الضرائب في لوكسمبورغ 2026: دليل الرواتب والتأمينات وضريبة الدخل

الضرائب على الرواتب في لوكسمبورغ 2026

هاني · مؤسس الموقع وباحث بيانات الضرائب · ArabTaxCalc

الإجابة المختصرة

في لوكسمبورغ يدفع الموظف الأعزب (الفئة الضريبية 1) ضريبة دخل تصاعدية من 0% إلى 42% يُضاف إليها 7% منها لصندوق التشغيل، بعد اقتطاع تأمين صحي 3.05% وتقاعد 8.5% وتأمين رعاية 1.4%. وتُعاد له أرصدة ضريبية حتى 816 يورو سنويًا. مثال 2026: راتب 5,000 يورو شهريًا يبقى منه نحو 3,676 يورو.

كيف تُحسب ضريبة الراتب في لوكسمبورغ؟

الضريبة تتبع فئتك الضريبية: الفئة 1 للأعزب، والفئة 2 للمتزوجين، والفئة 1a للوالد المنفرد. للأعزب أول 13,230 يورو من الدخل الخاضع بلا ضريبة، ثم ترتفع النسبة بخطوات صغيرة من 8% حتى 38%، ثم 39% من 54,090 يورو، و40% و41% و42% للدخول الكبيرة.

الدخل الخاضع هو الراتب بعد التأمين الصحي والتقاعدي، وبعد خصمين جزافيين 540 و480 يورو. يُضاف إلى الضريبة 7% لصندوق التشغيل، أو 9% فوق 150,000 يورو، فتصل الشريحة العليا فعليًا إلى 45.78%.

ما هي الأرصدة الضريبية للموظف؟

يحصل كل موظف على رصيد CIS قدره 600 يورو سنويًا ورصيد CO2 قدره 216 يورو في 2026، ويتناقصان تدريجيًا بين 40,000 و80,000 يورو سنويًا. ومن يتراوح أجره الشهري بين 1,800 و3,000 يورو يأخذ رصيدًا إضافيًا 81 يورو شهريًا (CISSM) يتناقص حتى 3,600 يورو.

هذه الأرصدة تُضاف إلى صافي راتبك مباشرة في كشف الأجر حتى لو كانت ضريبتك صفرًا، ولذلك تكون الأجور الدنيا في لوكسمبورغ شبه معفاة.

التأمينات الاجتماعية في 2026

يدفع الموظف 2.8% للعلاج و0.25% لتعويضات المرض النقدية و8.5% للتقاعد، أي 11.55%، على الأجر حتى 5 أضعاف الحد الأدنى للأجر: 13,518.68 يورو شهريًا حتى مايو و13,856.63 يورو من يونيو 2026.

ويدفع فوق ذلك 1.4% لتأمين الرعاية طويلة الأمد على كامل الأجر بعد خصم ربع الحد الأدنى للأجر، وهذا الاشتراك لا يُخصم من الدخل الخاضع. صاحب العمل يدفع حصة مماثلة للصحة والتقاعد ونحو 1% للحوادث والصحة المهنية.

ما الذي تغير في 2026؟

أهم تغيير هو رفع اشتراك التقاعد من 8% إلى 8.5% على الموظف ومثلها على صاحب العمل، ضمن إصلاح نظام التقاعد. وارتفع رصيد CO2 للموظف من 192 إلى 216 يورو بقانون موازنة 2026.

بقي جدول الضريبة كما هو منذ 2025. وفي 1 يونيو 2026 طُبقت شريحة مؤشر جديدة رفعت الأجور والحد الأدنى للأجر 2.5% إلى 2,771.33 يورو شهريًا.

الإقامة والعاملون عبر الحدود

المقيم ضريبيًا هو من له مسكن دائم في لوكسمبورغ أو أقام فيها أكثر من 6 أشهر، ويُضرب على دخله العالمي. ونحو نصف العاملين في البلد يسكنون في فرنسا وبلجيكا وألمانيا ويُضربون في لوكسمبورغ على رواتبهم كغير مقيمين.

غير المقيم يمكنه طلب معاملته كمقيم إذا كان 90% من دخل أسرته من لوكسمبورغ، وهذا مفيد خاصة للمتزوجين. والحاسبة هنا للمقيم في الفئة 1.

