حاسبة الإعفاء من الدخل الأجنبي (FEIE) للأمريكيين في الخارج

شروط الإعفاء

• يشترط أن يكون لديك دخل مكتسب من عمل في الخارج وأن يكون موطنك الضريبي (مكان عملك الرئيسي) في دولة أجنبية، وأن تجتاز أحد الاختبارين.
• اختبار الحضور الفعلي: أن تكون موجودا في دولة أو دول أجنبية مدة 330 يوما كاملا على الأقل خلال أي 12 شهرا متتالية، ولا يهم سبب الوجود.
• اختبار الإقامة الحقيقية: أن يكون المواطن الأمريكي (أو المقيم من دولة لها معاهدة مع أمريكا) مقيما إقامة حقيقية في دولة أجنبية مدة متواصلة تشمل سنة ضريبية كاملة.
• لا يكون موطنك الضريبي في الخارج إذا بقي مسكنك المعتاد في أمريكا، إلا في مناطق القتال المعلنة.
• حد الاستبعاد لعام 2026 هو 132,900 دولار، ويمكن إضافة استبعاد السكن لما يزيد على 21,264 دولار من تكاليف السكن ضمن سقف عام قدره 39,870 دولار.
• الاستبعاد لا يعفي من ضريبة العمل الحر، ويُطلب عبر النموذج 2555.

لماذا يهم العاملين في الخليج؟

دول الخليج لا تفرض ضريبة دخل على الرواتب، فلا يوجد ما يُخصم من الضريبة الأمريكية بطريقة الائتمان الضريبي الأجنبي. لذلك يكون الإعفاء من الدخل الأجنبي هو الطريقة الأساسية لتخفيض الضريبة الأمريكية على راتب في الإمارات أو السعودية أو قطر. على راتب 200,000 دولار تبقى ضريبة اتحادية نحو 12,240 دولار على الجزء الزائد عن الإعفاء، محسوبة بالشرائح العليا.

المصادر

• IRS IR-2025-103: tax year 2026 inflation adjustments
• IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026 adjusted items)
• IRS Publication 15 (2026), Employer's Tax Guide
• IRS IR-2025-111: 2026 401(k) and IRA limits
• IRS Retirement Topics: 401(k) contribution limits
• KPMG summary of Notice 2025-67 (415(c), Roth catch-up wage threshold) (ثانوي)

أدوات أمريكا الأخرى