الضرائب في كوريا الجنوبية 2026: دليل الرواتب والتأمينات وضريبة الدخل

الضرائب على الرواتب في كوريا الجنوبية 2026

هاني · مؤسس الموقع وباحث بيانات الضرائب · ArabTaxCalc

الإجابة المختصرة

في كوريا الجنوبية يدفع الموظف ضريبة دخل تصاعدية من 6% إلى 45% بعد خصومات كبيرة، وتُضاف ضريبة محلية تساوي 10% من الضريبة. وتُقتطع تأمينات نحو 9.7%: المعاش الوطني 4.75% في 2026، والصحة 3.595%، والرعاية طويلة الأمد 0.47%، والبطالة 0.9%. مثال: راتب 4 ملايين وون شهريًا يبقى منه نحو 3,391,000 وون.

كيف تُحسب ضريبة الراتب في كوريا؟

تبدأ الحسبة من الراتب السنوي، ويُطرح منه «خصم دخل العمل» الذي ينخفض تدريجيًا من 70% للرواتب الصغيرة إلى 2% للرواتب العالية بحد أقصى 20 مليون وون. ثم يُطرح خصم أساسي 1.5 مليون وون للشخص، واشتراكات المعاش والصحة والبطالة كاملة.

على الباقي تُطبق الشرائح من 6% إلى 45%. ثم تُطرح من الضريبة خصومات مباشرة: خصم ضريبي على دخل العمل حتى 740,000 وون، وخصم قياسي 130,000 وون. وأخيرًا تُضاف ضريبة محلية تساوي 10% من الضريبة الوطنية.

النتيجة أن الضريبة الفعلية على الرواتب المتوسطة أقل بكثير من الشريحة: راتب 4 ملايين وون شهريًا يدفع نحو 5.5% فقط ضريبة دخل.

ما التأمينات الاجتماعية الأربعة؟

يسميها الكوريون «التأمينات الأربعة». المعاش الوطني ارتفع في 2026 إلى 9.5% من الأجر، يدفع الموظف نصفها 4.75%، على الأجر الشهري حتى 6,370,000 وون حتى يونيو و6,590,000 وون من يوليو 2026.

التأمين الصحي 7.19% مناصفة، أي 3.595% على الموظف، ومعه تأمين الرعاية طويلة الأمد 0.9448% مناصفة. وتأمين البطالة 1.8% مناصفة، أي 0.9% على الموظف، ويدفع صاحب العمل فوقها نسبة إضافية لبرامج التوظيف.

مجموع ما يُقتطع من الموظف نحو 9.7% من الراتب، ويُخصم كله من الدخل الخاضع للضريبة.

ما الذي تغير في 2026؟

أهم تغيير هو بدء إصلاح المعاش الوطني: النسبة ارتفعت من 9% إلى 9.5% في 2026، وسترتفع 0.5 نقطة كل سنة حتى 13% في 2033. وارتفع التأمين الصحي من 7.09% إلى 7.19%، والرعاية طويلة الأمد من 0.9182% إلى 0.9448% من الأجر.

أما شرائح ضريبة الدخل وخصم دخل العمل فلم تتغير منذ 2023، وسقف المعاش الشهري ارتفع من يوليو 2026 إلى 6,590,000 وون.

الضريبة الثابتة 19% للأجانب: متى تفيد؟

يحق للموظف الأجنبي أن يختار ضريبة ثابتة 19% على إجمالي راتبه، مع 1.9% محلية، بدل النظام العادي، لمدة 20 سنة من بدء عمله في كوريا. الخيار يُطلب عند التسوية السنوية أو مسبقًا لدى صاحب العمل.

لكن هذه النسبة تُطبق على الراتب كله دون خصومات، لذلك لا تفيد إلا الرواتب العالية جدًا. حسب الحاسبة يصبح الخيار أفضل للأعزب عند راتب يقارب 14 مليون وون شهريًا أو أكثر.