التصريح السنوي والخصومات

الضريبة تُقتطع شهريًا حسب بطاقة الضريبة الإلكترونية التي ترسلها الإدارة لصاحب العمل. من دخله الراتب فقط ودون 100,000 يورو لا يلزمه تصريح، لكن يمكنه طلب تسوية سنوية (décompte annuel) لاسترداد الفرق.

خصومات شائعة تستحق التصريح: فوائد قرض السكن، وأقساط التأمين حتى 672 يورو، والادخار التقاعدي الخاص حتى 4,500 يورو، ومصاريف التنقل حسب المسافة.

ما الذي تغيّر في 2026؟

رفع اشتراك التأمين التقاعدي من 16% إلى 17% (8.5% على الموظف و8.5% على صاحب العمل) من 1 يناير 2026، حسب جدول CCSS.
رفع رصيد CO2 للموظف من 192 إلى 216 يورو سنويًا مع تناقص 0.54% فوق 40,000 يورو (قانون موازنة 2026، 19 ديسمبر 2025).
شريحة مؤشر في 1 يونيو 2026: الحد الأدنى للأجر لغير المؤهل 2,771.33 يورو شهريًا وسقف الاشتراكات 13,856.63 يورو.
جدول ضريبة الدخل لعام 2025 بقي مطبقًا في 2026 دون تعديل.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في لوكسمبورغ صغيرة، أغلبها سوريون وصلوا كلاجئين بعد 2015، إضافة إلى مغاربة وتونسيين وموظفين عرب في البنوك وصناديق الاستثمار والمؤسسات الأوروبية. العاملون من خارج الاتحاد الأوروبي يحتاجون عادة إلى البطاقة الزرقاء الأوروبية أو تصريح عمل مأجور يسبقه إذن إقامة مؤقت. التحويل إلى الأهل لا يخضع لضريبة. للوكسمبورغ اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع الإمارات والسعودية وقطر والكويت والبحرين وعُمان والمغرب وتونس، وهذا مهم لمن ينتقل من الخليج بمدخرات أو استثمارات.

شرائح ضريبة الدخل

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (يورو)	عرض الشريحة شهريًا	النسبة
0 إلى 13,230	1,103	0%
13,230 إلى 15,435	184	8%
15,435 إلى 17,640	184	9%
17,640 إلى 19,845	184	10%
19,845 إلى 22,050	184	11%
22,050 إلى 24,255	184	12%
24,255 إلى 26,550	191	14%
26,550 إلى 28,845	191	16%
28,845 إلى 31,140	191	18%
31,140 إلى 33,435	191	20%
33,435 إلى 35,730	191	22%
35,730 إلى 38,025	191	24%
38,025 إلى 40,320	191	26%
40,320 إلى 42,615	191	28%
42,615 إلى 44,910	191	30%
44,910 إلى 47,205	191	32%
47,205 إلى 49,500	191	34%
49,500 إلى 51,795	191	36%
51,795 إلى 54,090	191	38%
54,090 إلى 117,450	5,280	39%
117,450 إلى 176,160	4,893	40%
176,160 إلى 234,870	4,893	41%
أكثر من 234,870	بلا حد	42%

جدول الضريبة على الدخل الخاضع للفئة الضريبية 1 (أعزب دون أطفال) لعام 2026، وهو جدول 2025 نفسه. الدخل الخاضع هو الراتب بعد التأمينات الصحية والتقاعدية وبعد خصمين جزافيين (540 يورو مصاريف عمل و480 يورو نفقات خاصة). تُضاف إلى الضريبة مساهمة صندوق التشغيل: 7% منها، أو 9% للدخل فوق 150,000 يورو، فتصبح الشريحة العليا فعليًا 45.78%. ثم تُطرح أرصدة ضريبية للموظفين تصل إلى 816 يورو سنويًا، وأكثر لأصحاب الأجر الأدنى.

ضرائب أخرى تهمك في لوكسمبورغ

الأرباح الرأسمالية

ربح بيع أسهم مدرجة يملكها الفرد أكثر من 6 أشهر معفى ما دامت حصته في الشركة أقل من 10%. البيع خلال 6 أشهر يُعد مضاربة ويُضرب كاملًا بالشرائح العادية إذا زاد مجموع أرباح المضاربة على 500 يورو في السنة. ربح بيع العقار بعد سنتين يُضرب بنصف المعدل العام، أي حتى نحو 22.89%، مع إعفاء المسكن الرئيسي، والبيع خلال سنتين يُضرب بالشرائح كاملة. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

