل واحد طوال السنة ولم يتجاوز 500,000 راند ولا دخل آخر له.

صاحب الدخل الحر أو الإيجار يكون غالبًا دافع ضرائب مؤقتًا (provisional taxpayer)، فيدفع على دفعتين خلال السنة ويقدم إقرارًا لاحقًا. الحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• تعديل شرائح ضريبة الدخل للتضخم في السنة الضريبية 2027: الشريحة الأولى حتى 245,100 راند (كانت 237,100)، والأعلى فوق 1,878,600 راند (موازنة 25 فبراير 2026، جدول SARS).
• رفع الخصم الأساسي إلى 17,820 راندًا (كان 17,235)، والخصم الإضافي من 65 سنة إلى 9,765 راندًا ومن 75 سنة إلى 3,249 راندًا، والحد المعفى لمن دون 65 إلى 99,000 راند.
• رفع الإعفاء السنوي من ضريبة أرباح رأس المال إلى 50,000 راند، وإعفاء ربح بيع المسكن الرئيسي إلى 3,000,000 راند، حسب صفحة SARS لضريبة أرباح رأس المال.

للعرب المقيمين والمغتربين

في جنوب أفريقيا جاليات عربية قديمة وحديثة، منها لبنانيون ومصريون وسودانيون وصوماليون وفلسطينيون، إلى جانب مجتمع مسلم كبير في كيب تاون وديربان وجوهانسبرغ يوفر مساجد ومدارس وطعامًا حلالًا بسهولة. العمل يحتاج إلى تأشيرة عمل، أشهرها تأشيرة المهارات الحرجة والتأشيرة العامة. تحويل المال إلى الأهل لا تُفرض عليه ضريبة، لكن التحويلات الكبيرة إلى الخارج تمر بإجراءات الرقابة على الصرف لدى البنك. لجنوب أفريقيا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد من الدول العربية منها الإمارات والسعودية والكويت وقطر وعُمان ومصر وتونس.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الخاضع السنوي. من الضريبة المحسوبة يُطرح الخصم الأساسي (primary rebate) 17,820 راند، فلا يدفع من هو دون 65 سنة شيئًا إذا لم يتجاوز دخله 99,000 راند. لمن بلغ 65 سنة خصم إضافي 9,765 راند، ولمن بلغ 75 سنة 3,249 راند أخرى.

ضرائب أخرى تهمك في جنوب أفريقيا

الأرباح الرأسمالية

يُضاف 40% فقط من صافي ربح رأس المال إلى الدخل الخاضع للفرد، فيكون أعلى معدل فعلي 18% (45% × 40%). يُعفى أول 50,000 راند من الأرباح سنويًا، وأول 3,000,000 راند من ربح بيع المسكن الرئيسي. الأسهم والعقار يخضعان للقاعدة نفسها، والأرباح داخل حساب الادخار المعفى (tax free investment) لا تُضرب. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

ضريبة توزيعات 20% تقتطعها الشركة أو الوسيط وهي نهائية للمقيم، فلا تضاف التوزيعات المحلية إلى دخله الخاضع. التوزيعات داخل حساب الادخار المعفى من الضريبة لا تخضع لها. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية وتعدها SARS أصولًا. ربح بيعها أو مبادلتها يُضرب كدخل عادي بالشرائح إذا كان النشاط تداولًا، أو كربح رأس مال بمعدل فعلي حتى 18% إذا كانت استثمارًا طويلًا. يجب التصريح بها في الإقرار السنوي. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة تركات (estate duty) 20% على أول 30 مليون راند من صافي التركة الخاضع و25% على ما زاد، بعد خصم أساسي 3.5 مليون راند، وما يؤول إلى الزوج معفى. ضريبة الهبات 20% حتى 30 مليون راند تراكميًا و25% فوقها، مع إعفاء أول 150,000 راند من الهبات كل سنة. القانون يتيح حرية الوصية، لذلك يكتب كثير من المسلمين وصية وفق الشريعة يعترف بها القضاء. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. تفرض البلديات رسومًا سنوية على العقار حسب قيمته المقدرة، وتُدفع عند الشراء ضريبة نقل ملكية (transfer duty) تصاعدية تصل إلى 13% مع إعفاء العقارات الأقل قيمة.

الإقامة الضريبية

يكون الفرد مقيمًا ضريبيًا إذا كان مقيمًا إقامة معتادة في جنوب أفريقيا، أي أنها البلد الذي يعود إليه بعد سفره، أو إذا اجتاز اختبار الحضور الفعلي: أكثر من 91 يومًا في السنة الضريبية الحالية وفي كل من السنوات الخمس السابقة، وأكثر من 915 يومًا في مجموع السنوات الخمس. تنتهي الإقامة بموجب هذا الاختبار بعد 330 يومًا متصلًا خارج البلد. المقيم الذي يعمل في الخارج أكثر من 183 يومًا في 12 شهرًا (منها 60 يومًا متصلة) يُعفى أول 1.25 مليون راند من أجره الأجنبي. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من SARS عبر eFiling أو مكاتب SARS لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات الشهرية من الصناديق تخضع لضريبة الدخل بالشرائح، والمبالغ المقطوعة عند التقاعد لها جدول خاص بإعفاء أول جزء منها. منذ 1 سبتمبر 2024 يعمل نظام القدرين (two-pot) الذي يسمح بسحب محدود قبل التقاعد مع ضريبة بالشرائح. من بلغ 65 سنة له خصم إضافي 9,765 راندًا. ولجنوب أفريقيا تأشيرة للمتقاعدين تشترط دخلًا شهريًا ثابتًا من معاش أو أصول. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 1% لتأمين البطالة على الأجر حتى 17,712 راندًا شهريًا، و1% رسم تنمية المهارات على كامل الرواتب إذا تجاوزت 500,000 راند سنويًا، إضافة إلى رسم تعويض إصابات العمل (COIDA) بنسبة تختلف حسب القطاع. لا توجد اشتراكات تقاعد حكومية على صاحب العمل. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة الزائر للعمل عن بعد (Remote Work Visa): راتب إجمالي لا يقل عن 650,796 راندًا سنويًا من صاحب عمل خارج جنوب أفريقيا، مع كشوف بنكية لثلاثة أشهر لا يجوز لحاملها العمل لدى جهة في جنوب أفريقيا. حسب شروط وزارة الداخلية يسجل لدى SARS إذا بقي أكثر من 183 يومًا خلال 12 شهرًا وكان مقيمًا ضريبيًا في بلد له اتفاقية مع جنوب أفريقيا، وغيره يسجل في كل الأحوال. من يصبح مقيمًا ضريبيًا يُضرب على دخله العالمي. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. SARS: نسب الضريبة على الأفراد، السنة الضريبية 2027 (1 مارس 2026 إلى 28 فبراير 2027) والخصومات والحدود المعفاة مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. SARS: صندوق التأمين ضد البطالة (1% و1%، سقف 17,712 راند شهريًا منذ 1 يونيو 2021) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. SARS: دليل الضرائب في جنوب أفريقيا 2026 (رسم تنمية المهارات 1%، ضريبة الشركات 27%، القيمة المضافة 15%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. KPMG: دليل موازنة جنوب أفريقيا 2026 (للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
5. البنك المركزي الأوروبي: أسعار الصرف المرجعية (ZAR وUSD مقابل EUR) في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026