الضرائب على الرواتب في بوتسوانا 2026

كيف تُحسب ضريبة الراتب في بوتسوانا؟

تُفرض الضريبة على الدخل السنوي بشرائح تصاعدية، ويقتطعها صاحب العمل شهريًا بجداول تنشرها هيئة الإيرادات. المقيم لا يدفع شيئًا على أول 48,000 بولا سنويًا، أي 4,000 بولا شهريًا.

بعد ذلك 5% حتى 84,000 بولا، و12.5% حتى 120,000، و18.75% حتى 156,000، و25% حتى 400,000، و27.5% على ما زاد. هذه النسب على الجزء الواقع في كل شريحة فقط.

الخصم الوحيد المسموح من دخل العمل هو اشتراك الموظف في صندوق تقاعد معتمد، وهو اختياري في القطاع الخاص.

لماذا لا توجد اقتطاعات ضمان اجتماعي؟

لا يوجد في بوتسوانا نظام ضمان اجتماعي قائم على اشتراكات إلزامية من الرواتب كما في دول كثيرة. المعاش الحكومي للمسنين يُمول من الميزانية العامة، والتقاعد المهني يكون عبر صناديق يختارها صاحب العمل.

لذلك يقترب صافي الراتب في بوتسوانا من الإجمالي عند الرواتب المتوسطة، ولا يدفع صاحب العمل اشتراكات فوق الراتب.

ما الذي تغير في 2026؟

صدر قانون جديد لضريبة الدخل (رقم 13 لسنة 2026) نُشر في الجريدة الرسمية في 1 يوليو 2026، ومعه قانون إدارة ضريبية وقانون جديد للقيمة المضافة.

أهم أثر على الموظفين شريحة جديدة 27.5% على الدخل الذي يتجاوز 400,000 بولا سنويًا، بعد أن كانت أعلى نسبة 25%. الشرائح الأدنى والحد المعفى 48,000 بولا لم تتغير.

الإقامة الضريبية والأجانب

يُعد الفرد مقيمًا إذا كان سكنه الدائم في بوتسوانا، أو إذا وُجد فيها 183 يومًا في أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية. المقيم يستفيد من الحد المعفى، وغير المقيم يدفع 5% من أول بولا.

يعرّف القانون الجديد «المقيم المؤقت» بأنه من يقيم للعمل مدة لا تزيد على 3 سنوات وليس مواطنًا ولا مقيمًا دائمًا، ويُفرض دخله الخاضع من مصادر بوتسوانا فقط.

الإقرار السنوي والمواعيد

تنتهي السنة الضريبية في 30 يونيو. يمنح الدليل الحالي للهيئة الفرد ثلاثة أشهر بعد نهاية السنة لتقديم إقراره، أي حتى 30 سبتمبر، حتى لو كان دخله كله من راتب اقتُطعت ضريبته.

يصدر صاحب العمل شهادة ضريبة (ITW8) لكل موظف يزيد راتبه على 3,000 بولا شهريًا. والمزايا العينية مثل السكن والسيارة ورسوم المدارس تدخل في الدخل الخاضع.

نصائح عملية

إذا انضممت إلى صندوق تقاعد معتمد عبر صاحب العمل فاشتراكك يخفض الضريبة. وإذا عملت في بوتسوانا أقل من 183 يومًا فتوقع اقتطاعًا بنسبة غير المقيم من أول بولا.

المكافآت تُضاف إلى الدخل السنوي، فتُقتطع منها الضريبة بالفرق بين ضريبة الدخل مع المكافأة وبدونها كما يشرح دليل الهيئة.

ما الذي تغيّر في 2026؟

• قانون ضريبة الدخل 2026 (رقم 13 لسنة 2026، الجريدة الرسمية 1 يوليو 2026): شريحة جديدة 27.5% على الدخل فوق 400,000 بولا للمقيم وغير المقيم، من السنة الضريبية 2026-27.
• تعريف جديد «للمقيم المؤقت» الذي يقيم للعمل 3 سنوات أو أقل، ويُفرض عليه دخله من مصادر بوتسوانا (المادة 7 من القانون).
• جداول الاقتطاع الجديدة للهيئة سارية من 1 يوليو 2026، وتؤكد أن الخصم الوحيد من دخل العمل هو اشتراك صندوق التقاعد المعتمد.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في بوتسوانا صغيرة، ويعمل أغلب العرب فيها في التجارة والهندسة والطب والتعدين. يحتاج الأجنبي إلى تصريح عمل وتصريح إقامة قبل بدء العمل، ويتقدم به صاحب العمل عادة. لا توجد اشتراكات تقاعد إلزامية، فمن يريد ادخارًا للتقاعد يعتمد على صندوق صاحب العمل أو ادخاره الخاص. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة دخل. لبوتسوانا اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات، ولم نجد في قائمة الهيئة اتفاقيات مع دول عربية أخرى.

