الضرائب على الرواتب في زامبيا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في زامبيا؟

تُحسب الضريبة على الراتب الشهري الإجمالي بشرائح تصاعدية. في 2026 لا ضريبة على أول 5,100 كواشا، ثم 20% على المبلغ بين 5,100 و7,100، و30% بين 7,100 و9,200، و37% على ما زاد.

مثال هيئة الإيرادات نفسها: راتب 15,000 كواشا شهريًا عليه ضريبة 400 + 630 + 2,146 = 3,176 كواشا.

منذ 2018 لا تُخصم اشتراكات التقاعد من الراتب قبل حساب الضريبة، فالضريبة تُحسب على الإجمالي.

ما الاشتراكات التي تُقتطع غير الضريبة؟

يُقتطع 5% لصندوق التقاعد الوطني NAPSA ويدفع صاحب العمل 5% أخرى، حتى سقف شهري للأجر يعدّله NAPSA كل سنة. حاسبة هيئة الإيرادات تستخدم سقف 26,840 كواشا، أي اشتراكًا أقصى 1,342 كواشا شهريًا.

ويُقتطع 1% للتأمين الصحي الوطني (NHIMA) من الراتب الأساسي، ويدفع صاحب العمل مثلها. ويدفع صاحب العمل وحده رسم تنمية المهارات 0.5% من الرواتب.

لماذا ترتفع النسبة الفعلية بسرعة؟

الحد المعفى في زامبيا منخفض نسبيًا والشريحة العليا 37% تبدأ عند 9,200 كواشا شهريًا فقط. لذلك يصل الاقتطاع الكلي إلى نحو 19% عند راتب 10,000 كواشا، و27% عند 15,000، و36% عند 50,000.

من يتفاوض على راتب في زامبيا يحسن أن يسأل عن الصافي لا الإجمالي، وعن البدلات التي قد تعامل معاملة مختلفة.

الإقرار والاسترداد

الموظف الذي يقتصر دخله على الراتب لا يحتاج عادة إلى إقرار سنوي، لأن صاحب العمل يقتطع الضريبة ويدفعها. عند ترك العمل يطلب الموظف نموذج ITF/P13 من صاحب العمل ليقدمه لصاحب العمل الجديد.

إذا اقتُطع منك أكثر من المستحق، مثلًا لأنك بقيت بلا عمل بقية السنة، تقدم إقرار ITF/1A إلكترونيًا مع رسالة إنهاء الخدمة وكشوف الرواتب لطلب الاسترداد.

الأجانب في زامبيا

يحتاج الأجنبي إلى تصريح عمل (Employment Permit) من دائرة الهجرة قبل بدء العمل. تُطبق الشرائح نفسها على المواطن والأجنبي، ويشترك الأجنبي في NAPSA والتأمين الصحي كذلك.

العقارات والأسهم تخضع عند بيعها لضريبة نقل الملكية 8% يدفعها البائع، وهي تدخل في حساب من يفكر في الاستثمار العقاري.

العمل الحر والمشروعات الصغيرة

المشروع الذي لا يتجاوز رقم أعماله 5 ملايين كواشا سنويًا يدفع ضريبة رقم الأعمال: 0% حتى 30,000 كواشا سنويًا، و5% فوق ذلك، مع إقرار ودفع شهري بحلول 14 من الشهر التالي. فوق 5 ملايين كواشا ينتقل إلى ضريبة الدخل العادية.

الحسابات في هذه الصفحة للموظفين فقط.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في زامبيا صغيرة، ويعمل أغلب العرب فيها في التجارة والتعدين والهندسة، وتنشط استثمارات خليجية في قطاع النحاس. يحتاج العامل الأجنبي إلى تصريح عمل من دائرة الهجرة، وتُطبق عليه الشرائح نفسها ويشترك في NAPSA والتأمين الصحي. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل، لكن ضريبة الراتب المرتفعة عند الرواتب الكبيرة (37%) تجعل الصافي أقل مما يتوقعه القادم من الخليج. لم نتحقق من وجود اتفاقيات سارية لمنع الازدواج الضريبي بين زامبيا ودول عربية، فراجع هيئة الإيرادات قبل التصريح بدخل خارجي.

شرائح ضريبة الدخل

الشرائح شهرية وتُعرض هنا مضروبة في 12: معفى حتى 5,100 كواشا شهريًا، ثم 20% حتى 7,100، و30% حتى 9,200، و37% على ما زاد. اشتراكات التقاعد لا تُخصم قبل حساب الضريبة منذ 2018.

ضرائب أخرى تهمك في زامبيا

الأرباح الرأسمالية

لا تفرض زامبيا ضريبة أرباح رأسمالية بالمعنى المعتاد، بل ضريبة نقل الملكية (Property Transfer Tax) بنسبة 8% من القيمة المحققة عند بيع الأراضي والمباني والأسهم في شركة زامبية، يدفعها البائع، و10% على حقوق التعدين. القيمة المحققة للأرض هي الأعلى بين سعر السوق والسعر المعلن. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات تخضع لضريبة استقطاع عند الدفع وفق المادة 81 من قانون ضريبة الدخل، وهي ضريبة نهائية للفرد حسب هيئة الإيرادات. لم نجد النسبة في صفحات الهيئة التي اطلعنا عليها، فلا نعرضها. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لم تنشر هيئة الإيرادات الزامبية حكمًا خاصًا بضريبة العملات الرقمية للأفراد في الصفحات التي اطلعنا عليها. الربح من نشاط منتظم قد يدخل في ضريبة الدخل التجاري. قارن بالدول الأخرى

الميراث

لا توجد ضريبة إرث مستقلة في زامبيا حسب ما اطلعنا عليه. نقل الأرض أو الأسهم يخضع لضريبة نقل الملكية في الحالات التي يحددها القانون، وتُقسم التركات وفق قانون الوصايا والتركات أو العرف المحلي حسب الحالة. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. المجالس المحلية تفرض رسومًا سنوية على العقارات، وبيع الأرض أو المبنى يخضع لضريبة نقل الملكية 8%.

الإقامة الضريبية

يُعد الفرد مقيمًا في زامبيا عادة إذا أقام فيها 183 يومًا أو أكثر في سنة الضريبة. تُطبق شرائح PAYE نفسها على المواطن والأجنبي الموظف لدى صاحب عمل زامبي. لم نراجع نص المادة الخاصة بالإقامة مباشرة. تُطلب شهادة الإقامة الضريبية من هيئة الإيرادات الزامبية (ZRA) لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

يدفع NAPSA معاشًا عند سن التقاعد لمن أكمل مدة الاشتراك المطلوبة، ويموله اشتراك 5% من الموظف و5% من صاحب العمل. لم نتحقق من المعاملة الضريبية للمعاشات من نص القانون. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل 5% لـNAPSA حتى السقف الشهري، و1% للتأمين الصحي الوطني، و0.5% رسم تنمية المهارات، أي نحو 6.5% للرواتب المتوسطة. يضاف اشتراك تعويض إصابات العمل بنسبة تختلف حسب القطاع. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. هيئة الإيرادات الزامبية: معلومات الضرائب، مثال شرائح 2026 وPAYE، والقيمة المضافة 16%، وضريبة الشركات 30% مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. هيئة الإيرادات الزامبية: حاسبة PAYE وشفرتها (سقف NAPSA 26,840 والتأمين الصحي 1%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. بنك زامبيا: أسعار الصرف اليومية مقابل الدولار مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026