التوزيعات من شركة في لوكسمبورغ يُقتطع منها 15% عند الدفع، ثم تُضاف إلى الدخل مع إعفاء نصفها، فتُضرب فعليًا بحد أقصى نحو 22.89%، ويُخصم المقتطع من الضريبة النهائية. فوائد الادخار المدفوعة من بنك محلي عليها ضريبة نهائية 20% (RELIBI). قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

العملات الرقمية قانونية وتُعامل كأصل خاص لا كعملة. بيعها خلال 6 أشهر من الشراء ربح مضاربة يُضرب بالشرائح العادية، وبيعها بعد 6 أشهر معفى للفرد غير المحترف. من يتداول كنشاط تجاري يُضرب على الأرباح كدخل تجاري. قارن بالدول الأخرى

الميراث

الإرث بين الأصول والفروع المباشرين (الأبناء والآباء) معفى في الحصة القانونية، وكذلك بين الزوجين إذا كان لهما أبناء. لغير ذلك تُفرض رسوم إرث تتصاعد مع بُعد القرابة وحجم الحصة، وتُحسب لكل وارث على حدة. الهبات الموثقة تخضع لرسوم تسجيل تختلف حسب القرابة، وهبة العقار عليها رسم إضافي 1%. لم نتمكن من تأكيد أعلى نسبة من مصدر رسمي، فراجع إدارة التسجيل (AED) قبل أي قرار. القانون المدني يعطي الأبناء حصة محجوزة، فمن يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية في حدود ذلك. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة على الأفراد منذ 1 يناير 2006. على مالك العقار ضريبة أرض سنوية (impôt foncier) تحسبها البلدية على قيمة تقديرية قديمة مضروبة في نسبة بلدية، وهي صغيرة جدًا عادة. عند الشراء تُدفع رسوم تسجيل ونقل، مع رصيد يخففها لمن يشتري مسكنه الأول.

الإقامة الضريبية

يكون الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان مسكنه الضريبي في لوكسمبورغ أو أقام فيها إقامة معتادة، وتُعد الإقامة أكثر من 6 أشهر متتالية إقامة معتادة. المقيم يُضرب على دخله العالمي. القادمون الجدد من ذوي الخبرات المطلوبة قد يستفيدون من نظام خاص للموظفين القادمين (impatriés) يعفي جزءًا من الأجر بشروط، فاسأل صاحب العمل عنه قبل التوقيع. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب الضرائب المختص في إدارة الضرائب المباشرة (ACD) عبر بوابة MyGuichet.lu أو بالنموذج المخصص. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاشات تخضع لضريبة الدخل بجداول خاصة بالمتقاعدين مع رصيد ضريبي للمتقاعد (CIP)، ويُقتطع منها التأمين الصحي وتأمين الرعاية. المعاش الأجنبي لمقيم يُضرب في لوكسمبورغ عادة ما لم تعطِ الاتفاقية الحق لبلد المعاش. لا توجد تأشيرة تقاعد خاصة، لكن غير الأوروبي يمكنه طلب إقامة لشخص مستقل ماليًا إذا أثبت موارد كافية. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نحو 12.57% فوق الأجر حتى السقف (13,856.63 يورو شهريًا من يونيو): تقاعد 8.5%، وصحة 3.05%، وتأمين حوادث 0.65%، وصحة مهنية 0.14%، وصندوق الأجور المشترك (Mutualité) من 0.23% في الفئة 1 حتى 2.66% في الفئة 4 حسب نسبة غياب الموظفين. لا يدفع صاحب العمل شيئًا لتأمين الرعاية. القواعد واحدة للمواطنين والأجانب. قارن بالدول الأخرى

البند	الموظف	صاحب العمل	يطبَّق على	السقف
التأمين التقاعدي	8.5%	8.5%	جميع الموظفين، ارتفع من 8% في 2026	حتى 13,518.68 يورو شهريًا، و13,856.63 من 1 يونيو 2026 (5 أضعاف الحد الأدنى للأجر)
التأمين الصحي (علاج 2.8% ونقدي 0.25%)	3.1%	3.1%	جميع الموظفين	السقف نفسه
تأمين الرعاية طويلة الأمد (dépendance)	1.4%	0%	جميع الموظفين	بلا سقف، على الأجر بعد خصم ربع الحد الأدنى للأجر (نحو 676 إلى 693 يورو شهريًا)
تأمين الحوادث والصحة المهنية وصندوق الأجور (Mutualité)	0%	1%	على صاحب العمل	السقف نفسه. الحوادث 0.65% والصحة المهنية 0.14% والصندوق المشترك من 0.23% (الفئة 1) حتى 2.66%