شرائح ضريبة الدخل

شرائح المقيم السنوية في قانون ضريبة الدخل 2026 وجدول الهيئة الساري من 1 يوليو 2026: معفى حتى 48,000 بولا (4,000 شهريًا)، ثم 5% و12.5% و18.75% و25%، وشريحة جديدة 27.5% فوق 400,000 بولا (نحو 33,333 شهريًا). لغير المقيم 5% من أول بولا حتى 84,000 ثم الشرائح نفسها.

ضرائب أخرى تهمك في بوتسوانا

الأرباح الرأسمالية

قانون ضريبة الدخل 2026 يفرض على صافي الأرباح الرأسمالية للفرد جدولًا خاصًا: 0% على أول 36,000 بولا ثم 5% حتى 27.5% فوق 400,000 بولا. يُعفى ربح بيع أسهم شركة مقيمة مدرجة فعليًا في بورصة بوتسوانا إذا احتُفظ بها سنة على الأقل، وربح بيع المسكن الرئيسي المملوك 5 سنوات على الأقل (مرة واحدة). قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

تقتطع الشركة 10% من التوزيعات المدفوعة للمقيم، وهي ضريبة نهائية وفق المادة 140 من القانون، فلا تُضاف التوزيعات إلى دخل الفرد. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

لم نجد في قانون ضريبة الدخل 2026 حكمًا خاصًا بالعملات الرقمية للأفراد. الربح من بيع أصل رأسمالي يمكن أن يدخل في جدول الأرباح الرأسمالية، والتداول المنتظم قد يُعامل دخلًا تجاريًا، لكن الهيئة لم تنشر إرشادًا نعرفه. قارن بالدول الأخرى

الميراث

تُفرض ضريبة نقل رأس المال (Capital Transfer Tax) على الإرث والهبات ويدفعها المستفيد. يُخصم أول 100,000 بولا من صافي التركة، ويُعفى ما ينتقل إلى الزوج عند وفاة زوجه، والهدايا العارضة حتى 5,000 بولا في السنة. نسب الضريبة محددة في القانون ولم ننقلها لأن صفحة الهيئة لا تعرضها. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة. المجالس المحلية في المدن تفرض رسومًا سنوية على العقارات، ونقل ملكية العقار يخضع لرسوم نقل منفصلة.

الإقامة الضريبية

وفق المادة 7 من قانون ضريبة الدخل 2026 يُعد الفرد مقيمًا إذا كان سكنه الدائم في بوتسوانا، أو وُجد فيها 183 يومًا في أي 12 شهرًا تبدأ أو تنتهي في السنة الضريبية، ويُحسب جزء اليوم يومًا كاملًا. «المقيم المؤقت» الذي يقيم للعمل 3 سنوات أو أقل وليس مواطنًا ولا مقيمًا دائمًا يُفرض عليه دخله من مصادر بوتسوانا فقط، أما المقيم العادي فدخله من كل المصادر. تُطلب شهادة الإقامة الضريبية من هيئة الإيرادات الموحدة (BURS) لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الذي يدفعه صندوق تقاعد معتمد يخضع للضريبة على نصفه فقط، لأن القانون يعد 50% منه غير خاضع، وكذلك المبلغ المقطوع من صندوق الادخار التقاعدي. مكافأة نهاية الخدمة والتعويض عن إنهاء العقد يُعفى نصفهما أيضًا، ويُفرض الباقي بالطريقة الأقل ضريبة. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

لا توجد اشتراكات ضمان اجتماعي إلزامية على صاحب العمل في القطاع الخاص في بوتسوانا. يدفع صاحب العمل الضريبة المقتطعة من الرواتب بحلول 15 من الشهر التالي، وأي صندوق تقاعد أو تأمين طبي يقدمه اختياري. قارن بالدول الأخرى

التأمينات الاجتماعية

لا توجد اشتراكات تأمين اجتماعي إلزامية على الموظف في الحالة القياسية.

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

المصادر

1. قانون ضريبة الدخل 2026 (رقم 13 لسنة 2026)، الجدول 1 للنسب والمادة 7 للإقامة مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
2. هيئة الإيرادات: جداول الضريبة والدليل الإرشادي للدخل من العمل، سارية من 1 يوليو 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
3. قانون ضريبة القيمة المضافة 2026 (النسبة 14%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
4. بنك بوتسوانا: سعر الصرف ليوم 2 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026