الضرائب على الرواتب في تايلاند 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في تايلاند؟

تبدأ تايلاند من الراتب السنوي، وتطرح منه خصمًا لمصاريف العمل قدره 50% بحد أقصى 100,000 بات، ثم إعفاء شخصيًا 60,000 بات، ثم اشتراك الضمان الاجتماعي الذي دفعته. الباقي هو الدخل الصافي الخاضع للشرائح.

أول 150,000 بات من الدخل الصافي معفاة، ثم 5% حتى 300,000، و10% حتى 500,000، و15% حتى 750,000، و20% حتى مليون، و25% حتى مليونين، و30% حتى 5 ملايين، و35% فوقها.

بسبب هذه الخصومات لا يدفع الأعزب أي ضريبة على راتب حتى نحو 26,700 بات شهريًا، ويدفع على راتب 50,000 بات نحو 20,450 بات في السنة كلها.

كم يُقتطع للضمان الاجتماعي؟

يدفع الموظف 5% من أجره للضمان الاجتماعي ويدفع صاحب العمل مثلها، على أجر بين 1,650 و17,500 بات شهريًا. السقف ارتفع من 15,000 إلى 17,500 بات في 1 يناير 2026، فصار الاشتراك الأقصى 875 بات بدل 750.

هذا السقف سيرتفع مرة أخرى إلى 20,000 بات في 2029 ثم 23,000 بات في 2032. الاشتراك يمول العلاج في مستشفى مسجل، والتعويض عند المرض والبطالة، ومعاش الشيخوخة.

الأجانب والإقامة الضريبية في تايلاند

من يقيم في تايلاند 180 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية يُعد مقيمًا ضريبيًا. الأجنبي العامل يحتاج إلى تأشيرة عمل وتصريح عمل، ويدفع ضريبة الدخل والضمان الاجتماعي مثل المواطن.

أصدرت مصلحة الإيرادات تعليمات تُخضع الدخل الأجنبي للمقيم، المكتسب من 1 يناير 2024، للضريبة التايلندية متى أدخله إلى تايلاند، لا فقط في سنة اكتسابه. التطبيق والإعفاءات المقترحة ما زالت محل نقاش، فراجع آخر تعليمات المصلحة قبل تحويل مدخرات أو دخل من الخارج.

حاملو تأشيرة الإقامة الطويلة LTR من فئة المهنيين ذوي المهارات العالية يمكنهم دفع 17% ثابتة على دخلهم من العمل في تايلاند بدل الشرائح.

ما الذي تغير في 2026؟

أهم تغيير على الرواتب هو رفع سقف أجر الضمان الاجتماعي إلى 17,500 بات من 1 يناير 2026، فارتفع الاقتطاع الأقصى من 750 إلى 875 بات شهريًا لمن يتجاوز راتبه 17,500 بات. شرائح ضريبة الدخل والخصومات الأساسية لم تتغير.

ومن 1 يناير 2026 صارت التبرعات للمعابد والجهات المحددة تحتاج إلى نظام التبرع الإلكتروني e-Donation حتى تُخصم من الدخل.

التصريح السنوي

يقدم الموظف تصريحه بنموذج PND 91 حتى 31 مارس، مع مهلة إضافية عادة للتصريح الإلكتروني. يمكنه إضافة إعفاءات اختيارية مثل التأمين على الحياة وصناديق الادخار للتقاعد وفوائد قرض السكن، فيسترد جزءًا مما اقتُطع.

العامل الحر يصرح بنموذج PND 90 وله خصومات مصاريف مختلفة حسب نوع الدخل، والحاسبة هنا للموظفين فقط.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• رفع سقف الأجر الخاضع لاشتراك الضمان الاجتماعي (المادة 33) من 15,000 إلى 17,500 بات شهريًا من 1 يناير 2026 بلائحة وزارية جديدة، ثم 20,000 من 2029 و23,000 من 2032.
• التبرعات للمعابد والجهات التي يحددها وزير المالية تُخصم من 1 يناير 2026 فقط إذا تمت عبر نظام e-Donation.

للعرب المقيمين والمغتربين

تايلاند وجهة سياحية وعلاجية كبيرة للعرب، خاصة من الخليج، وفي بانكوك أحياء معروفة بالمطاعم والفنادق العربية حول شارع سوكومفيت، إضافة إلى تجار وطلاب وعاملين في السياحة والتصدير. العامل العربي يحتاج إلى تأشيرة Non-B وتصريح عمل، والمهنيون ذوو الدخل المرتفع قد يحصلون على تأشيرة الإقامة الطويلة LTR. انتبه إلى أن الدخل الأجنبي الذي يحوله المقيم إلى تايلاند قد يخضع للضريبة حسب تعليمات 2024، أما تحويل المال من تايلاند إلى الأهل فلا ضريبة عليه. لتايلاند اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع بعض الدول العربية منها الإمارات والكويت وعُمان والبحرين.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح على الدخل الصافي بعد خصم مصاريف العمل 50% بحد 100,000 بات، والإعفاء الشخصي 60,000 بات، واشتراك الضمان الاجتماعي. لذلك لا يدفع الأعزب أي ضريبة على راتب حتى نحو 26,700 بات شهريًا. هذه الشرائح سارية منذ سنة 2017.