التسوية السنوية وتصريح مايو

يقتطع صاحب العمل الضريبة شهريًا حسب جدول مبسط، ثم يجري «التسوية السنوية» في فبراير من السنة التالية بعد أن تقدم إيصالاتك: بطاقات الائتمان، والإيجار، والمصاريف الطبية والتعليمية، والتبرعات. يُرد الفرق أو يُخصم في راتب فبراير أو مارس.

من له دخل آخر غير الراتب، مثل إيجار أو عمل حر، يقدم تصريحًا شاملًا في مايو. ومن كان دخله الراتب وحده تكفيه التسوية السنوية.

الإقامة الضريبية للأجانب

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا إذا كان له سكن في كوريا أو أقام فيها 183 يومًا أو أكثر. الأجنبي المقيم الذي لم يتجاوز مجموع إقامته 5 سنوات خلال آخر 10 سنوات يدفع على دخله الكوري، وعلى دخله الأجنبي بقدر ما يحوله إلى كوريا فقط.

غير المقيم يدفع على دخله الكوري وحده، ولا يستفيد من أغلب الخصومات الشخصية.

ما الذي تغيّر في 2026؟

رفع نسبة المعاش الوطني إلى 9.5% في 2026 (4.75% على الموظف ومثلها على صاحب العمل) بموجب تعديل قانون المعاش الوطني، مع زيادة 0.5 نقطة سنويًا حتى 13% في 2033.
التأمين الصحي 7.19% من 1 يناير 2026 (المادة 44 من مرسوم قانون التأمين الصحي الوطني)، والرعاية طويلة الأمد 0.9448% من الأجر.
سقف الأجر الشهري للمعاش 6,590,000 وون وحده الأدنى 410,000 وون من يوليو 2026 إلى يونيو 2027.

للعرب المقيمين والمغتربين

الجالية العربية في كوريا صغيرة نسبيًا، وتتكون أساسًا من طلاب الجامعات والمهندسين والعاملين في التجارة والطاقة والبناء المرتبط بمشاريع خليجية، إضافة إلى موظفي السفارات والشركات. يعمل المهنيون عادة بتأشيرة E-7 التي يطلبها صاحب العمل، والباحثون بتأشيرة E-3، ويمكن للخريج الانتقال بتأشيرة D-10 للبحث عن عمل. التحويل إلى الأهل مسموح، والتحويلات الكبيرة أو المتكررة تحتاج غالبًا إلى إثبات مصدر الدخل لدى البنك. لكوريا اتفاقيات لمنع الازدواج الضريبي مع عدد كبير من الدول العربية منها الإمارات والسعودية والكويت وقطر وعُمان ومصر والأردن وتونس والمغرب والجزائر. وانتبه إلى أن الإقامة 183 يومًا تجعلك مقيمًا ضريبيًا، لكن دخلك الخارجي لا يُفرض إلا بقدر ما تحوله إلى كوريا في سنواتك الخمس الأولى.

شرائح ضريبة الدخل

الدخل السنوي الخاضع للضريبة (وون كوري)	عرض الشريحة شهريًا	النسبة
0 إلى 14,000,000	1,166,667	6%
14,000,000 إلى 50,000,000	3,000,000	15%
50,000,000 إلى 88,000,000	3,166,667	24%
88,000,000 إلى 150,000,000	5,166,667	35%
150,000,000 إلى 300,000,000	12,500,000	38%
300,000,000 إلى 500,000,000	16,666,667	40%
500,000,000 إلى 1,000,000,000	41,666,667	42%
أكثر من 1,000,000,000	بلا حد	45%

الشرائح على الدخل الخاضع بعد خصم دخل العمل (من 70% إلى 2% من الراتب بحد 20 مليون وون)، والخصم الأساسي 1.5 مليون وون، واشتراكات المعاش والصحة والبطالة. وتُضاف ضريبة دخل محلية تساوي 10% من الضريبة الوطنية، فالمعدل الأعلى الفعلي 49.5%. ثم يُطرح خصم ضريبي على دخل العمل يصل إلى 740,000 وون، وخصم قياسي 130,000 وون.