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

الدولة	الإجمالي بالعملة المحلية	الصافي بالدولار	الاستقطاع
🇱🇺 لوكسمبورغ	2,673 يورو	2,635	12.2%
🇧🇪 بلجيكا	2,673 يورو	2,490	17%
🇫🇷 فرنسا	2,673 يورو	2,278	24.1%
🇩🇪 ألمانيا	2,673 يورو	2,097	30.1%
🇨🇭 سويسرا	2,480 فرنك سويسري	2,665	11.2%
🇦🇪 الإمارات	11,017 درهم إماراتي	2,999	0.1%

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 2 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

احسب راتبك أنت في لوكسمبورغ

النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.

افتح الحاسبة

أسئلة شائعة عن الضرائب في لوكسمبورغ

كم يبقى من راتب 5,000 يورو في لوكسمبورغ؟

للأعزب المقيم في 2026 يبقى نحو 3,676 يورو شهريًا. تُقتطع ضريبة مع صندوق التشغيل نحو 720 يورو شهريًا، وتأمينات نحو 638 يورو، ويُعاد رصيد ضريبي 34 يورو.

كم يبقى من راتب 3,000 يورو في لوكسمبورغ؟

نحو 2,579 يورو شهريًا. الضريبة نحو 191 يورو شهريًا، لكن الأرصدة الضريبية تعيد 149 يورو، منها 81 يورو رصيد الأجر المنخفض.

ما هي الفئة الضريبية 1 في لوكسمبورغ؟

هي فئة الأعزب دون أطفال، وهي الأعلى ضريبة. المتزوجون في الفئة 2 يُضربون على نصف الدخل المشترك مضاعفًا، والوالد المنفرد في الفئة 1a بجدول أخف.

ما هو صندوق التشغيل في ضريبة لوكسمبورغ؟

مساهمة إضافية تساوي 7% من ضريبة الدخل، أو 9% إذا تجاوز دخلك الخاضع 150,000 يورو. تُقتطع مع الضريبة وتمول إعانات البطالة.

هل ارتفعت التأمينات في لوكسمبورغ 2026؟

نعم، اشتراك التقاعد صار 8.5% بدل 8% على الموظف من 1 يناير 2026، فمجموع اشتراك الصحة والتقاعد 11.55%. على راتب 5,000 يورو تعني الزيادة 25 يورو شهريًا.

كم يدفع صاحب العمل فوق الراتب في لوكسمبورغ؟

نحو 12.6%: تقاعد 8.5% وصحة 3.05% ونحو 1% للحوادث والصحة المهنية والصندوق المشترك، حتى السقف. على راتب 5,000 يورو شهريًا نحو 7,542 يورو في السنة.

لماذا الضريبة في لوكسمبورغ أعلى من الخليج لكن الرواتب أعلى؟

متوسط الأجور في لوكسمبورغ من الأعلى في أوروبا، والحد الأدنى للأجر 2,771.33 يورو. على راتب 7,500 يورو شهريًا يبقى نحو 4,897 يورو بعد ضريبة وتأمينات تقارب 35%.

متى أقدم التصريح الضريبي في لوكسمبورغ؟

الموعد العادي 31 ديسمبر من السنة التالية للدخل. من دخله الراتب فقط يمكنه بدل ذلك طلب تسوية سنوية لاسترداد ما زاد، خاصة إذا بدأ العمل في منتصف السنة.

المصادر

إدارة الضرائب المباشرة: جداول الضريبة المطبقة من سنة 2025 (ملف Excel الرسمي بمعادلات الفئة 1 وصندوق التشغيل) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
إدارة الضرائب المباشرة: CIS وCI-CO2 من سنة 2026 (قانون الموازنة 19 ديسمبر 2025) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
إدارة الضرائب المباشرة: أمثلة رصيد الحد الأدنى للأجر CISSM من 2025 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
إدارة الضرائب المباشرة: مثال رسمي لحساب الراتب الصافي (طريقة تأمين الرعاية والأرصدة) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
CCSS: نسب الاشتراكات 2026 والحد الأدنى للأجر والسقف مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
أسعار الصرف المرجعية للبنك المركزي الأوروبي (2 أكتوبر 2026) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026

ابدأ

الأدوات

الحاسبات

لأصحاب المواقع والمطورين

عن الموقع