ضرائب أخرى تهمك في تايلاند

الأرباح الرأسمالية

ربح بيع الأسهم في بورصة تايلاند SET معفى للفرد. أرباح رأس المال الأخرى، مثل الأسهم غير المدرجة، تُضم إلى الدخل وتخضع للشرائح حتى 35%، ولا تُخصم الخسائر من الأرباح. بيع العقار له حساب خاص: ضريبة دخل تُقتطع عند التسجيل بطريقة مبسطة حسب مدة الملكية، وضريبة أعمال خاصة 3.3% إذا بيع خلال 5 سنوات أو رسم دمغة 0.5% بعدها. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

توزيعات الشركات التايلندية تخضع لضريبة مقتطعة 10%، ويمكن للمقيم اعتبارها نهائية أو ضمها إلى دخله والمطالبة بخصم ضريبي إذا كان ذلك أنفع له. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تداول الأصول الرقمية قانوني عبر جهات مرخصة من هيئة الأوراق المالية. أرباح بيعها عبر منصات ووسطاء مرخصين في تايلاند معفاة من ضريبة الدخل من 1 يناير 2025 إلى 31 ديسمبر 2029. خارج ذلك تُعد أرباحها دخلًا خاضعًا، ويُقتطع 15% من بعض التحويلات. قارن بالدول الأخرى

الميراث

ضريبة الإرث تُفرض على الوارث فقط على ما يزيد على 100 مليون بات من تركة الشخص الواحد: 5% إذا كان الوارث من الأصول أو الفروع و10% لغيرهم، والإرث للزوج معفى. المسلمون في أقاليم الجنوب الأربعة يطبقون أحكام الإرث الإسلامي أمام قضاة شرعيين، وفي بقية البلاد يمكن الاحتكام إليها بالوصية أو الاتفاق. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا ضريبة ثروة. ضريبة الأراضي والمباني سنوية بنسب منخفضة جدًا، والمسكن الرئيسي لمالكه المسجل فيه معفى حتى قيمة 50 مليون بات للأرض والمبنى معًا أو 10 ملايين للمبنى وحده.

الإقامة الضريبية

الشخص مقيم ضريبيًا إذا بقي في تايلاند 180 يومًا أو أكثر في السنة الميلادية. المقيم يدفع على دخله التايلندي وعلى الدخل الأجنبي الذي يُدخله إلى تايلاند، وتعليمات المصلحة منذ 2024 تُخضع الدخل الأجنبي المكتسب من 2024 متى أُدخل، والقواعد محل مراجعة. حاملو تأشيرة LTR من فئات معينة يُعفون من الضريبة على الدخل الأجنبي المحول. شهادة الإقامة الضريبية (RO.22) تُطلب من مكتب مصلحة الإيرادات لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش من صاحب عمل أو صندوق تايلندي يخضع للضريبة، مع إعفاءات لمبالغ صندوق الادخار عند التقاعد بعد 55 سنة. المعاش الأجنبي للمقيم قد يخضع للضريبة عند إدخاله إلى تايلاند ما لم تمنح الاتفاقية حق الضريبة لبلد المعاش. للمتقاعدين الأجانب من 50 سنة تأشيرة تقاعد سنوية بشرط إيداع 800,000 بات أو دخل شهري 65,000 بات. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 5% للضمان الاجتماعي على الأجر حتى 17,500 بات شهريًا (875 بات كحد أقصى) منذ 1 يناير 2026، ومن 0.2% إلى 1% لصندوق تعويض العمال حسب خطورة النشاط. القواعد واحدة للتايلنديين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة وجهة تايلاند DTV (للعاملين عن بعد والرحالة الرقميين): إثبات أموال لا تقل عن 500,000 بات، وعقد عمل أو دليل على العمل عن بعد لجهة خارج تايلاند العمل لجهة أجنبية مسموح، ومن يبقى 180 يومًا أو أكثر في السنة يصبح مقيمًا ضريبيًا، فقد يخضع الدخل الأجنبي الذي يُدخله إلى تايلاند للضريبة حسب تعليمات مصلحة الإيرادات. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. مصلحة الإيرادات التايلندية: جدول نسب ضريبة الدخل الشخصي من سنة 2560 (2017) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. PwC: الخصومات والإعفاءات في تايلاند (50% بحد 100,000 والإعفاء 60,000)، مراجعة أغسطس 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. KPMG تايلاند: لائحة وزارية جديدة ترفع سقف أجر الضمان الاجتماعي إلى 17,500 بات من 2026 مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (THB عبر EUR) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026