ضرائب أخرى تهمك في كوريا الجنوبية

الأرباح الرأسمالية

أرباح بيع الأسهم المدرجة معفاة للمستثمر الصغير، ولا يدفع ضريبة أرباح إلا «المساهم الكبير» الذي تتجاوز حصته الحد القانوني، بنسبة 20% حتى 300 مليون وون و25% فوقها، مع 10% محلية عليها. الأسهم غير المدرجة تخضع لنسب 10% إلى 25% حسب الحالة. ويدفع البائع في كل الأحوال ضريبة معاملات صغيرة على البيع. ربح بيع العقار يخضع للشرائح التصاعدية من 6% إلى 45%، مع نسب أعلى عند البيع السريع للمسكن (حتى 70% خلال السنة الأولى)، وإعفاء للمسكن الوحيد المملوك مدة كافية حتى سعر 1.2 مليار وون. قارن بالدول الأخرى

توزيعات الأرباح

يُقتطع من التوزيعات 14% ومعها 1.4% محلية (15.4% في المجموع) ويكفي ذلك. إذا تجاوز مجموع دخلك من الفوائد والتوزيعات 20 مليون وون في السنة يُضاف الزائد إلى دخلك ويخضع للشرائح التصاعدية مع خصم يعوض جزءًا من ضريبة الشركة. قارن بالدول الأخرى

العملات الرقمية

تداول العملات الرقمية قانوني عبر المنصات المسجلة لدى وحدة الاستخبارات المالية وبالاسم الحقيقي. ضريبة 22% (مع المحلية) على أرباح الأصول الافتراضية فوق 2.5 مليون وون سنويًا أُقرت في القانون، لكن تطبيقها تأجل عدة مرات وكان موعدها الأخير 1 يناير 2027، فأرباح الأفراد في 2026 غير خاضعة للضريبة بعد. قارن بالدول الأخرى

الميراث

تفرض كوريا ضريبة إرث وضريبة هبة بنسب تصاعدية من 10% إلى 50% (الشريحة العليا فوق 3 مليارات وون)، مع خصومات للزوج والأبناء وخصم عام. الإرث دون وصية يتبع القانون المدني الكوري: الزوج يأخذ حصة الوارث ونصفًا، ويتساوى الأبناء ذكورًا وإناثًا. من يريد تقسيمًا شرعيًا يكتب وصية، مع مراعاة الحصة الإلزامية للورثة في القانون الكوري. قارن بالدول الأخرى

العقارات والثروة

لا توجد ضريبة ثروة عامة. على العقار ضريبة أملاك سنوية تدفع للبلدية، نسبتها للمساكن من 0.1% إلى 0.4% من القيمة الخاضعة، وضريبة شاملة إضافية على من تتجاوز قيمة مساكنه حدًا مرتفعًا (1.2 مليار وون من القيمة الرسمية لمالك مسكن واحد).

الإقامة الضريبية

يُعد الشخص مقيمًا ضريبيًا في كوريا إذا كان له موطن فيها، أو أقام فيها 183 يومًا أو أكثر. المقيم يدفع على دخله العالمي، لكن الأجنبي المقيم الذي لم يتجاوز مجموع إقامته 5 سنوات خلال آخر 10 سنوات يدفع على دخله الأجنبي فقط بقدر ما دُفع في كوريا أو حُوِّل إليها. للموظف الأجنبي خيار الضريبة الثابتة 19% لمدة 20 سنة. شهادة الإقامة الضريبية تُطلب من مكتب الضرائب المحلي أو عبر منصة Hometax لتطبيق اتفاقيات منع الازدواج، ومنها اتفاقيات مع الإمارات والسعودية والكويت وقطر ومصر والأردن والمغرب. قارن بالدول الأخرى

التقاعد والمعاشات

المعاش الوطني يخضع للضريبة كدخل معاش مع خصم خاص يصل إلى 9 ملايين وون سنويًا، والمعاشات الخاصة من حسابات التقاعد تخضع لنسب منخفضة بين 3% و5% عند السحب الدوري. يمكن لبعض الأجانب المغادرين نهائيًا استرداد اشتراكات المعاش دفعة واحدة حسب اتفاقيات المعاملة بالمثل. لا توجد تأشيرة تقاعد عامة للأجانب. قارن بالدول الأخرى

تكلفة صاحب العمل

يدفع صاحب العمل في 2026 نحو 10% فوق الراتب: المعاش 4.75% (بسقف 6,590,000 وون شهريًا من يوليو)، والصحة 3.595%، والرعاية طويلة الأمد 0.4724%، والبطالة 0.9% مع 0.25% لبرامج التوظيف في المنشآت الأقل من 150 عاملًا (حتى 0.85% في الكبيرة). ويضاف تأمين إصابات العمل بنسبة تختلف حسب القطاع. القواعد نفسها تقريبًا للأجانب، مع استثناءات المعاش والبطالة حسب الجنسية ونوع التأشيرة. قارن بالدول الأخرى

تأشيرة العمل عن بعد

تأشيرة العمل عن بُعد (Workation، الفئة F-1-D): دخل سنوي من عمل خارج كوريا لا يقل عن ضعف متوسط دخل الفرد الكوري (نحو 85 مليون وون عند إطلاقها في 2024)، مع خبرة عمل سنة على الأقل وتأمين صحي حامل التأشيرة لا يجوز له العمل لصالح شركة كورية، ودخله من الخارج لا يُعد دخلًا كوريًا. لكن من يبقى 183 يومًا أو أكثر قد يصبح مقيمًا ضريبيًا، فيُراجع وضعه وفق قواعد الإقامة والاتفاقيات. قارن بالدول الأخرى

البند	الموظف	صاحب العمل	يطبَّق على	السقف
المعاش الوطني (9.5% في 2026)	4.8%	4.8%	من 18 إلى 59 سنة، ويُعفى بعض الأجانب حسب اتفاقيات المعاملة بالمثل	على الدخل الشهري حتى 6,370,000 وون حتى يونيو 2026 و6,590,000 وون من يوليو 2026
التأمين الصحي الوطني 7.19%	3.6%	3.6%	كل الموظفين، ومنهم الأجانب	سقف مرتفع جدًا (30 ضعف متوسط القسط)، لا يطال الرواتب العادية
تأمين الرعاية طويلة الأمد 0.9448% من الأجر	0.5%	0.5%	كل المشتركين في التأمين الصحي	يُحسب مع التأمين الصحي (13.14% من قسطه)
تأمين البطالة 1.8% + برامج التوظيف	0.9%	1.2%	الموظفون، والأجانب حسب نوع التأشيرة	بلا سقف. حصة صاحب العمل 0.9% + 0.25% إلى 0.85% حسب حجم المنشأة

مقارنة سريعة: راتب يعادل 3,000 دولار شهريًا

الدولة	الإجمالي بالعملة المحلية	الصافي بالدولار	الاستقطاع
🇰🇷 كوريا الجنوبية	4,094,445 وون كوري	2,537	15.4%
🇦🇪 الإمارات	11,017 درهم إماراتي	2,999	0.1%
🇸🇦 السعودية	11,249 ريال سعودي	3,000	0%
🇶🇦 قطر	10,921 ريال قطري	3,000	0%
🇯🇵 اليابان	472,888 ين ياباني	2,343	21.9%
🇨🇳 الصين	20,111 يوان صيني	2,333	22.2%

للوافد غير المتزوج، بأسعار صرف 1 أكتوبر 2026. لا تشمل تكلفة المعيشة.

احسب راتبك أنت في كوريا الجنوبية

النتيجة فورية، شهريًا وسنويًا، مع تفصيل كل استقطاع.

افتح الحاسبة

أسئلة شائعة عن الضرائب في كوريا الجنوبية

كم الضريبة على راتب 4 ملايين وون في كوريا؟

في 2026 يدفع الأعزب نحو 2,643,000 وون ضريبة دخل في السنة مع الضريبة المحلية، ونحو 388,700 وون شهريًا للتأمينات. يبقى له نحو 3,391,000 وون شهريًا.

كم تقتطع التأمينات الأربعة من الراتب الكوري؟

نحو 9.7% من الراتب: معاش 4.75%، وصحة 3.595%، ورعاية طويلة الأمد 0.4724%، وبطالة 0.9%. المعاش وحده له سقف 6,590,000 وون شهريًا من يوليو 2026.

ما هي الضريبة الثابتة 19% للأجانب في كوريا؟

خيار للموظف الأجنبي بدفع 19% من إجمالي الراتب (20.9% مع المحلية) دون خصومات، لمدة 20 سنة. يفيد فقط الرواتب العالية جدًا، نحو 14 مليون وون شهريًا أو أكثر للأعزب.

ما أعلى نسبة ضريبة دخل في كوريا؟

45% على الدخل الخاضع فوق مليار وون، وتصبح 49.5% مع الضريبة المحلية. لكن راتب 10 ملايين وون شهريًا يدفع فعليًا نحو 15.3% ضريبة دخل.

متى تُسترد الضريبة في كوريا؟

في التسوية السنوية التي يجريها صاحب العمل في فبراير، ويُضاف الفرق أو يُخصم في راتب فبراير أو مارس. من له دخل غير الراتب يقدم تصريحًا في مايو.

هل يدفع الأجنبي المعاش الوطني في كوريا؟

نعم كقاعدة عامة، 4.75% في 2026. لكن مواطني بعض الدول يُعفون أو يستردون اشتراكاتهم عند المغادرة حسب اتفاقيات المعاملة بالمثل، فتأكد من وضع بلدك لدى هيئة المعاش الوطني.

كم يدفع صاحب العمل فوق راتبي في كوريا؟

نحو 10% من الراتب: معاش 4.75%، وصحة 3.595%، ورعاية طويلة الأمد 0.47%، وبطالة وبرامج توظيف 1.15% أو أكثر، إضافة إلى تأمين إصابات العمل حسب القطاع. على راتب 4 ملايين وون يدفع نحو 398,700 وون شهريًا.

هل تُحسب الضريبة على الراتب الشهري أم السنوي في كوريا؟

الضريبة سنوية. الرواتب تُذكر غالبًا كراتب سنوي (연봉)، ويقتطع صاحب العمل شهريًا مبلغًا تقريبيًا، ثم تُصحح الضريبة في التسوية السنوية.

المصادر

قانون ضريبة الدخل الكوري (المواد 47 و50 و51-3 و52 و55 و59 و59-4)، نسخة سارية من 1 يوليو 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
قانون المعاش الوطني (تعديل 2025): 9.5% في 2026 و4.75% لكل طرف مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
هيئة المعاش الوطني: حدود الدخل الشهري من يوليو 2026 إلى يونيو 2027 (410,000 و6,590,000 وون) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
مرسوم قانون التأمين الصحي الوطني، المادة 44 (7.19%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
وزارة الصحة والرعاية: نسبة الرعاية طويلة الأمد 2026 = 0.9448% (13.14% من قسط الصحة) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
مرسوم تحصيل أقساط التأمين على التوظيف وإصابات العمل، المادة 12 (1.8% و0.25%) مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026
تقارير صحفية: سقف المعاش 6,370,000 وون من يوليو 2025 إلى يونيو 2026 (للتحقق) مصدر ثانوي للتحقق · تحقق 9 أكتوبر 2026
الاحتياطي الفيدرالي الأمريكي H.10: 1,364.83 وون لكل دولار في 1 أكتوبر 2026 مصدر رسمي · تحقق 9 أكتوبر 2026

ابدأ

الأدوات

الحاسبات

لأصحاب المواقع والمطورين

عن الموقع